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ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município RELATÓRIO CONCLUSIVO DE CONTROLE INTERNO – BALANÇO ANUAL 2017 XINGUARA – PA Página 1 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município RELATÓRIO CONCLUSIVO DE CONTROLE INTERNO - BALANÇO ANUAL 2017 Com fulcro no artigo 70 da Constituição Federal; artigo 75 da Lei 4.320/64 e do Ato n° 09 que dispõe sobre o Regimento Interno do Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Pará, apresenta-se o relatório de Controle Interno, o qual é parte integrante da prestação de contas anual referente ao exercício financeiro do ano de 2017. O presente relatório demonstra aspectos relacionados ao controle interno financeiro, orçamentário e patrimonial da Prefeitura Municipal de Xinguara, bem como, informações auxiliares às demonstrações contábeis e financeiras referentes ao exercício de 2017. A Gerência Administrativa, a qual eram integrantes a Assessoria de Planejamento, Assessoria de Controle Interno e o Departamento de Controle Interno no município de Xinguara foi criado pela Lei Municipal no 573 de 25 de fevereiro de 2005. Em 2017, foi extinta a Gerência Administrativa e criada a Controladoria-Geral do Município – CGM, através da Lei Municipal no 984/2017, de 16/05/2017, com o objetivo de executar as atividades de controle interno municipal, alicerçado na realização de exames, inspeções e auditorias no intuito de contribuir para que se alcancem os mandamentos elencados no artigo 37 da Constituição Federal, quais sejam: moralidade, impessoalidade, legalidade, publicidade e eficiência; este último, sendo tratado de forma especial na avaliação dos programas governamentais instituídos no Plano Plurianual (PPA). Município: Xinguara Estado: Pará Exercício: 2017 1. Normatização do Sistema e Histórico Legal a) Lei de Criação da Controladoria-Geral do Município – Lei no 984/2017, de 16/05/2017; b) Ações Desenvolvidas • Avaliação da Execução Orçamentária e Financeira do Exercício de 2017; • Avaliação dos Contratos; • Avaliação das Licitações; • Avaliação do Controle Patrimonial; • Avaliação da Legislação Municipal; • Avaliação da Folha de Pagamento; Página 2 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município • Avaliação do Sistema de Tributação (legislação, cadastros, lançamentos, forma de cobrança e outros). 2. Síntese das Avaliações Síntese das Avaliações Regular (Sim) Página 3 de 16 Irregular (Não) PPA 2014-2017: Lei n° 874/2013 de 21/11/2013 / Data da Publicação: 21/11/2013 a) Cumprimento das Metas de Receitas Previsão/Execução Sim b) Cumprimento das Metas de Despesas Sim LDO 2017: Lei n° 975/2016 de 26/11/2016 / Data da Publicação: 26/11/2016 a) Houve previsão para cobertura de Riscos Fiscais Sim b) Os Anexos de Metas Fiscais cumpriram a Portaria STN Sim c) Houve Previsão de Renúncia Fiscal Sim d) Houve adoção de medidas para Cobrança de Dívida Ativa Sim LOA 2017: Lei n° 978/2016 de 30/12/2016 / Data da Publicação: 30/12/2016 a) Os Programas e Ações da LOA estavam previstos no PPA Sim b) As Diretrizes Contidas na LDO foram cumpridas Sim Obras e Serviços de Engenharia em Andamento a) Houve procedimento Licitatório e Contrato Sim b) Houve Previsão para entrega do Objeto do Contrato Sim Obras e Serviços de Engenharia Concluídas a) Houve procedimento Licitatório e Contrato Sim b) Houve Previsão para entrega do Objeto do Contrato Sim Compras e Serviços a) Houve Procedimento Licitatório e Contrato Sim b) Dispensa de Licitação Sim c) Contrato e Aditivos Sim d) Entrega do Objeto do Contrato Sim Conselho de Controle Social do FUNDEB a) Composição 24 membros b) Funcionamento – regularidade das reuniões Sim c) Qualidade das informações prestadas pela administração Sim d) Parecer do Conselho sobre as contas de 2017 Sim Conselho Municipal de Saúde - CMS a) Composição 32 membros b) Funcionamento – regularidade das reuniões Sim c) Qualidade das informações prestadas pela administração Sim ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município d) Parecer do Conselho sobre as contas de 2017 Sim Conselho Municipal de Educação - CME a) Composição 18 membros b) Funcionamento – regularidade das reuniões Sim c) Parecer do Conselho sobre as contas de 2017 Sim Conselho Municipal de Assistência Social - CMAS a) Composição 20 membros b) Funcionamento – regularidade das reuniões Sim c) Parecer do Conselho sobre as contas de 2017 Sim Gastos com Pessoal do Poder Executivo a) Apropriação Contábil da Despesa Sim b) Limite de Gastos Não c) Publicidade do RGF Sim Dívida Consolidada a) Apropriação Contábil da Despesa Sim b) Limite de Gastos Sim c) Publicidade do RGF Sim Limites Constitucionais a) Efetividade da Despesa com o Ensino Fundamental Sim b) Efetividade das Despesas com Saúde Sim c) Gastos do Poder Legislativo (máximo 7%) Sim d) Folha de Pagamento da Câmara (máximo 70%) Sim A seguir são apresentadas, de forma analítica, as informações referentes às Demonstrações Contábeis e Financeiras do Exercício de 2017. 1. Execução Orçamentária 1.1 Receitas A Lei no 978/2017, que dispõe sobre a Lei Orçamentária Anual (LOA) do exercício de 2017 definiu a previsão da receita e fixou a despesa no valor total de R$ 108.779.865,00 (cento e oito milhões, setecentos e setenta e nove mil e oitocentos e sessenta e cinco reais). Quanto à receita prevista, é válido salientar que as receitas do Município de Xinguara são formadas por recursos diretamente arrecadados pelo Tesouro Municipal, assim como pelos recursos transferidos obrigatoriamente pela União e Estado por força Página 4 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município dos dispositivos constitucionais. Além destes recursos, podemos citar os oriundos de Convênios e Operações de Crédito se for o caso. Segundo dados do Demonstrativo da Receita Corrente Líquida constante no Relatório Resumido da Execução Orçamentária a arrecadação da Receita Tributária composta de impostos, taxas e contribuição de melhorias, para o exercício de 2017, representa do total arrecadado pelo município o valor de R$ 10.783.652,36 (dez milhões, setecentos e oitenta e três mil, seiscentos e cinquenta e dois reais e trinta e seis centavos). Identificamos que a Receita de Contribuições perfaz a quantia de R$ 3.006.637,14 (três milhões, seis mil, seiscentos e trinta e sete reais e quatorze centavos), e na sua totalidade é formada pela contribuição econômica de iluminação pública. A Receita Patrimonial que se forma através da rentabilidade de valores mobiliários (aplicações financeiras), assim como de aluguéis, totaliza uma quantia de R$ 571.269,49 (quinhentos e setenta e um mil, duzentos e sessenta e nove reais e quarenta e nove centavos). Quanto as Transferências Correntes, estas perfazem o valor de R$ 95.670.030,29 (noventa e cinco milhões, seiscentos e setenta mil, trinta reais e vinte e nove centavos), e se constituem principalmente pelos repasses do FPM (Fundo de Participação dos Municípios) e o ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços), respectivamente arrecadados pela União e pelo Estado e repassados ao Município, além de outras importantes transferências constitucionais e os auxílios e subvenções para manutenção dos serviços de educação e saúde e assistência social. As Outras Receitas Correntes totalizam R$ 4.476.378,06 (quatro milhões, quatrocentos e setenta e seis mil, trezentos e setenta e oito reais e seis centavos). Estasreceitas se constituem de multas e juros de mora, indenizações, dívida ativa e outras receitas diversas. No que se refere às Receitas de Capital, estas atingem a quantia de R$ 1.627.812,05 (um milhão, seiscentos e vinte e sete mil, oitocentos e doze reais e cinco centavos) e se constituem em transferências voluntárias de programas a nível Federal e Estadual para investimentos de capital, bem como da alienação de bens, operações de créditos e amortização da dívida, quando for o caso. Página 5 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município QUADRO COMPARATIVO DA RECEITA ORÇADA COM A ARRECADADA Receitas Orçada em R$ Arrecadada em R$ Página 6 de 16 Diferença em R$ RECEITAS CORRENTES 116.179.996,40 114.507.967,34 -1.672.029,06 Receita Tributária 12.557.000,00 10.783.652,36 -1.773.347,64 Receita de Contribuições 1.600.000,00 3.006.637,14 -1.406.637,14 Receita Patrimonial 367.200,00 571.269,49 204.069,49 Transferências Correntes 98.349.436,40 95.670.030,29 -2.679.406,11 Outras Receitas Correntes 3.306.360,00 4.476.378,06 1.170.018,06 ( - ) Deduções -8.608.291,40 -8.846.806,54 238.515,14 RECEITAS DE CAPITAL 1.208.160,00 1.654.242,09 446.082,09 Alienação de Bens 52.800,00 0,00 -52.800,00 Amortização de Empréstimos 0,00 26.430,04 26.430,04 Transferências de Capital 1.155.360,00 1.627.812,05 472.452,05 TOTAL DAS RECEITAS 108.779.865,00 107.315.402,89 -1.464.462,11 Diante deste cenário percebe-se que a arrecadação do período ficou um pouco abaixo das expectativas orçamentárias, mostrando uma diferença percentual de 1,35% a menor na arrecadação das Receitas. Portanto entende-se, apesar de não atingir a meta orçamentária, a arrecadação do município encontra-se dentro de uma margem aceitável. 1.2. Despesas A despesa orçada para o exercício foi de R$ 97.929.600,00 (noventa e sete milhões novecentos e vinte e nove mil e seiscentos reais), e distribuída da seguinte forma. • Despesa Corrente: R$ 89.310.600,00 (oitenta e nove milhões trezentos e dez mil e seiscentos). • Despesa de Capital: R$ 7.869.000,00 (sete milhões oitocentos e sessenta e nove mil reais). ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município • Reserva de Contingência: R$ 750.000,00 (setecentos e cinquenta mil reais). As despesas realizadas, distribuídas por Subunidades Orçamentárias no exercício de 2017, ficaram assim representadas: SECRETARIAS / DEPARTAMENTOS Página 7 de 16 DOTAÇÃO ATUAL 3o QUADRIMESTRE DE 2017 2017 EMP LIQ PAGA Poder Legislativo Municipal 3.677.505,00 3.613.201,32 3.613.201,32 3.613.201,32 Gabinete 2.855.904,01 2.855.965,50 2.855.015,50 2.770.861,78 Sec. Mun. de Administração 7.159.901,45 7.159.221,25 7.159.190,25 6.769.031,53 Sec. Mun. de Finanças 2.341.095,36 2.341.069,36 2.341.069,36 2.339.669,36 Secretaria Mun. de Obras 12.600.944,71 12.601.085,08 12.601.085,08 12.273.459,80 Secretaria Mun. de Esportes 633.813,58 633.778,58 633.778,58 614.951,10 Secretaria Mun. de Economia Urbana e Rural 816.873,15 815.387,33 815.387,33 800.579,76 Fundo Municipal de Saúde 30.595.339,91 30.580.735,50 30.577.024,95 29.577.925,47 Fundo Municipal de Educação 6.718.098,96 6.547.856,07 6.547.856,07 6.511.938,94 FUNDEB 30.573.466,08 30.563.421,08 30.563.421,08 30.367.458,64 Secretaria Mun. de Gestão Fazendária 1.479.612,28 1.479.591,28 1.479.591,28 1.476.632,20 Secretaria Mun. de Governo 0,00 0,00 0,00 0,00 Controladoria-Geral do Município – CGM 0,00 0,00 0,00 0,00 Fundo Mun. de Assistência Social 4.419.188,40 4.417.656,33 4.417.656,33 4.400.753,46 Sec. Mun. de Meio Ambiente 2.620.950,82 2.620.930,82 2.620.930,82 2.598.639,16 SAAEX 2.083.564,88 2.083.543,88 2.083.543,88 2.083.543,88 Fundo Mun. da Criança e do Adolescente 22.446,51 21.972,51 21.972,51 21.972,51 Fundo Mun. de Econ. Popular - FUNDOSOL 69.546,60 69.542,60 69.542,60 69.542,60 Reserva de Contingência 111.613,30 0,00 0,00 0,00 TOTAL DAS DESPESAS 108.779.865,00 108.404.958,49 108.400.266,94 106.290.161,51 Fonte: Sistema Contábil – Comparativo da Despesa Fixada com a Realizada – Por Órgão. ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município QUADRO COMPARATIVO DA DESPESA AUTORIZADA COM A REALIZADA Despesas Orçada em R$ Realizada em R$ Página 8 de 16 Diferença em R$ DESPESAS CORRENTES 98.918.865,00 103.639.132,41 4.720.267,41 Pessoal e Encargos Sociais 57.531.373,37 64.883.126,19 7.351.752,82 Juros e Encargos da Dívida 10.000,00 0,00 -10.000,00 Outras Despesas Correntes 41.377.491,63 38.756.002,22 -2.621.485,41 DESPESAS DE CAPITAL 9.111.000,00 4.765.826,08 -4.345.173,92 Investimentos 8.511.000,00 4.201.639,49 -4.309.360,51 Inversões Financeiras 100.000,00 66.482,50 -33.517,50 Amortização da Dívida 500.000,00 497.704,09 -2.295,91 RESERVA DE CONTINGÊNCIA 750.000,00 0,00 -750.000,00 TOTAL DAS DESPESAS 108.779.865,00 108.404.958,49 -374.906,51 1.3. Resultado Orçamentário Adiante, segue o Comparativo da Despesa Empenhada com a Receita Arrecadada: Receita Arrecadada Despesa Empenhada Despesa Liquidada Despesa Paga Saldo a Liquidar Saldo a Pagar 107.315.402,89 108.404.958,49 108.400.266,94 106.290.161,51 4.691,55 2.110.105,43 A despesa Orçamentária empenhada acumulada no exercício de 2017 foi de R$ 108.404.958,49 (Cento e oito milhões quatrocentos e quatro mil novecentos e cinquenta e oito reais e quarenta e nove centavos). No confronto com a receita arrecadada acumulada no exercício de 2017, de R$ 107.315.402,89 (Cento e sete milhões trezentos e quinze mil quatrocentos e dois reais e oitenta e nove centavos) para com a despesa empenhada, houve um déficit orçamentário de R$ 1.089.555,60 (Um milhão oitenta e nove mil quinhentos e cinquenta e cinco reais e sessenta centavos). 1.4. Comparativo Execução Orçamentária (Administração Direta e indireta) Receita Corrente Prevista Receita Corrente Arrecadada R$ 116.179.996,40 R$ 114.507.967,34 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município Receita de Capital Prevista Receita de Capital Arrecadada R$ 1.208.160,00 R$ 1.654.242,09 (-) Deduções da Receita (-) Deduções da Receita R$ 8.608.291,40 8.846.806,54 Receita Total Prevista Receita Total Arrecadada R$ 108.779.865,00 R$ 107.315.402,89 Conforme demonstrado acima, pode-se observar um déficit na arrecadação da Receita Corrente no valor de R$ 1.672.029,06 e superávit na arrecadação da Receita de Capital no valor de R$ 446.082,09. Após a comparação da previsão da arrecadação total com a receita arrecadada total, nota-se que houve um déficit na arrecadação no valor de R$ 1.464.462,11. 1.5. Créditos Adicionais Suplementares e Especiais A Lei Municipal no. 978, de 30 de dezembro de 2016, dispõe sobre o Orçamento Municipal para o exercício de 2017, com despesa fixada em R$ 108.779.865,00 (cento e oito milhões, setecentos e setenta e nove mil, oitocentos e sessenta e cinco reais). O art. 7o da mencionada lei autoriza o chefe do Executivo efetuar suplementação em até 100% (cem por cento) do valor da despesa fixada. O Setor de Contabilidade do Município mantém controle sobre os créditos adicionais e especiais, inclusive a publicação dos Decretos, como demonstra o quadro abaixo: TIPO DE CRÉDITO FONTE DE RECURSOS Suplementar Especial Extraordinário Anulação Excesso Operações de Crédito Página 9 de 16 Superávit Financeiro Reserva de Contingência 4.920.398,99 4.920.3998,99 1.651.170,51 1.651.170,51 - 697.000,00 697.000,00 3.471.695,54 3.471.695,54 4.180.623,12 4.180.623,12 10.083.821,88 10.233.326,58 640.720,01 10.874.046,59 10.874.046,5935.181.756,63 697.000,00 35.238.063,62 640.720,01 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município RELAÇÃO DE DECRETOS No Decreto Data Tipo Valor em R$ 24/2017 02/01/2017 Suplementar 4.920.398,99 140/2017 01/03/2017 Suplementar 1.651.170,51 165/2017 12/04/2017 Especial 697.000,00 172/2017 02/05/2017 Suplementar 3.471.695,54 342/2017 03/07/2017 Suplementar 4.180.623,12 407/2017 01/09/2017 Suplementar 10.083.821,88 435/2017 01/11/2017 Suplementar 10.874.046,59 O Controle Interno atesta a legalidade dos Créditos Suplementares e Especiais. 1.6. Disponibilidade Financeira Apresenta-se abaixo os saldos das disponibilidades financeiras do município Xinguara. Contas Valor Caixa 5.281,67 Conta Única (Bancos) 1.938.824,26 Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 0,00 TOTAL CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 1.944.105,93 2. Balanço Patrimonial Apresenta-se abaixo os saldos das contas patrimoniais, demonstrando os bens direitos, obrigações e variações patrimoniais ocorridas no ano de 2017. Ativo Financeiro Ativo Permanente Soma do Ativo R$ 2.175.074,53 R$ 33.163.513,47 R$ 35.338.588,00 Passivo Financeiro Passivo Permanente Soma do Passivo R$ 1.754.912,77 R$ 2.882.761,95 4.637.674,72 ATIVO REAL LÍQUIDO (saldo patrimonial) R$ 30.700.913,28 Analisando as contas do ativo financeiro e permanente com a do Passivo Financeiro e passivo permanente, temos um ativo real líquido de R$ R$ 30.700.913,28. Página 10 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município 3. Dívida Fundada Demonstra-se abaixo os valores referentes à Dívida Fundada do Município. Demonstrativo da Dívida Fundada Títulos Saldo Anterior Página 11 de 16 Emissão Correção Monetária Amortização Saldo para o Exercício seguinte Títulos a Pagar (parcelamentos) 3.507.381,80 0,00 0,00 497.704,09 3.009.677,71 Nota: Os títulos a pagar referente a Dívida Fundada é composto de parcelamento de Contribuições Previdenciárias. 4. Dívida Flutuante Demonstra-se abaixo os valores referentes à Dívida Flutuante do Município. 4.1. Restos a Pagar SALDO ANTERIOR INSCRIÇÃO BAIXA SALDO PARA O PERÍODO SEGUINTE 99.817,76 839.931,85 97.393,54 842.356,07 4.2. Depósitos/Consignações SALDO ANTERIOR INSCRIÇÃO BAIXA SALDO PARA O PERÍODO SEGUINTE 1.865.079,50 2.424.957,30 3.612.408,14 677.628,66 Sub-total 1.964.897,26 3.265.870,15 3.709.801,68 1.520.965,73 Nota: A dívida flutuante do município é composta por restos a pagar processados, depósitos e valores consignados. 5. Aplicação em Saúde Apresenta-se abaixo, com base na receita arrecadada e despesa liquidada, demonstrativo de cálculo do limite constitucional de aplicação dos gastos com Saúde. BASE DE CÁLCULO MÍNIMO A SER APLICADO APLICADO R$ 55.250.221,63 R$ 8.287.533,24 R$ 12.764.902,77 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município Com base no demonstrativo acima, observa-se que o município vem atendendo a Emenda Constitucional 29/2000, da aplicação mínima de 15%, tendo aplicado o percentual de repasse total de 23,10%. 6. Aplicação em Educação Apresenta-se abaixo, com base na receita arrecadada e despesa liquidada, demonstrativo de cálculo do limite constitucional de aplicação dos gastos com Educação. BASE DE CÁLCULO MÍNIMO A SER APLICADO APLICADO R$ 55.250.221,63 R$ 13.812.555,41 R$ 14.822.909,96 Com base no demonstrativo acima, observa-se que o município vem atendendo o limite constitucional, da aplicação mínima de 25%, tendo como repasse total o percentual de 26,83% até o momento. Com base no Demonstrativo acima, observa-se o atendimento a Emenda Constitucional 53/2006. 7. Gastos com Profissionais do Magistério A Emenda Constitucional no 53/2006, que instituiu o FUNDEB, estabeleceu subvinculação de recursos para as despesas com o magistério do ensino fundamental: em cada estado, Distrito Federal e município, no mínimo 60% dos recursos do Fundo devem ser destinados ao pagamento dos profissionais do magistério em exercício no ensino fundamental público. Apresenta-se abaixo, com base na receita arrecadada e despesa liquidada, demonstrativo de cálculo dos gastos com Profissionais do Magistério. TOTAL DA DESPESA DESPESAS COM PESSOAL (MAGISTÉRIO) Página 12 de 16 DEMAIS DESPESAS R$ 30.563.421,08 R$ 19.719.657,91 R$ 10.843.763,17 Com base no demonstrativo acima, observa-se que o município vem atendendo o limite legal, da aplicação mínima de 60%, tendo como aplicação total o percentual de 64,52% no exercício de 2017. ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município 8. Despesa Com Pessoal O inciso III do artigo 19 da LRF estabelece que, para os Municípios, a despesa total com pessoal não poderá exceder a 60% (sessenta por cento) da receita corrente líquida, em cada período de apuração. A Despesa Total com Pessoal, segundo o Demonstrativo da Despesa com Pessoal, no exercício de 2017, foi de R$ 55.327.115,93 o equivalente a 53,71% da receita corrente líquida, que foi de R$ 103.004.027,02, portanto, dentro dos limites estabelecidos. A repartição deste limite global não pode exceder o percentual de 54% para o Executivo e de 6% para o Legislativo, conforme inciso III, do artigo 20 da LRF. Gasto com Pessoal – RGF Receita Corrente Líquida % Aplicado R$ 59.798.221,99 R$ 105.661.160,80 56,59% Fonte: Relatório de Gestão Fiscal – Demonstrativo da Despesa com Pessoal Com base no Demonstrativo acima, cabe-nos ressaltar que os gastos com pessoal no referido exercício, apresenta um percentual acima do limite definido em lei que é de 54% da Receita Corrente Líquida. Assim, RECOMENDA-SE que sejam tomadas providências necessárias para a recondução dos gastos ao limite conforme estabelecido no art. 20 da Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar 101/2000). 9. Repasse ao Legislativo Municipal A constituição dispõe sobre limites de despesas com o Legislativo Municipal. A Emenda Constitucional n° 25, de 14 de fevereiro de 2000, foi promulgada com o objetivo de editar regras e impor limites, que deverão utilizar como parâmetros a receita tributária e as transferências constitucionais. Em obediência ao disposto no artigo 168 da Constituição Federal, o repasse foi sempre realizado até o dia 20 de cada mês, hão havendo nenhum registro de descumprimento. O cálculo para o repasse do Poder Executivo ao Poder Legislativo obedece ao Art. 29-A, inciso I, da Constituição Federal, conforme demonstrado a seguir: Página 13 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município 9.1 Da base de cálculo: Base de Cálculo para apuração do repasse 2017 53.760.483,03 Percentual a ser aplicado 7% Valor permitido para o repasse 2017 (anual) 3.763.233,84 Valor permitido para o repasse 2017 (mensal) 313.602,82 9.2 Valores repassados MESES VALOR REPASSADO EM R$ Janeiro 313.602,82 Fevereiro 313.602,82 Março 313.602,82 Abril 313.602,82 Maio 313.602,82 Junho 313.602,82 Julho 313.602,82 Agosto 313.602,82 Setembro 313.602,82 Outubro 313.602,82 Novembro 313.602,82 Dezembro 313.602,82 TOTAL 3.763.233,84 Valor devolvido no final do exercício de 2017 150.477,39 TOTAL DOS GASTOS COM O LEGISLATIVO 3.612.756,45 O valor do repasse do duodécimo à Câmara Municipal no Exercício Financeiro de 2017 está de acordo com as normas legais. No exercício de 2017 o Poder Legislativo devolveu aos cofres públicos da administração municipal o valor de R$ 150.447,39 (cento e cinquenta mil, quatrocentos e quarenta e sete reais e trinta e nove centavos). O ControleInterno considera regulares os gastos e repasses efetuados ao Legislativo. PARECER FINAL A Prefeitura do Município de Xinguara, Estado do Pará, no cumprimento da legislação vigente, nos termos dos artigos 31, 70 e 74 da Constituição Federal; artigos 75 a 80 da Lei 4.320/64; art. 59 da Lei Complementar 101/2000, passa a apresentar o Relatório do Controle Interno, parte integrante da Prestação de Contas do Exercício em análise. Para a obtenção da efetiva avaliação de tudo o que a legislação determina, foi adotado a utilização de um Sistema de Controle Interno e Gestão Fiscal, que trabalha com Página 14 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município dados reais extraídos da Contabilidade do Município. Neste sistema a Implantação é feita pelo Orçamento e a Execução é alimentada pelos Balancetes Mensais, permitindo assim que a Avaliação seja feita em percentuais de Execução em comparação com a Previsão, para que o Controle Interno possa emitir juízo de valor sobre o desempenho do comportamento contábil, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional. Foram aplicadas também as normas para o controle e avaliação dos resultados dos programas e as condições para transferências de recursos a entidades públicas e privadas, definidas na Constituição Federal, na LDO, Lei no 4.320/64, LRF e demais legislações. As ações executadas pelo Município de Xinguara no exercício, foram voltadas para a manutenção das atividades e serviços públicos, das políticas públicas de Estado e de Governo, para o atendimento das necessidades da população municipal e o cumprimento dos limites legais, configurando o cumprimento das metas e prioridades estabelecidas. Portanto, o Controle Interno considera que a execução orçamentária do Exercício de 2017 atendeu as determinações legais, atingindo as metas e diretrizes previstas na LDO. Com relação à estimativa da receita, procurou-se adotar os seguintes critérios: evolução média da receita nos 03 (três) últimos anos, verificada por meio de métodos estatísticos; os fatores conjunturais que poderiam influenciar a produtividade de cada fonte; a previsão do repasse do ICMS e do FPM; a expansão do número de contribuintes e as alterações na legislação tributária; a projeção das receitas transferidas a serem realizadas por outras instituições; e a legislação vigente. Da mesma forma a fixação das despesas para cada Unidade Orçamentária decorreu da análise de: quais eram as demandas internas existentes, conjugada com a observação histórica das despesas efetivamente realizadas nos 03 (três) últimos exercícios financeiros; as metas previstas no PPA; as metas e prioridades definidas na LDO; a implementação de programas de redução de despesas em caráter geral; a fixação da reserva de contingência, conforme LDO; a receita estimada; e a legislação vigente. A implementação de procedimentos de controles, fruto do desejo de aprimoramento vem favorecer a aplicação de recursos públicos de forma mais eficaz, propiciando a efetividade das ações públicas em benefício da sociedade. Página 15 de 16 ESTADO DO PARÁ PREFEITURA MUNICIPAL DE XINGUARA Controladoria-Geral do Município Este Relatório, além das exigências do Tribunal de Contas e da legislação específica, procurou demonstrar a efetiva avaliação de toda a Gestão Administrativa do Governo Municipal. Sendo só o que coube ao Órgão de Controle Interno relatar e levar a apreciação da Casa de Leis de Xinguara e posteriormente ao Tribunal de Contas dos Municípios, concluímos o presente. É o relatório. Xinguara – PA, 26 de março de 2018. ____________________________ Wennis dos Santos Solano Controlador-Geral do Município – Dec. 218/2017 WENNIS DOS SANTOS SOLANO:595 29059272 Página 16 de 16 Assinado de forma digital por WENNIS DOS SANTOS SOLANO:59529059272 Dados: 2018.03.27 07:50:48 -03'00'
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