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• Pergunta 1 0,25 em 0,25 pontos Mediante a incidência de um fato gerador, subsiste um lado que produz ações ocasionando em obrigação tributária, e o responsável por essa obrigação se chama sujeito passivo. Escolha a alternativa abaixo que configure o sujeito passivo: Resposta Selecionada: a. Contribuinte ou um responsável tributário Resposta Correta: a. Contribuinte ou um responsável tributário Feedback da resposta: São dois os polos da obrigação tributária. De um lado, como sujeito ativo, está o ente federativo competente pelo respectivo tributo. De outro, está o sujeito passivo, que pode ser o próprio contribuinte ou um responsável tributário. • Pergunta 2 0,25 em 0,25 pontos O que é necessário para que haja a relação jurídica de natureza tributária entre o Estado e o contribuinte? I - Que alguém pratique o fato descrito em lei, chamado de fato gerador. II - Que haja uma lei que preveja qual fato seja passível de tributação. III - Que alguém solicite ao Estado a execução de um fato tributável. IV - Que não seja praticado um fato descrito em lei, chamado de fato gerador. Escolha qual alternativa abaixo corresponde às afirmativas acima que combinadas fazem nascer a obrigação tributária: Resposta Selecionada: d. Alternativas I e II Resposta Correta: d. Alternativas I e II Feedback da resposta: Alternativas I e II Para que exista uma relação jurídica de natureza tributária entre o Estado e o contribuinte, é imprescindível que: • Haja uma lei que preveja qual fato do cotidiano humano será tributável; Principais Disposições da Legislação Tributária Brasileira. • Alguém pratique o fato descrito em lei, chamado de fato gerador. • Pergunta 3 0,25 em 0,25 pontos Imagine uma situação em que, em determinado município brasileiro, em virtude de uma catástrofe natural, seja criada uma lei que altera o prazo de pagamento do IPTU, dilatando-o de fevereiro para maio. Levando-se em consideração esse cenário e os estudos sobre suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: b. Trata-se aqui de uma dilação no prazo para o pagamento do tributo, chamada moratória, concedida, neste caso, em caráter geral. Resposta Correta: b. Trata-se aqui de uma dilação no prazo para o pagamento do tributo, chamada moratória, concedida, neste caso, em caráter geral. Feedback da resposta: Trata-se aqui de uma dilação no prazo para o pagamento do tributo, chamada moratória, concedida, neste caso, em caráter geral. • Pergunta 4 0,25 em 0,25 pontos O sujeito ativo possui a chamada capacidade tributária ativa, que permite que ele pratique atos de: Resposta Selecionada: Administração, arrecadação, cobrança e fiscalização Resposta Correta: Administração, arrecadação, cobrança e fiscalização Feedback da resposta: O sujeito ativo, portanto, pode ser a União, os estados, o Distrito Federal ou os municípios. Todos eles possuem a chamada capacidade tributária ativa, que permite que eles pratiquem atos de: • administração; • arrecadação; • cobrança; • fiscalização. • Pergunta 5 0,25 em 0,25 pontos A partir do momento em que ocorre a constituição do crédito tributário, o Estado pode cobrar o valor devido pelo contribuinte. Escolha a(as) assertiva(s) que demonstre(m) afirmações verdadeiras sobre a realização da cobrança: I) Primeiramente, a cobrança é efetuada, como regra, mediante a entrega do carnê ou de boleto de pagamento. II) Se o pagamento não for feito até o vencimento, a administração pública passa a ter várias ferramentas para proceder à cobrança. III) Em alguns casos, o Estado fica impedido de proceder à cobrança do crédito tributário IV) Em hipótese alguma o Estado fica impedido de proceder à cobrança do crédito tributário. Resposta Selecionada: c. Apenas as assertivas I e II e III são verdadeiras. Resposta Correta: c. Apenas as assertivas I e II e III são verdadeiras. Feedback da resposta: Resposta correta: Apenas as assertivas I e II e III são verdadeiras. A partir do momento em que ocorre a constituição do crédito do crédito tributário, o Estado pode cobrar o valor devido pelo contribuinte. Primeiramente a cobrança é efetuada, como regra, mediante a entrega do carnê ou de boleto de pagamento. Se o pagamento não for feito até o vencimento, a administração pública passa a ter várias ferramentas para proceder à cobrança. Em alguns casos, porém, o Estado fica impedido de proceder à cobrança do crédito tributário, como: moratória, parcelamento, depósito do montante integral, reclamações e os recursos administrativos, concessão de medida liminar em mandado de segurança, concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial. • Pergunta 6 0,25 em 0,25 pontos São dois os polos da obrigação tributária. De um lado, como sujeito ativo, está o ente federativo competente para a cobrança do respectivo tributo. Escolha a alternativa abaixo que revele o sujeito ativo: Resposta Selecionada: e. União, Estados, Distrito Federal, Municípios Resposta Correta: e. União, Estados, Distrito Federal, Municípios Feedback da resposta: São dois os polos da obrigação tributária. De um lado, como sujeito ativo, está o ente federativo competente pelo respectivo tributo. O sujeito ativo, portanto, pode ser a União, os estados, o Distrito Federal ou os municípios. • Pergunta 7 0,25 em 0,25 pontos Quando alguém pratica o fato gerador, nos exatos termos descritos em lei, faz nascer a relação obrigacional de natureza tributária perante a administração pública. É dessa relação obrigacional que decorre o crédito tributário. Para que este seja constituído, no entanto, é necessário: Resposta Selecionada: c. Um procedimento administrativo, denominado lançamento. Resposta Correta: c. Um procedimento administrativo, denominado lançamento. Feedback da resposta: Quando alguém pratica o fato gerador, nos exatos termos descritos em lei, faz nascer a relação obrigacional de natureza tributária perante a administração pública. É dessa relação obrigacional que decorre o crédito tributário. Para que este seja constituído, no entanto, é necessário um procedimento administrativo, denominado lançamento. • Pergunta 8 0,25 em 0,25 pontos O Código Tributário Nacional distingue o conceito de fato gerador da obrigação tributária principal (art. 114 do Código Tributário Nacional) e da obrigação tributária acessória (art. 115 do Código Tributário Nacional). Escolha qual alternativa abaixo condiz com uma afirmação que demonstre diferença verdadeira entre essas obrigações: Resposta Selecionada: c. A obrigação tributária principal é aquela que tem como consequência obrigar o contribuinte a entregar dinheiro ao Estado, ao passo que a acessória é a que obriga o contribuinte a prestar informações ao Fisco, entregar declarações, suportar uma fiscalização etc. Resposta Correta: c. A obrigação tributária principal é aquela que tem como consequência obrigar o contribuinte a entregar dinheiro ao Estado, ao passo que a acessória é a que obriga o contribuinte a prestar informações ao Fisco, entregar declarações, suportar uma fiscalização etc. Feedback da resposta: Resposta correta: A obrigação tributária principal é aquela quetem como consequência obrigar o contribuinte a entregar dinheiro ao Estado, ao passo que a acessória é a que obriga o contribuinte a prestar informações ao Fisco, entregar declarações, suportar uma fiscalização etc. O Código Tributário Nacional distingue o conceito de fato gerador da obrigação tributária principal (art. 114 do Código Tributário Nacional) e da obrigação tributária acessória (art. 115 do Código Tributário Nacional). Para a obrigação tributária principal, é a situação jurídica ou fática prevista em lei e suficiente para configurar a obrigação tributária principal. Já para a obrigação tributária acessória, é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, imponha a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. • Pergunta 9 0,25 em 0,25 pontos Sabemos que o nosso ordenamento jurídico é em formato piramidal. No topo da pirâmide está a nossa Constituição Federal, que é considerada a Lei maior. É ela que dá validade e fundamentos a todas as Leis complementares em nosso País. Assim, as Leis Municipais devem obrigatoriamente ser respaldadas pela Constituição. É responsabilidade dos municípios a elaboração de leis complementares que criam os tributos locais. Assim assevera o artigo 32 do Código Tributário Nacional: .“Art. 32. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município” Em relação ao enunciado acima, é correto afirmar: I- O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) é de competência municipal, e a alíquota é definida por cada município. Esse imposto incide sobre o valor de terra e edificações existentes. II- O imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI) é de competência municipal. Esse imposto incide sobre a transferência de imóveis entre pessoas vivas, e o cálculo do tributo é feito sobre o valor do imóvel. III- O ISS (imposto sobre serviços) tem como fato gerador a prestação de serviços prestados dentro do município. Portanto este imposto é de competência municipal. IV- O INSS é um tributo que incide sobre o salário dos trabalhadores. É responsável pelo pagamento da aposentadoria por idade e dos benefícios dos trabalhadores. Esse imposto é de responsabilidade exclusiva do município criado por meio de Lei orgânica. Resposta Selecionada: d. As alternativas I, II e III estão corretas. Resposta Correta: d. As alternativas I, II e III estão corretas. Feedback da resposta: As alternativas I, II e III estão corretas. • Pergunta 10 0,25 em 0,25 pontos De acordo com o Código Tributário Nacional, no seu Artigo 175, nos incisos 1 e 2, a exclusão do crédito tributário ocorre apenas em duas situações: Isenção e Anistia. Ambas se dão somente quando o crédito já está instituído. A Isenção dispensa o contribuinte do pagamento do tributo. A anistia é aplicada quando o contribuinte não honrou com o seu dever de pagar o tributo dentro dos prazos determinados e gerou uma multa pela infração. É nesse sentido que vem a anistia, com o objetivo de perdoar a multa que foi aplicada, porém o tributo devido deve ser recolhido. Em relação à anistia, é correto afirmar: Resposta Selecionada: e. Qualquer hipótese de exclusão do crédito tributário deve ser amparada por lei. Em relação à anistia, o contribuinte pode pagar seus tributos em atraso, com os devidos pagamentos de juros, porém com isenção da multa estipulada pela infração. Resposta Correta: e. Qualquer hipótese de exclusão do crédito tributário deve ser amparada por lei. Em relação à anistia, o contribuinte pode pagar seus tributos em atraso, com os devidos pagamentos de juros, porém com isenção da multa estipulada pela infração. Feedback da resposta: Qualquer hipótese de exclusão do crédito tributário deve ser amparada por lei. Em relação à anistia, o contribuinte pode pagar seus tributos em atraso, com os devidos pagamentos de juros, porém com isenção da multa estipulada pela infração.
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