relatorio_Praticas_Auditoria_Pericia II (1)

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NOME DA IES - CAMPUS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DE PRÁTICAS DE AUDITORIA E PERÍCIA – SEMESTRE 2019.2
	Aluno(a): 
	Matrícula: 
	Unidade: Estácio do Amazonas – 
	E-mail: 
	A) CONTEXTO
O aluno foi nomeado perito contábil na ação e deverá:
 
· Examinar o balanço base da contabilidade, que é ponto de partida, para elaboração do balanço Especial.
 
· O balanço especial não é regido pelas NBC’s, e sim pelos critérios determinados pelo juiz, que inclui a reavaliação de bens a valor de mercado, portanto, temos que considerar a constituição de reserva de reavaliação (Especial) do imobilizado e do registro do fundo de comércio.
	B) APURAÇÃO DE HAVERES
	
Em uma ação de Apuração de Haveres impetrada pelo sócio excluído de uma Sociedade Empresária Limitada, na qual fomos nomeados peritos pelo juiz, para levantamento do Balanço Patrimonial Especial para fins de apuração de haveres, obtivemos as seguintes informações:
1) Quadro Societário
	Sócio
	
	% de participação
	Sócio A
	
	25
	Sócio B ( Excluído)
	
	30
	Sócio C
	
	45
2) O Juiz nomeou os seguintes peritos para avaliações específicas:
2.1) Perito Engenheiro para avaliação dos imóveis e Equipamentos, que apresentou o seguinte Laudo para a data do Balanço Especial:
	Bens
	Valor Contábil ($)
	Valor Avaliado ($)
	Imóveis
	35.000
	88.000
	Equipamentos
	28.000
	47.000
2.2) Perito Economista para avaliação do Fundo de Comércio, que apresentou o seguinte Laudo para a data do Balanço Especial:
	Descrição
	Valor da Avaliação ($)
	Fundo de Comércio
	102.000
3) Informações contábeis obtidas pelo perito contador, durante diligências na Sociedade Empresária Ltda.
3.1) Ao realizar contagem de caixa, foi encontrado pelo perito um vale no valor de $ 8.000, de um ex-funcionário, demitido há mais de seis meses da Sociedade.
D= CAIXA
C= DESPESAS COM FUNCIONARIO
VALOR: 8.000,00
3.2) O perito ao realizar o exame do Ativo Circulante, identificou que o giro do Contas a Receber era de 90 (noventa) dias, todavia, constatou que existiam certas duplicatas vencidas há mais de 120 (cento e vinte) dias de um determinado cliente, no montante de R$ 22.000, o qual encontrava-se em estado falimentar, decretado pelo juiz da Comarca.
D= PROVISÃO DE DEVEDORES DUVIDOSOS 
C= PREJUIZOS ACUMULADOS
VALOR: 22.000,00
3.3) Ao proceder o levantamento físico dos estoques, o perito percebeu que havia na composição do saldo, o valor de $ 27.000, referente a devolução de mercadorias por um cliente em virtude de avarias irreversíveis.
D= PERDA
C= ESTOQUE
VALOR: 27.000,00
3.4) O perito solicitou aos advogados um relatório de todos os processos trabalhistas contra a Sociedade, que montavam a importância de $ 45.000, e verificou que o histórico de perdas nessas ações é de 50%.
D= DESPESAS TRABALHISTAS
C= PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS
VALOR: 22.500,00
3.5) Ao analisar o Livro de Apuração do ICMS, para a data do Balanço Especial, o perito contador verificou que não foi contabilizado o valor de $ 18.000, a título de ICMS a Recolher.
D= DESPESAS COM ICMS
C= IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER
VALOR: 18.000,00
3.6) Balanço Patrimonial da Sociedade (Base para Avaliação), aprovado por todos os sócios.
	ATIVO
	$
	Ativo Circulante
	251.500
	Caixa
	25.000
	Bancos conta Movimento
	32.000
	Aplicações Financeiras
	45.000
	Contas a Receber
	72.000
	Estoques
	65.000
	Impostos a Recuperar
	12.500
	Ativo Não Circulante
	183.000
	Investimentos
	54.000
	Imobilizado
	102.000
	Intangível
	27.000
	TOTAL DO ATIVO
	434.500
	
	
	PASSIVO
	
	Passivo Circulante
	217.500
	Fornecedores
	42.000
	Empréstimos Bancários
	54.000
	Encargos Sociais
	8.000
	Impostos e Taxas a Recolher
	16.500
	Provisões
	25.000
	Adiantamentos de Clientes
	72.000
	Passivo Não Circulante
	82.500
	Parcelamentos de Impostos
	17.500
	Financiamentos 
	65.000
	Patrimônio Líquido
	134.500
	Capital Social
	60.000
	Reservas de Capital
	27.500
	Reservas de Lucros
	47.000
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	434.500
O perito contador realizou os ajustes necessários a um novo Balanço Patrimonial, para apuração de haveres do sócio excluído.
	C) APRESENTAÇÃO FINAL DO LAUDO PERICIAL CONTÁBIL
	
· Demonstrar os ajustes contábeis efetuados pelo perito contador para elaboração do Balanço Especial de Apuração de Haveres;
· Demonstrar a apuração do valor a ser pago ao sócio excluído.
	Balanço Patrimonial da Sociedade 
	
	Balanço Patrimonial Especial 
	ATIVO
	
	ATIVO
	Ativo Circulante
	251.500
	
	Ativo Circulante
	 194.500 
	Caixa
	25.000
	
	Caixa
	 17.000 
	Bancos conta Movimento
	32.000
	
	Bancos conta Movimento
	 32.000 
	Aplicações Financeiras
	45.000
	
	Aplicações Financeiras
	 45.000 
	Contas a Receber
	72.000
	
	Contas a Receber
	 72.000 
	Estoques
	65.000
	
	Estoques
	 38.000 
	Impostos a Recuperar
	12.500
	
	Prov. De dev. Duvidosos
	- 22.000 
	 
	 
	
	Impostos a Recuperar
	 12.500 
	Ativo Não Circulante
	183.000
	
	Ativo Não Circulante
	 291.000 
	Investimentos
	54.000
	
	Investimentos
	 54.000 
	Imobilizado
	102.000
	
	Imobilizado
	 135.000 
	Intangível
	27.000
	
	Intangível
	 102.000 
	TOTAL DO ATIVO
	434.500
	
	TOTAL DO ATIVO
	 485.500 
	PASSIVO
	
	PASSIVO
	Passivo Circulante
	217.500
	
	Passivo Circulante
	 258.000 
	Fornecedores
	42.000
	
	Fornecedores
	 42.000 
	Empréstimos Bancários
	54.000
	
	Empréstimos Bancários
	 54.000 
	Encargos Sociais
	8.000
	
	Encargos Sociais
	 8.000 
	Impostos e Taxas a Recolher
	16.500
	
	Impostos e Taxas a Recolher
	 34.500 
	Provisões
	25.000
	
	Provisões
	 25.000 
	Adiantamentos de Clientes
	72.000
	
	Adiantamentos de Clientes
	 72.000 
	 
	 
	
	Provisões de contingências trabalhistas
	 22.500 
	Passivo Não Circulante
	82.500
	
	Passivo Não Circulante
	 82.500 
	Parcelamentos de Impostos
	17.500
	
	Parcelamentos de Impostos
	 17.500 
	Financiamentos
	65.000
	
	Financiamentos
	 65.000 
	Patrimônio Líquido
	134.500
	
	Patrimônio Líquido
	 145.000 
	Capital Social
	60.000
	
	Capital Social
	 60.000 
	Reservas de Capital
	27.500
	
	Reservas de Capital
	 27.500 
	Reservas de Lucros
	47.000
	
	Reservas de Lucros
	 47.000 
	 
	 
	
	(-) Desp. Com funcionar
	- 8.000 
	 
	 
	
	(-) Prej. Acumulados
	- 22.000 
	 
	 
	
	(-) perda de estoque
	- 27.000 
	 
	 
	
	(-) Desp. Com ICMS
	- 18.000 
	 
	 
	
	(-) Desp. Trabalhista
	- 22.500 
	 
	 
	
	Ajuste de av. econômica
	 75.000 
	 
	 
	
	Ajuste de av. patrimonial
	 33.000 
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	434.500
	
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 485.500 
	
	
	
	
	
	Novo Patrimônio Líquido = R$ 145.000,00
	
	Percentual do Socio Excluído é 30%
	
	
	
	
	
	
	
	
	 145.000,00 
	
	
	
	
	30%
	
	
	
	
	 43.500,00