Contabilidade Tributária I - Lista de Exercícios 1

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1) A empresa Elevada cobrou R$ 11.000,00 pelo serviço de manutenção de dois elevadores. Estão incluídas nesse 
valor as peças hidráulicas, no valor de R$ 2.300,00; as partes mecânicas, no valor de R$ 1.200,00 e as partes dos 
componentes elétricos, no valor de R$ 2.500,00. Sabendo-se que a alíquota de Imposto Sobre Serviços (ISS) é de 
5%, o ISS devido pela Elevada, nesse serviço, em reais, é: 
a) R$ 250,00. 
b) R$ 325,00. 
c) R$ 365,00. 
d) R$ 385,00. 
e) R$ 500,00. 
 
2) Sabendo que o contribuinte é obrigado a emitir uma nota fiscal para cada venda de mercadoria, quantas notas 
fiscais uma loja emitiu no mês de março sabendo-se se ele realizou 20 vendas por dia, trabalhando todos os 
dias? 
Sabendo-se que o ICMS devido em cada operação (= venda) é o produto entre o valor da mercadoria (chamada 
de base de cálculo) e a alíquota, qual é o valor do imposto de uma carga de couro que custa R$ 20.000,00 cuja 
alíquota aplicável é de 17%? 
Sabendo-se que para calcular o ICMS devido em cada venda é o produto entre o valor da mercadoria e a 
alíquota, qual é a alíquota que incidiu numa operação que a mercadoria custa R$ 30.000,00 e o ICMS devido foi 
de R$ 2.100,00? 
 
3) Considerando uma alíquota de 10% de IPI para as operações de compras e de 12% para as operações de vendas, 
indique se as apurações mensais de ICMS e IPI foram DEVEDOR / CREDOR. A empresa e seus fornecedores estão 
localizados em SP. 
 
 
 
4) Considerando os mesmos dados do exercício acima, suponhamos que esse contribuinte comercialize suas 
mercadorias como USO/ CONSUMO. Calcule o ICMS devido. 
 
 
5) Na compra de uso consumo posso recuperar o crédito de ICMS e IPI? 
a) ( ) Apenas o ICMS. 
b) ( ) Apenas o IPI. 
c) ( ) Não, uso consumo não tem relação direta com produto final. 
 
 
 
 
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6) EFETUE A CONTABILIZAÇÃO DO SEGUINTE FATO: 
A empresa Terra Calçados Ltda. comprou do fornecedor Indústria de Calçados Vulcabrás S/A mercadorias no valor de 
R$ 98.664,00, conforme Nota Fiscal nº. 5.309, com ICMS incluso na Nota Fiscal, na alíquota de 17% e IPI na alíquota 
de 15%. A compra foi realizada com 25% a vista e 75% a prazo, mediante aceite de Duplicatas. 
 
7) Continuando o exercício anterior, a empresa efetuou venda interna no estado de SP total do seu estoque, com 
incidência de 10% de IPI. Sabendo que o valor da venda à vista foi de R$ 120.000,00, apure os valores de ICMS e IPI a 
recolher e o resultado. 
8) (Contador Junior-Petrobras-2010-Cesgranrio) Admita que uma empresa que importou uma máquina para o seu 
imobilizado apresentou as informações abaixo relativas a tal importação. 
• Valor da máquina, em dólar, declarado nos documentos de importação - US$ 50.000. 
• Valor da máquina fixado pela autoridade aduaneira para a base de cálculo do imposto de importação - US$ 54.000. 
• Imposto de Importação (II) = 10% 
• Taxa de câmbio na operação US$ 1 = R$ 1,50 
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) = R$ 4.100,00 
• Despesas aduaneiras = R$ 1.800,00 
• Frete do porto até ao estabelecimento do importador = R$ 5.000,00 
A base de cálculo do ICMS na importação dessa máquina, em reais, é: 
a) R$ 89.000,00. 
b) R$ 94.000,00. 
c) R$ 95.000,00. 
d) R$ 95.100,00. 
e) R$ 100.000,00. 
 
 
9) (Contador Pleno-Petrobras-2005-Cesgranrio) Determinada empresa industrial vende mercadorias a prazo para 
uma empresa comercial, por R$ 1.500,00, mais R$ 100,00 de frete, com desconto de R$ 50,00, caso o pagamento se 
realize em até 30 dias. Sabendo que a alíquota de ICMS é de 20% e que a empresa industrial não possui créditos do 
imposto, o ICMS devido nesta operação, em reais, será: 
a) R$ 290,00. 
b) R$ 300,00. 
c) R$ 310,00. 
d) R$ 320,00. 
e) R$ 330,00. 
 
 
 
10) (Contador Junior-Petrobras-2006-Cesgranrio) O Posto de Gasolina Dois Amigos Ltda., sob a bandeira da 
Petrobras, localizado no Rio de Janeiro, adquiriu, de um atacadista no Rio de Janeiro, mercadorias para a sua rede de 
lojas de conveniência, nas seguintes condições, inclusas na nota fiscal do fornecedor: 
• Valor da mercadoria, cobrado pelo fornecedor R$ 1.120.000,00. 
• Frete cobrado pelo fornecedor R$ 60.000,00. 
• Seguro cobrado pelo fornecedor R$ 12.000,00. 
• Desconto incondicional concedido pelo fornecedor R$ 112.000,00. 
 
Considerando que o Posto Dois Amigos Ltda. está sujeito à alíquota básica de ICMS de 19%, adotada no Estado do 
Rio de Janeiro, o valor, em reais, do ICMS, nesta operação, suportado pelo Posto Dois Amigos Ltda., é: 
 
a) R$ 212.800,00. b) R$ 205.200,00. c) R$ 202.920,00. d) R$ 193.800,00. e) R$ 191.520,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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11) Considere uma empresa comercial que tenha comprado a prazo 600 unidades de uma determinada mercadoria, 
ao custo unitário de $ 30, pagando frete de $ 0,50 por unidade. 
Em seguida, tenha vendido metade dessas compras, emitindo nota fiscal de venda no valor de $ 12.000, com entrega 
em domicílio, pagando frete total de $ 320. Sabendo-se que não havia estoques iniciais, que o frete está isento de 
tributação, mas que as compras e vendas foram tributadas com ICMS à alíquota de 17%, assinale a opção que indica 
corretamente o lucro bruto alcançado na operação. 
a) R$ 3.490,00. 
b) R$ 2.465,00. 
c) R$ 2.340,00. 
d) R$ 2.170,00. 
e) R$ 2.020,00. 
 
 
12) Entre as características de determinados impostos, estão a seletividade obrigatória, a não cumulatividade e a 
não incidência quando o bem ou o serviço destina-se ao exterior. Assinale a opção em que é apresentado imposto 
sobre o qual se aplicam as três características mencionadas. 
a) Imposto sobre produtos industrializados 
b) Imposto sobre a renda e proventos das pessoas jurídicas 
c) Imposto sobre serviços de qualquer natureza 
d) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou sobre operações relativas a títulos ou valores 
mobiliários 
e) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços 
 
 
13) (FCC – 2009 – SEFAZ-SP Agente Fiscal de Rendas) A empresa Zidefonte, fabricante de máquinas para indústria 
metalúrgica, vende uma lingoteira (máquina) para uma siderurgia, por R$ 100.000,00, cobrando, ainda, do cliente, 
com base em cláusula contratual, os seguintes valores: R$ 30.000,00 a título de serviços de montagem; R$ 10.000,00 
de despesas de frete; R$ 12.000,00 de despesas de guindaste; R$ 3.000,00 de escolta e R$ 5.000,00 de seguros. 
Considerando que o IPI destacado na NF foi de R$ 10.000,00, o valor da base de cálculo é, em R$: 
a) 140.000,00. 
b) 145.000,00. 
c) 155.000,00. 
d) 160.000,00. 
e) 170.000,00. 
 
 
 
14) (FGV – 2010 – SEFAZ RJ – Fiscal de Rendas Prova 2) Sociedade empresária industrial, com relação aos produtos 
que fabrica e vende, sofre incidência de IPI à alíquota de 15% e concede desconto de 10% apenas para os clientes 
que firmarem contrato de financiamento com outra empresa do mesmo grupo. 
 
Com relação à base de cálculo do ICMS, assinale a alternativa que apresenta incorreção referente à incidência de IPI 
e à concessão de desconto. 
 
a) O valor do IPI não é incluído na base de cálculo do ICMS, no caso de as vendas destinarem-se à 
industrialização por adquirentes contribuintes / O valor correspondente ao desconto inclui-se na base de 
cálculo do ICMS, eis que concedido de maneira condicionada. 
b) O valor do IPI é incluído na base de cálculo do ICMS, no caso de as vendas destinarem-se à comercialização 
por adquirentes contribuintes / O valor correspondente ao desconto não se inclui na base de cálculo do 
ICMS, eis que concedido de maneira condicionada. 
c) O valor do IPI não é incluído na base de cálculo do ICMS, no caso de as vendas destinarem-se a órgão da 
Administração Pública Municipal / O valor correspondente ao desconto inclui-se na base de cálculo do ICMS,salvo se concedido de maneira não condicionada. 
d) O valor do IPI é incluído na base de cálculo do ICMS, no caso de as vendas destinarem-se ao consumo por 
adquirentes não contribuintes / O valor correspondente ao desconto não se inclui na base de cálculo do 
ICMS, eis que concedido de maneira condicionada. 
e) O valor do IPI não é incluído na base de cálculo do ICMS, no caso de as vendas destinarem-se à 
comercialização ou à industrialização por adquirentes contribuintes / O valor correspondente ao desconto 
inclui-se na base de cálculo do ICMS, eis que concedido de maneira condicionada. 
 
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15) (FCC 2012 – Prefeitura Municipal de São Paulo, SP, Auditor Fiscal do Munícipio – Gestão Tributária – Prova 2) 
Empresa X S.A., estabelecida em Barueri, contrata, em 25/03/2009, a empresa Correa B.V.I, estabelecida no exterior, 
para lhe prestar serviços de consultoria técnica, que são realizados integralmente no exterior. A prestação é 
finalizada em 23/04/2010, sem qualquer recolhimento de ISS. Em 25/07/2011, X S.A. altera sua sede social para o 
Município de São Paulo, deixando de ser estabelecida em Barueri. Nesse caso, o ISS: 
a) É devido à União Federal e ao Município de São Paulo, por tratar-se de serviço proveniente do exterior. 
b) É devido, exclusivamente, ao Município de São Paulo, onde se encontra atualmente o estabelecimento 
contratante. 
c) Não é devido ao Município de São Paulo, haja vista que o serviço é proveniente do exterior. 
d) É devido ao Município de São Paulo, em virtude da previsão da solidariedade ativa, que norteia o regime 
jurídico do ISS incidente sobre a importação de serviços. 
e) Não é devido ao Município de São Paulo, tendo-se em vista que o estabelecimento de serviços da 
contratante estava situado em Barueri, no momento em que houve a prestação de serviços. 
 
 
 
16) (IDECAN 2017 – MS Administrador) Uma empresa prestou serviços de suporte técnico em informática, incluindo 
instalação, configuração e manutenção de programas de computação e banco de dados. Cobrou pelo serviço a 
quantia de R$ 300,00 mais R$ 100 do software gerenciador de banco de dados e R$ 100,00 referente a um programa 
antivírus. Nesse caso, a base de cálculo para a apuração do ISS é de: 
 
a) R$ 100,00. 
b) R$ 200,00. 
c) R$ 300,00. 
d) R$ 400,00. 
e) R$ 500,00. 
 
 
17) Observe os seguintes dados colhidos na contabilidade da empresa Fritex Comercial Ltda., relativos ao período de 
um mês: 
 
 
Analisando os dados acima devidamente contabilizados, podemos concluir que no fim do mês referenciado: 
a) O ICMS a recuperar é de R$ 170,00. 
b) O ICMS a recolher é de R$ 680,00. 
c) O ICMS a recuperar é de R$ 510,00. 
d) O CMV (Custo de Mercadoria Vendida) é de R$ 3.150,00. 
e) O resultado do período é um prejuízo de R$ 290,00. 
 
“É fazendo que se aprende aquilo que se deve aprender a fazer. ” 
(Aristóteles) 
 
Bom trabalho!