AV2 Direito Tributário Newton Paiva

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Enviado 20 nov em 15:54
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IncorretoPergunta 1
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A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer. Considerando a obrigação acessória e a obrigação principal, assinale a alternativa correta.
  
O descumprimento da obrigação acessória enseja o pagamento de multa, pois a multa é objeto desta obrigação.
  
Em razão do princípio da igualdade, as obrigações tributárias principal e acessória, são dependentes entre si.
  
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, em regra, é estabelecido pelo próprio texto constitucional.
  
Caso a obrigação principal não seja cumprida, subsistirá a obrigação acessória, pois o descumprimento da obrigação acessória enseja à multa que, como sabemos, é objeto da obrigação principal, por ser uma obrigação pecuniária.
  
A regra do acessório segue o princípio comum do Direito Civil e é seguida nas obrigações tributárias.
 
Pergunta 2
2,5 / 2,5 pts
Leia e analise a seguinte afirmação:
                        , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o termo que completa a frase.
  
Lançamento
  
Fato gerador
  
Arrecadação fiscal
  
Obrigação tributária
  
Crédito tributário Crédito tributário
A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
 
Pergunta 3
2,5 / 2,5 pts
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
  
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
  
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
  
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigação tributária.
  
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma natureza desta.
  
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
 
Pergunta 4
2,5 / 2,5 pts
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa correta.
  
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo direto.
  
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o cumprimento da obrigação de pagar.
  
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será denominado sujeito ativo indireto.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
 
Pergunta 5
2,5 / 2,5 pts
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido, assinale a alternativa que completa a frase.
  
Tarifa
  
Poder de polícia fracionado
  
Serviço público específico e indivisível
  
Taxas
  
Serviço público específico e divisível
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Pergunta 6
2,5 / 2,5 pts
A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar para instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos não descritos no altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149 da Constituição Federal compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Assim, no que diz respeito às contribuições sociais, assinale a alternativa correta.
  
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à seguridade social geral, visto que ela financia somente direitos particulares
  
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em quatro meses.
  
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas contribuições sociais.
  
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social seguem o prazo nonagesimal que deverá fluir a partir da edição de lei ordinária. 
  
A contribuição social é considerada um tributo de significativa vinculação ao privado, pois através das previdências particulares o tributo tem contribuído para garantir a qualidade da saúde da população brasileira.
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.
 
Pergunta 7
2,5 / 2,5 pts
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi acometida por temporais que causaram deslizamento de terra, inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de
Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim fosse agilizada a contratação de serviços essenciais. Tendo em vista o empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
  
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei ordinária que o institua determinar o fato gerador.
  
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não é suscetível à incidência de empréstimo compulsório.
  
Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do empréstimo compulsório.
  
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que perpetua no tempo.
  
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim a União. 
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
 
Pergunta 8
2,5 / 2,5 pts
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos de uma bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu, deixando sem ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e à casa que pagava.
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a alternativa correta.
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a data da partilha ou adjudicação, ilimitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria, contados da partilha ou adjudicação, limitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
  
Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de recolher os tributos por ele devidos.
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN, em seu artigo 131, inciso III: o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 
Pergunta 9
2,5 / 2,5 pts
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
  
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação do recolhimento do tributo para o momento imediato da ocorrência do fato gerador.
  
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a antecipação do recolhimento do tributo devido.
  
A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição da quantia paga.
  
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
  
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior à ocorrência do fato gerador.
 
Pergunta 10
2,5 / 2,5 pts
Quando falamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador, falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário.
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária.
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
Como apresentado na Unidade 6, no tópico 6.1 Do sujeito passivo.
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.