AVALIAÇÃO I AUDITORIA CONTABIL - LARISSA

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1. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma
das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras
formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria
Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 b) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 c) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
 d) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
2. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da
ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas
específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs
um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se
mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) I - III - IV - II.
 c) III - I - IV - II.
 d) II - I - III - IV.
3. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras
de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e
confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:
Atlas, 2009.
 a) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que
podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
 b) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza
para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 c) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 d) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
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4. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e
avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as
demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma
técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com
esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros
contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos
gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações,
ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
5. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os
relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os
itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa
sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle
interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos
dos itens não reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em
um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo
ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) II - IV - I - III.
 c) II - I - III - IV.
 d) I - IV - II - III.
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6. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a
utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há
a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria
parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros
contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existênciade determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou
desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) F - V - F - V.
7. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há
alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu
parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam
abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere
nas demonstrações financeiras.
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem
incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) I - II - III.
 d) I - III - II.
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8. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de
ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício
da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou
amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve
zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à
pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em
24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas
Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - F - F - V - V.
 b) F - F - V - F - V.
 c) F - V - F - V - V.
 d) V - V - V - V - F.
9. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e
confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do
controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado
dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza
para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros
contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:
Atlas, 2009.
 a) F - V - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
10.A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a
sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de
auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a
profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale
a alternativa CORRETA:
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 a) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
 b) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão.
 c) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
 d) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.