AVALIAÇÃO II AUDITORIA CONTABIL

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26/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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1. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros
contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem
custodiar ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - F - V.
 d) V - V - V - V.
2. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O
controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis
confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as
opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso
somente aos seus registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - V - F.
3. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a
situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra
erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros
ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito tempo e permitem à
administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos
básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para
um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos
departamentos, chefes, encarregados e empregados.
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho
e retirada de férias obrigatórias.
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão
e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem
executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde
devem conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) F - V- V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
4. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e
procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na
prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das
organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as
circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e
F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - F - V.
5. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da
qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses
fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de
melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter
destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com
as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os
sistemas e as políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos
no processo organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e
aos seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - V - F.
 d) F - F - V - V.
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6. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas
objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis
confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da
confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle interno
auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas
características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser
pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão
corretos?
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - I - II - IV.
 d) IV - II - I - III.
7. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodosou
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a
administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do
processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e
informado corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no
tempo previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - III - I.
 b) II - IV - I - III.
 c) II - I - III- IV.
 d) I - IV - II - III.
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8. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade
das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a
característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 c) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 d) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
9. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos
ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis
confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das
informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no
processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as
políticas traçadas estão corretos?
( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais
continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos?
( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos
devidos níveis gerenciais?
( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi
implementada corretamente?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - F.
10.Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação
do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre
essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de
controle interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - V - F.
P
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