SIMPLES NACIONAL E AUDITORIA FISCAL - AV VIRTUAL

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02/05/2020 Kosmos · Kosmos
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Simples nacional e auditoria fiscal
Professor(a): Davidson Benício de Souza (Especialização)
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Uma coisa é o entendimento de quem está impedido de ingressar no regime
simplificado, outra coisa é saber como proceder quando não há impedimento expresso e
diante de situação que ocorra o indeferimento do pedido da opção em questão.
Nesse sentido, não é prevista uma “contestação” da rejeição do agendamento.
PORQUE
Basta o contribuinte regularizar as pendências e tentar novamente mediante um novo
agendamento ou requerendo a própria opção dentro dos respectivos prazos acima
mencionados. Eventual discordância quanto à pendência precisa ser manifestada em
contestação ao indeferimento da opção.
A respeito dessas asserções e da relação entre elas, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Código da questão: 33722
O contribuinte, para que possa solicitar o enquadramento no regime simplificado, deve
verificar e/ou consultar a receita acumulada do ano anterior (RBAA), ou seja, em janeiro de
2018, por exemplo, deveria ter analisado a RBAA do período de janeiro a dezembro de
2017.
Nessa esteira, existem algumas possíveis situações para aqueles que ingressaram no início
de 2018 ao Regime Simplificado, podendo ser destacadas, especificamente, apenas
algumas possíveis situações:
I. Se a RBAA em 2017 foi inferior ou igual a R$ 3,6 milhões, a opção pelo Simples é
possível para todos os tributos.
II. RBAA em 2017 foi superior a R$ 3,6 milhões, mas inferior ou igual a R$ 4,8 milhões, a
opção pelo Simples é possível, mas não se estenderá para os cálculos do ICMS e ISS.
III. Se a RBAA, em 2017, foi superior a R$ 4,8 milhões não será possível o ingresso ao
regime simplificado, ou seja, os tributos serão recolhidos mediante documento
próprio (Darf, Gare, etc.).
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta
da primeira. CORRETO
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa
correta da primeira.
Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
Resolução comentada:
de fato, não é prevista uma “contestação” da rejeição do agendamento devendo a
empresa que pretende adentrar ao regime promover a regularização das pendências
que se tornaram impeditivas e tentar novamente.
I e II, apenas.
II, apenas
I, II e III. CORRETO
I, apenas.
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Código da questão: 33711
A cobrança e fiscalização dos tributos por parte dos entes públicos só é possível devido
à outorga dada pela Constituição Federal do Brasil – CF/1988, que, por meio dos seus
diversos artigos, concedeu aptidão e poder aos referidos entes para legislar.
Nessa esteira, complete a sentença:
Alguns autores, como Celso Ribeira Bastos (2002), definem a competência tributária como
sendo uma “faculdade atribuída pelo(a) _______________ às pessoas de _____________ com
capacidade política para ____________________”.
Fonte: BASTOS, C. R. Curso de direito financeiro e tributário. 9. ed. São Paulo: Celso
Bastos Editor, 2002.
Ante o exposto, é correta a opção:
Alternativas:
Código da questão: 33709
A vedação ao regime do Simples Nacional é necessária para que os benefícios desse
regime tributário tido como diferenciado sejam estendidos apenas àquelas empresas que
de fato necessitem. Fiscalmente falando, a magnitude do poderio comercial de uma
empresa será determinada pelo tamanho de suas receitas auferidas em determinado
exercício social, inclusive são utilizadas para que estas sejam classificadas como micro (ME)
ou pequenas empresas (EPP).
O nome comumente dado ao tratamento diferenciado pelo ente tributante que abre mão
do tributo ou promove reduções tributárias, ou aplicação de carga tributária menos
onerosa, é conhecido como:
Alternativas:
Código da questão: 33724
, ape as.
III, apenas
Resolução comentada:
todas as opções estão corretas, sendo a última situação mencionada proibitiva de
ingresso a regime simplificado.
Constituição – direito público – cobrar tributos.
Código Tributário – direito privado – criar tributos.
Constituição – direito privado – cobrar tributos.
Constituição – direito público – criar tributos. CORRETO
Código Tributário – direito público – criar tributos.
Resolução comentada:
a resposta correta deve considerar que a competência tributária é entendida como
sendo uma “faculdade atribuída pela Constituição às pessoas de direito público com
capacidade política para criar tributos”.
Infrafiscalidade.
Extrafiscalidade.
Subfiscalidade
Superfiscalidade.
Parafiscalidade. CORRETO
Resolução comentada:
a parafiscalidade constitui o instituto que condiz com a postura do ente fiscal de
incentivar certas empresas ou atividades tornando sua carga tributária menos
onerosa.
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7)
Diz-se que este instituto engloba basicamente a moratória, o depósito do seu montante
integral, as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo
tributário administrativo, a concessão de medida liminar em mandado de segurança, a
concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e
o parcelamento. 
Traduz o que é mencionado no trecho acima a/o:
Alternativas:
Código da questão: 34182
Quando da análise das possíveis questões societárias tidas como impeditivas ao regime
simplificado, vemos casos em que a proibição ocorre nas empresas que possuam, por
exemplo: 
I. Sócio pessoa física. 
II. Casos em que esta seja filial ou sucursal de pessoa jurídica com sede no exterior. 
III. Quando possua sócio ou titular (pessoa física) que participe de outra empresa vedada
ao regime com mais de 10% de participação. 
IV. Não há a vedação para os casos em que a pessoa física que seja inscrita como
empresário ou sócio de outra empresa com faturamento somado que ultrapasse o limite
de R$ 4.800.000,00 anual. 
V. A vedação se estende a empresas que possua sócio que seja administrador ou
equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos com receita global que ultrapasse o
limite de R$ 4.800.000,00 anuais. 
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
Código da questão: 33721
E t t d d dit i d d i i lifi d t i t
Suspensão do crédito tributário. CORRETO
Ausência de pagamento do crédito tributário.
Crédito tributário propriamente dito.
Extinção do crédito tributário.
Exclusão do crédito tributário.
Resolução comentada:
esta questão pode ser entendida a partir do entendimento do art. 51 do Código
Tributário Nacional (CTN): “Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I -
moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os
recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV -
a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V – a concessão de
medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; VI – o
parcelamento”.
I, II e V.
I, III e IV.
II, III e V. CORRETO
II, III e IV.
I, IV e V.
Resolução comentada:
Diante das assertivas trazidas e que foram consideradas incorretas, seriam assim
transcritas para ter validade: 
I. sócio pessoa jurídica; 
[...] 
IV. Há a vedação para os casos em que a pessoa física que seja inscrita comoempresário ou sócio de outra empresa com faturamento somado que ultrapasse o
limite de R$ 4.800.000,00 anual.
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8)
Em se tratando de auditoria de empresas do regime simplificado, costumeiramente nos
deparamos com fiscalização em virtude de divergências contidas no PGDAS-D (aplicativo
disponível no Portal do SN na internet utilizado pelos contribuintes para efetuar o cálculo
das guias unificadas mensais), quando são analisados os valores constantes nas notas
fiscais eletrônicas (NFe) emitidas. 
De certa forma, a auditoria fiscal visa constatar determinadas situações a que estão sujeitos
os contribuintes, tais como: 
I. Tributos em cobrança. 
II. Tributos em julgamento. 
III. Tributos pagos/ parcelados. 
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação(ões):
Alternativas:
Código da questão: 34176
Em se tratando da instituição e abrangência dos tributos e contribuições aplicáveis às
empresas enquadradas no Simples Nacional, especificamente no tocante aos impostos e
contribuições a que estão sujeitas as empresas enquadradas no Simples Nacional, sabe-se
que a carga tributária das microempresas (ME) e das empresas de pequeno porte (EPP) são,
em tese, as menores possíveis ao contribuinte optante. Todavia, em alguns casos, pode-se
observar que a carga tributária em questão não se limita apenas aos tributos que
compõem o Documento de Arrecadação Simplificado (DAS), haja vista que as
microempresas e empresas de pequeno porte estarão sujeitas a outros tributos com fatos
geradores distintos daqueles contidos no rol integrante do regime simplificado.
Exemplo 1: as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) não estão fora do
alcance de tributos como o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou
Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF.
Exemplo 2: existe a possibilidade de ser exigido dos optantes ao regime simplificado
tributos como o Imposto de Importação – II e o Imposto sobre a Exportação, para o
Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionalizados – IE.
Acerca do tema acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
Os dois exemplos mencionam tributos que podem ser cobrados de empresas optantes do
regime simplificado; no caso do Exemplo 1, o tributo vai basicamente incidir em operações
financeiras que a empresa porventura efetuar, tendo obviamente fatos geradores distintos
daqueles observados no exemplo 2, que dizem respeito à importação (no caso do II) e
exportação (quando se mencionar o IE). Acerca dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
I, II e III. CORRETO
II, apenas.
I, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
Resolução comentada:
todas as afirmativas constituem inferências válidas no tocante à auditoria fiscal e seu
objetivo.
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta
da primeira.
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas não possuem relação entre
si. CORRETO
Resolução comentada:
os dois exemplos mencionados são independentes e dizem respeito a tributos que
estão fora do rol daqueles contidos na guia de arrecadação do Simples Nacional –
SN. Todavia, são dois exemplos distintos e independentes. Portanto, a opção correta
é aquele que menciona que “as duas asserções são proposições verdadeiras, mas
não possuem relação entre si”
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10)
Código da questão: 33701
Em termos contábeis, o lucro a ser distribuído deve ser registrado na contabilidade
sempre a partir do encerramento de todas as contas que compõem o resultado, estando
este transferido para a conta de reserva de lucros. O registro contábil que dará origem aos
lucros a distribuir será sempre uma conta do passivo do balanço (contra credora), assim
como a conta de origem deve ser sempre a própria conta que registrou os lucros
acumulados (debitando-a). Posto isso, assinale a opção que melhor reflete o registro em
partidas dobradas:
Alternativas:
Código da questão: 34172
Diante da Lei Complementar nº 155/16, é considerada microempresa “a sociedade
empresária, a 
sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário,
devidamente registrados nos órgãos competentes, que aufira em cada ano-calendário a
receita bruta igual ou inferior a”:
Alternativas:
Código da questão: 33697
não possuem relação entre si .
D – Reserva de lucros. 
C – Capital dos sócios.
D – Reserva de lucros. 
C – Dividendos a pagar. CORRETO
D – Receita de vendas. 
C – Dividendos a pagar.
D – Receita de vendas. 
C – Dividendos a pagar.
D – Reserva de lucros. 
C – Capital dos sócios.
Resolução comentada:
esta questão deve ser registrada em partidas dobradas com o seguinte registro
contábil: 
D – Reserva de lucros. 
C – Dividendos a pagar.
R$ 360.000,00. CORRETO
R$ 3.600.000,00.
R$ 180.000,00.
R$ 4.800.000,00.
R$ 1.800.000,00.
Resolução comentada:
a resposta correta dessa questão é aquela que enuncia: 
“[...] a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de
responsabilidade limitada e o empresário, devidamente registrados nos órgãos
competentes, que aufira em cada ano-calendário a receita bruta igual ou inferior a
R$ 360.000,00”.
Prazo de agendamento: 31/03/2020 - 12/05/2020
Código Avaliação: 9120741
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