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13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 1/6 Simples nacional e auditoria fiscal Professor(a): Davidson Benício de Souza (Especialização) 1) 2) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! É importante conhecer em que consiste o agendamento da opção pelo Simples Nacional. Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da “possibilidade de _____________ manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional para o ________ subsequente, antecipando as verificações de pendências impeditivas _____________ no regime”. A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas. Alternativas: O contribuinte – mês – ao ingresso. O contribuinte – mês – à saída. O contribuinte – ano – ao ingresso. CORRETO O fisco – ano – ao ingresso. O fisco – ano – à saída. Código da questão: 33717 A respeito do crédito tributário, analise as afirmativas a seguir: É função do lançamento do crédito tributário (assim é a forma que o fisco denomina a dívida das empresas perante o erário público): I. Analisar se ocorreu o fato gerador da obrigação acessória. II. Entender a matéria tributária em questão. III. Determinar o montante e a base de cálculo. IV. Identificar o sujeito passivo da obrigação principal. V. Aplicar a sanção mesmo sem motivo justificado. Estão corretas apenas as afirmações: Alternativas: II, III e IV. CORRETO I, III e IV. I, II e V. I, IV e V. II, III e V. Resolução comentada: para que a sentença seja considerada válida, deveria estar disposta da seguinte maneira: “Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da ‘possibilidade de o contribuinte manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional para o ano subsequente, antecipando as verificações de pendências impeditivas ao ingresso no regime’”. Resolução comentada: as questões tidas como incorretas justificam que apenas os itens II, II e IV sejam corretos. Veja-se que o fato gerador refere-se à obrigação principal e não acessória, como dito no item I. Ademais, na afirmativa V menciona-se que a sanção deve ser aplicada mesmo sem motivo justificado, fato que não é adequado. 13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 2/6 3) 4) Código da questão: 34180 A Receita Bruta a ser considerada para fins de enquadramento de certas empresas no regime simplificado é determinada no art. 16, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006, sendo referida verificação a análise do montante efetivamente faturado no ano- calendário anterior à opção e não ao agendamento, que é feito entre o primeiro dia útil de novembro de cada ano e o penúltimo dia útil de dezembro do ano anterior ao da opção. Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo no tocante aos itens que podem compor o montante da receita bruta citada no texto acima: ( ) Produto da venda de bens. ( ) Prestação de serviços. ( ) Receitas de aplicações financeiras. ( ) Gorjetas. ( ) Venda de ativo fixo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente. Alternativas: V – V – F – V – V. F – V – F – V – V. V – F – V – V – F. V – V – F – V – F. CORRETO F – V – V – V – V. Código da questão: 33710 No caso de empresas em início de atividade e em se tratando da opção ao regime do Simples Nacional, é importante ter conhecimento do regulamento imposto pela autoridade fiscal. Trecho 1 O prazo para solicitação de opção é de 30 dias contados do último deferimento de inscrição (municipal ou estadual, caso exigíveis), desde que não tenham decorridos 180 dias da data de abertura constante do CNPJ. Trecho 2 Quando deferida, a opção produz efeitos a partir da data da abertura do CNPJ. Após esse prazo, a opção somente será possível no mês de janeiro do ano-calendário seguinte. O responsável pela abertura da empresa deve ficar bastante atento a esses prazos. PORQUE Caso o responsável pela abertura da empresa não consiga fixar a nova empresa no regime simplificado, poderá ingressar apenas nos regimes do lucro real ou do lucro presumido. Acerca dessas asserções e a relação entre elas, assinale a opção correta: Alternativas: Resolução comentada: a opção correta deveria considerar: (V) Produto da venda de bens, (V) Prestação de serviços, (F) Receitas de aplicações financeiras, (V) Gorjetas e (F) Venda de ativo fixo. 13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 3/6 5) 6) As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. CORRETO A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. Código da questão: 33719 A receita bruta acumulada (RBA) é aquela realizada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de apuração (PA) de cálculo (RBT12 – receita bruta total). Mediante leitura atenta da Lei Complementar n º 155/2016, cabe relatar que o sublimite de R$ 3.600.000,00 foi instituído tanto para as receitas brutas de mercado interno quanto para aquelas auferidas no mercado externo. A partir dessa leitura, pode-se entender que o estouro do sublimite deve ser considerado separadamente. PORQUE Uma coisa é o mercado interno e a outra é o mercado externo para o dispositivo da Lei do Simples, podendo, a receita destes, quando somada, atingir, por exemplo, R$ 7.200.000,00 sem que haja a exclusão da empresa optante do regime simplificado e desde que tais valores estejam segregados em igual valor nos dois mercados. Acerca das asserções, bem como da relação entre elas, assinale a opção correta: Alternativas: As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. CORRETO A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. Código da questão: 33712 Complete a sentença com os termos corretos: O conceito mais genuíno de lucro é aquele relacionado à diferença __________ observada entre as/os ______________ de determinada empresa, e veja que, nessa linha de pensamento, o lucro deve ser apurado a partir da ____________ das empresas. Preencha corretamente as lacunas a opção: Alternativas: Negativa – receitas e despesas – contabilidade financeira. Resolução comentada: a questão trata de uma situação que pode ser ocasionada quando a empresa, em fase inicial, não consegue enquadramento ao regime do simples em tempo hábil. A segunda asserção é correta e justifica a anterior, pois resta àquela empresa que não obtém êxito no tocante ao ingresso no regime apenas a opção pelo regime de lucro presumido ou de lucro real. Resolução comentada: a alternativa correta é aquela que dispõe que as asserções são complementares, verdadeiras, além de justificarem uma a outra. 13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 4/6 7) 8) Positiva – receitas e despesas – contabilidade financeira. CORRETO Positiva – ativos e passivos – contabilidade gerencial. Positiva – receitas e despesas – contabilidade gerencial.Negativa – ativos e passivos – contabilidade financeira. Código da questão: 34167 Complete a sentença com os termos corretos: A dívida tributária se torna líquida e certa após ___________ por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento ________ que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco _________ o contribuinte em todas as vias admitidas no direito. A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas: Alternativas: A autuação – é fato – de cobrar. O seu lançamento – é ato – de instituir. O seu lançamento – é fato – de instituir. O seu lançamento – é ato – de cobrar. CORRETO A autuação – é ato – de fiscalizar. Código da questão: 34179 Trata-se do levantamento, estudo ou ainda da avaliação sistemática de transações, procedimentos, operações, rotinas e demonstrações financeiras de uma entidade, podendo tanto ser executadas pela própria empresa quanto pelos órgãos fiscalizadores. O trecho acima trata da: Alternativas: Auditoria tributária. Auditoria fiscal. CORRETO Controladoria fiscal. Contabilidade fiscal. Auditoria contábil. Resolução comentada: o conceito mais genuíno de lucro é aquele relacionado à diferença positiva observada entre as receitas e despesas de determinada empresa, e veja que, nesta linha de pensamento, o lucro deve ser apurado a partir da contabilidade financeira das empresas. Resolução comentada: a opção correta deve estar disposta da seguinte forma: A dívida tributária se torna líquida e certa após o seu lançamento por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento é ato que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco de cobrar o contribuinte em todas as vias admitidas no direito. Resolução comentada: a auditoria ou auditoria contábil é distinta da auditoria fiscal, sendo esta definida, segundo Crepaldi et al. (2015, p. 4), como sendo “o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática de transações, procedimentos, operações, rotinas e demonstrações financeiras de uma entidade”. 13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 5/6 9) 10) Código da questão: 34173 Embora exista, do ponto de vista contábil, a exigência de uma contabilidade simplificada (aqui falamos em obediência às regras e normas vigentes e aplicáveis, como, por exemplo, o regime de competência), é necessário que a microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) se atente ao cálculo do Simples Nacional que também pode ser efetuado pela apuração dos valores efetivamente recebidos. A partir do trecho acima, entende-se que as receitas e exigência da contabilidade simplificada podem ser reconhecidas: Alternativas: Pelo regime do lucro real. Pelo regime de competência. Pelo regime do lucro presumido. Pelo regime simplificado. Pelo regime de caixa. CORRETO Código da questão: 33723 Ao examinar se foram corretamente observados os critérios legais de determinação da base de cálculo, da alíquota e dos demais aspectos da hipótese de incidência de um determinado tributo, deve o auditor testar a adequação do regime tributário adotado dentre os disponíveis pelo ordenamento jurídico. PORQUE O trabalho do auditor fiscal envolve uma análise sobre a adequação das escolhas que foram realizadas. Acerca dessas asserções, assinale a opção correta: Alternativas: A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. CORRETO Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. Código da questão: 34178 Resolução comentada: embora os princípios de contabilidade primem pelo registro das receitas em respeito ao princípio ou regime de competência, existe previsão excepcional no caso das empresas integrantes do regime simplificado que o façam com base em seu efetivo recebimento, ou seja, pelo regime de caixa. Resolução comentada: as asserções se complementam e são verdadeiras, cabendo ainda mencionar que o trabalho do auditor fiscal não visa, unicamente, verificar o cumprimento da legislação tributária aplicável aos fatos econômicos ou jurídicos praticados pela entidade, o que faz sentido ante o exposto nos trechos desta questão. Prazo de agendamento: 07/02/2020 - Arquivos e Links 13/02/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2129724/981343 6/6 26/03/2020 Código Avaliação: 7842199
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