O lançamento de um imposto é indispensável para constituição de uma obrigação tributária para o contribuinte pagar

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O lançamento de um imposto é indispensável para constituição de uma obrigação tributária para o contribuinte pagar, não bastando somente ter ocorrido o fato gerador do tributo.
Além do lançamento de ofício, são previstos pela legislação:
Alternativas:
· 
O lançamento por denúncia espontânea do contribuinte e o lançamento por homologação.
· 
O lançamento por auto de infração e o lançamento por denúncia espontânea do contribuinte.
· 
O lançamento por auto de infração e o lançamento por homologação.
· 
O lançamento por declaração e o lançamento por auto de infração.
· 
O lançamento por declaração e o lançamento por homologação.
CORRETO
Código da questão: 36693
2)
“Os três regimes tributários do Brasil, de lucro real, lucro presumido e o Simples, têm um tipo de ganho para cada espécie de empresa. Por isso, a escolha nem sempre é fácil.
Márcio Iavelberg, sócio da consultoria Blue Numbers, destaca que até o Simples, que unifica e facilita o pagamento de impostos, pode não ser o modelo ideal para as pequenas e médias empresas”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
Dentre as alternativas a seguir, marque aquela que apresenta uma variável a ser considerada nos planejamentos tributários que pode justificar a visão de Márcio Iavelberg:
Alternativas:
· 
Margem de lucratividade da empresa.
CORRETO
· 
Maior risco de fiscalização no regime do Lucro Real.
· 
Risco de arbitramento do lucro pela fiscalização, em caso de não haver contabilidade confiável.
· 
Custo com burocracia no cumprimento de obrigações fiscais nos regimes mais complexos, tal como o do Lucro Real.
· 
Limite de receita bruta anual previsto para os regimes mais simplificados.
Código da questão: 36645
3)
Sobre a verificação de omissão de receitas em empresas que adotam o regime de Lucro Real, considere as seguintes afirmativas:
I – A receita omitida apurada pela fiscalização é submetida à tributação do Imposto de Renda e Contribuição Social.
II – Os custos e despesas associados diretamente à receita omitida podem ser abatidos da base de cálculo do Imposto de Renda e Contribuição Social, pois neste regime se tributa o lucro apurado pela contabilidade.
III – Os custos e despesas indiretos podem ser rateados para fins de abatimento da receita omitida, desde que comprovados por critérios objetivos e aferíveis pela fiscalização.
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
· 
I, II e III.
· 
I e III.
· 
I, somente.
CORRETO
· 
II e III.
· 
I e II.
Código da questão: 36685
4)
Sobre elisão e evasão fiscal, considere as seguintes afirmativas:
I – Elisão fiscal é realizada antes do fato gerador do imposto, com observância dos parâmetros legais dispostos na legislação.
II – Elisão fiscal pode ser de dois tipos, o decorrente de previsão da própria lei e o decorrente de utilização de brechas ou lacunas legais.
III – Evasão fiscal é o planejamento tributário considerado ilícito. Assim, quando o planejamento tributário for realizado antes do fato gerador do imposto, será considerado elisão fiscal, independentemente dos meios utilizados pelo contribuinte.
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
· 
I e II.
CORRETO
· 
I, somente.
· 
I, II e III.
· 
I e III.
· 
II e III.
Código da questão: 36634
5)
“Os contribuintes que precisam obter a certidão negativa de débitos podem obter o documento pela internet. No entanto, aqueles com dívidas questionadas na Justiça não podiam obter a certidão por meio eletrônico porque precisavam apresentar documentos nas unidades da Receita Federal ou da PGFN comprovando que os débitos não podiam ser cobrados enquanto a ação judicial corria.
Com a modernização dos sistemas de informática, não será mais necessária a apresentação desses documentos. “As informações sobre as dívidas dos contribuintes vão ser buscadas internamente, o que permite a emissão da certidão pela internet”, afirmou o subsecretário de Atendimento ao Contribuinte da Receita Federal, Carlos Alberto Occaso”.
Disponível em: . Acesso em: 10 out. 2017 (adaptado).
O trecho acima, publicado em 30 de março de 2011, passou a permitir a obtenção de qual tipo de certidão pela internet?
Alternativas:
· 
Certidão negativa de débitos.
· 
Certidão negativa de débitos com efeitos de positiva.
· 
Certidão positiva de débitos em discussão judicial.
· 
Certidão positiva de débitos com efeitos de negativa.
CORRETO
· 
Certidão negativa de débitos em discussão judicial.
Código da questão: 36680
6)
Se uma determinada empresa aufere receita bruta em montante superior a R$ 300 milhões no ano anterior, além de ser impedida de adotar o regime do Lucro Presumido no ano seguinte, pode-se dizer que também estará impedida de autoarbitrar seu lucro.
Isso é decorrência prática da Lei nº 11.638/2007, que prevê a seguinte obrigatoriedade para empresas com receita bruta acima do limite mencionado acima:
Alternativas:
· 
Apuração do Lucro Real com majoração de 20% na base de cálculo do IRPJ.
· 
Manutenção de escrituração contábil, conforme previsão do Código Civil de 2002.
· 
Auditoria independente das demonstrações contábeis.
CORRETO
· 
Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) à Receita Federal, com a inclusão do Livro Caixa.
· 
Entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD) à Receita Federal.
Código da questão: 36646
7)
Caso a fiscalização apure ter havido omissão de receitas por parte do contribuinte cobrará os tributos normalmente incidentes sobre tais receitas.
No caso do Lucro Presumido, o Imposto de Renda e a Contribuição Social são calculados com base em percentual de presunção definido em lei, que é diferente para indústria/comércio e prestação de serviços.
Na hipótese de a empresa exercer atividades diversificadas e sujeitas a percentuais diferentes de presunção, e não for possível identificar qual a atividade relativa à receita omitida, será aplicado o percentual:
Alternativas:
· 
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa, desde que representativa de 80% ou mais da receita bruta total;
· 
menos elevado dentre as atividades exercidas pela empresa.
· 
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa;
· 
mais elevado dentre as atividades exercidas pela empresa;
CORRETO
· 
médio das atividades exercidas pela empresa;
Código da questão: 36683
8)
Os responsáveis pelo planejamento tributário da empresa devem estar atentos para a ocorrência de operações e transações atípicas e relevantes do ponto de vista dos reflexos tributários que incidirão sobre as mesmas para:
Alternativas:
· 
Analisar alternativas de tributação incidente, após efetivadas tais operações e transações.
· 
Verificar se são ou não tributadas na forma da legislação vigente.
· 
Analisar alternativas de maneiras de realizar essas operações e transações, antes da ocorrência do fato gerador dos tributos, para que produzam a menor carga possível, conforme a previsão na legislação.
CORRETO
· 
Analisar a melhor maneira de tributá-las, considerando o fato gerador ocorrido.
· 
Aplicar a tributação prevista na legislação, conforme a natureza da operação ou transação realizada.
Código da questão: 36628
9)
Os art. 13 a 19 da Medida Provisória (MP) nº 66, publicada em 30 de agosto de 2002 no Diário Oficial da União, trataram sobre a criação da chamada Norma Antielisiva na legislação tributária, objetivando combater planejamentos tributários elaborados com falta de propósito negocial ou abuso de forma.
O art. 63 da mesma MP tratou sobre a eficácia de seus dispositivos legais:
Art. 63. Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos:
I - a partir de 1º de outubro de 2002, em relação aos arts. 31 e 49;
II - a partir de 1º de dezembro de 2002, em relação aos arts. 1º a 11;
III - a partir de 1º de janeiro de 2003, em relação aos arts. 12, 37, 40 a 45 e 48;
IV - a partir da data da publicação desta Medida Provisória, em relação aos demais artigos.
Os dispositivos legais dos mencionados art. 13 a 19 não fizeram parte do texto da Lei de Conversão da MP, Lei nº 10.637, publicada em 31 de dezembro de 2002 no Diário Oficial da União.
Nesse contexto, marque aresposta correta, sabendo que não houve edição de Decreto Legislativo do Congresso Nacional em relação à MP nº 66/2002.
Alternativas:
· 
A Norma Antielisiva produziu efeitos entre 30 de agosto e 30 de dezembro de 2002.
· 
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 31 de dezembro de 2002.
· 
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 30 de agosto de 2002.
· 
A Norma Antielisiva não chegou nem a entrar em vigência.
INCORRETO
· 
A Norma Antielisiva perdeu a eficácia desde a data da publicação da MP nº 66/2002.
Código da questão: 36696
10)
“Os artigos 13 a 19 da Medida Provisória n.º 66/2002 cuidaram de estabelecer os procedimentos que dariam eficácia plena à norma antielisiva. O Congresso Nacional, no entanto, os rejeitou no projeto de lei de conversão. Em consequência, a norma não pode ser aplicada, até que sobrevenha a aprovação de um regramento específico”.
Disponível em: . Acesso em: 18 set. 2017 (adaptado).
A norma antielisiva no Brasil, instituída com a inclusão do parágrafo único no art. 116 do Código Tributário Nacional, não pode ser utilizada pela fiscalização na desconsideração de atos e negócios jurídicos do contribuinte PORQUE ainda não foram regulamentados por lei ordinária os procedimentos a serem observados pela fiscalização na desconsideração de atos e negócios jurídicos.
Analisando as afirmações acima, conclui-se que:
Alternativas:
· 
As duas afirmações são falsas.
· 
As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
· 
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
CORRETO
· 
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
· 
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 36630