Avaliação I - Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

28/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 1/5
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses
relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos,
relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos
dos itens não reconhecidos no imobilizado.
 b) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo
ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
 c) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um
determinado assunto.
 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa
sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
2. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há
alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu
parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam
abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere
nas demonstrações financeiras.
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem
incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) I - II - III.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) I - III - II.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_2%20aria-label=
28/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 2/5
3. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os
relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os
itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa
sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle
interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos
dos itens não reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em
um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo
ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) III - I - II - IV.
 c) II - I - III - IV.
 d) II - IV - I - III.
4. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa
conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em
geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o
profissional auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou
que tenha sido realizado. No que concerne a essa ?responsabilidade?, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos
resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 b) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento
dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam
protegidos e vigiados.
 c) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da
continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação.
 d) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que
este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja,
deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de
impostos.
5. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em
áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que
o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de
custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer
tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que
objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela
empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela
empresa?
 a) Auditoria para controle administrativo.
 b) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
 c) Auditoria na área contábil.
 d) Auditoria para acautelar interesses.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_5%20aria-label=
28/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 3/5
6. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre
o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de
suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados,
a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o
alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
() Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) III - II - I.
7. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos
registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na
contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a
necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria
de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de
erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e
profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em
tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - V - F.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_7%20aria-label=
28/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 4/5
8. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da
ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade
para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um
código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos
pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do
serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus
interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) IV - I - II - V - III.
 b) III - II - I - V - IV.
 c) I - II - IV - III - V.
 d) IV - II - I - III - V.
9. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional
auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar
os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa
CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais
devem ser respeitados.
 b) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a
situação econômica e financeira.
 c) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria
realizada, entre outros.
 d) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão
e controle.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_9%20aria-label=
28/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 5/5
10.A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças,
auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática,
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho
estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - I - III.
 c) II - III - I.
 d) III - I - II.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyOA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjIzNzk4NTY=#questao_10%20aria-label=