AV2 Direito Tributário Newton Paiva2

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Pergunta 1
2,5 / 2,5 pts
Leia e analise a seguinte afirmação:
                        , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o termo que completa a frase.
  
Fato gerador
  
Crédito tributário Crédito tributário
  
Lançamento
Correto!
  
Obrigação tributária
  
Arrecadação fiscal
A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
 
Pergunta 2
2,5 / 2,5 pts
O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta.
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as respectivas garantias.
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o  crédito tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o pagamento.
  
Somente a II e I são corretas.
  
Somente a III é correta.
Correto!
  
Somente a II é correta.
  
Todas estão corretas.
  
Somente a III e a II são corretas.
A resposta B está correta, pois, de acordo com o artigo 141 do CTN, o crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou se extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as respectivas garantias.
 
Pergunta 3
2,5 / 2,5 pts
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
  
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
Correto!
  
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigação tributária.
  
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma natureza desta.
  
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
  
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
 
Pergunta 4
2,5 / 2,5 pts
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias principal e acessória, pode se concluir que:
  
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
  
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
Correto!
  
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não algo em virtude da Lei.
 
  
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de pagar.
 
  
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de impostos aos entes governamentais.
 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. (BRASIL, 1966)
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
 
Pergunta 5
2,5 / 2,5 pts
No ano de 2016, a cidade do Rio de Janeiro
viu-se emergida na realização de diversas obras públicas para abrir um dos maiores eventos esportivos do mundo, os Jogos Olímpicos. Com a construção de parque olímpicos, diversos imóveis tiveram expressiva valorização imobiliária. Considerando a contribuição de melhoria, assinale a alternativa correta.
Correto!
  
Como a realização das obras públicas efetuadas na cidade do Rio de Janeiro para as Olimpíadas de 2016 acarretou necessariamente a valorização imobiliária, considera-se que tal fato faz incidir no fato gerador da contribuição de melhoria.
  
Algum cidadão poderá impugnar a lei que deu origem à contribuição de melhoria, em um prazo não superior a trinta dias. 
  
A contribuição de melhoria é instituída somente por lei complementar.
  
O contribuinte que tiver o imóvel valorizado será notificado pelo Fisco do montante da contribuição, da forma e dos prazos do seu benefício, não sendo necessário o pagamento.
  
A lei relativa à contribuição de melhoria dispensará a observação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas nela contidas.
A resposta está correta, pois a contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado (art. 81 da CF).
 
Pergunta 6
2,5 / 2,5 pts
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação e acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar gastos e movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo brasileiro recorre ao aumento dos regulatórios, possibilitando assim a estabilização. Nesse sentido, como se denominam os impostos que possuem finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da economia de um país?
Correto!
  
Impostos extrafiscais
  
Impostos fiscais
  
Impostos indiretos
  
Impostos diretos
  
Impostos reais
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os impostos extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da economia de um país (Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.).
 
Pergunta 7
2,5 / 2,5 pts
Segundo a Constituição Federal:
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988)
De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado. Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo (contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos geradores da taxa:
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, desde que programado com antecedência.
 
  
Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados.
 
Correto!
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
  
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
  
Serviço público geral e individual contratado.
 
Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III – divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos (BRASIL, 1966).
 
Pergunta 8
2,5 / 2,5 pts
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos de uma bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu, deixando sem ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e à casa que pagava.
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a alternativa correta.
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a data da partilha ou adjudicação, ilimitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de recolher os tributos por ele devidos.
Correto!
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
  
Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria, contados da partilha ou adjudicação, limitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN, em seu artigo 131, inciso III: o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 
Pergunta 9
2,5 / 2,5 pts
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa, mas, sem que saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa correta.
Correto!
  
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de responsabilidade por infração.
  
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente, Giuseppe assume por ser responsável indireto.
  
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
  
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é responsável direita pela infração.
  
A empresa será penalizada em multa.
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do artigo 137 do CTN, quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico: a) das pessoas referidas no artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos mandatários, prepostos ou empregados, contra seus mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, contra estas.
 
Pergunta 10
0 / 2,5 pts
A denúncia espontânea é uma espécie de redenção do contribuinte, que busca fazer conhecer ao Fisco a existência de infração de eixo tributário e, assim, pagar para o valor devido e atualizado.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta.
  
Será considerada como denúncia espontânea quando apresentada até 24 horas após a ocorrência do fato gerador.
Resposta correta
  
A simples confissão da dívida, acompanhada
do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia espontânea.
  
Considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
  
A denúncia espontânea da infração não tem força jurídica para excluir a responsabilidade do sujeito ativo, ainda que ao pagamento do tributo seja somado a multa.
 
Você respondeu
  
Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de  perdão, relacionadas com a infração.