Avaliação II _ Auditoria

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Acadêmico: 
 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50) 
Prova: 15516450 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia 
da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre 
o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender 
as políticas traçadas estão corretos? 
( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais 
continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? 
( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados 
aos devidos níveis gerenciais? 
( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis 
gerenciais foi implementada corretamente? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
2. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e 
procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia 
na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. 
Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática 
de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pressões econômicas e financeiras. 
( ) Expectativas irrealistas de desempenho. 
( ) Alta rotatividade de pessoal. 
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - F - V. 
 
3. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas 
as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno 
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, 
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos 
fatos. 
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
 c) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e 
políticas da empresa. 
 d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
 
4. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. 
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle 
interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Econômica. 
 
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de 
informações proporcionado. 
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado corretamente. 
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado no tempo previsto. 
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado, de fato, foi. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III- IV. 
 b) IV - II - III - I.
 c) I - IV - II - III.
 d) II - IV - I - III.
 
5. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle 
interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os 
dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando 
a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
organização. 
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - II - I.
 b) II - I - I - II.
 c) I - I - II - II.
 d) I - II - I - II.
 
6. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio 
organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e 
integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não 
podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - F - F. 
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - V - V. 
 
7. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos 
recursos financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos 
registros contábeis. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto 
de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de 
informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na 
direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles 
contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua 
acesso somente aos seus registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - V - F. 
 
8. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da 
organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos 
objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a 
eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de 
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados 
economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - V - F. 
 d) F - F - F - V. 
 
9. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno 
protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão 
reduzem a possibilidade de queerros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto 
quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos 
diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada 
trabalho e retirada de férias obrigatórias. 
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de 
constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de 
procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V- V - F. 
 d) V - V - F - F.
 
10.Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se 
avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de 
controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a 
identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do 
sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema 
II- Avaliação propriamente dita do sistema 
III- Testes de observância (cumprimento) 
 
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste 
na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior 
importância. 
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema 
mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como 
pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona 
realmente como foi descrito. 
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante 
contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III- II - I. 
 b) II - III - I.
 c) I - III - II.
 d) II - I - III.