ORÇAMENTO TRIBUTÁRIO

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ORÇAMENTO TRIBUTÁRIO
INTERATIVIDADE 
1)QUANTO A ADEFINIÇÃO DE TRIBUTOS NO ART.3DO CTN SÃO REQUISITOS:
A)OBRIGATORIEDADE ,COMPULSORIEDADEE O PRINCÍPIO DA IGUALDADE 
B)EM MOEDA ,PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA E QUE SEJA SANÇÃO DE ATO ILÍCITO
C) SANÇÃO DE ATO ILÍCITO E PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE
D)ATIVIDADE PRIVADA REGULARMENTE VINCULADA COMPULSÓRIA E PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA
E)PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA ,COMPULSÓRIA E EM MOEDA E QUE SE POSSA EXPRIMIR
 2) QUANTO A DIVISÃO DOS TRIBUTOS QUAL ALTERNATIVA APRESENTA SOMENTE IMPOSTOS?
A)ICMS,ISSQN,IRPJE PIS
B)PIS , ICMS, ISSQNE, IRPJ
C)IPI,ICMS,ISSQN,IRPJ
D)ISSQN,ICMS,IOF,E COFINS
E)PIS, CSLL,CSRF,E COFINS
3)UMA EMPRESA CONSEGUE ATRAVÉS DE UMA ADEQUAÇÃO DE CNAE, A ALTERAÇÃO DE 
RECOLHIMENTO DE ICMS DO DIA 02 PARA O ÚLTIMO DIA DO MÊS,COM ISSO TEMOS UMA CLARA SITUAÇÃO DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO REALIZADA ATRAVÉS DE ;
A) NÃO RECOLHER TRIBUTO ALGUM 
B) B)DIMINUIR O QUANTUN A RECOLHER
C) C)RECOLHER NO MAIOR PRAZO POSSÍVEL
D) REDUZIR OS CUSTOS DAS OBRIGAÇÕESACESSÓRIAS 
E) EVITAR SANÇÕES FISCAIS .
4_ASSINALE A ALTERNATIVA CORRETA QUANTO A ELISÃO FISCAL :
A)PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO,,BRECHASNA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E PROCEDIMENTO DENTRO DA LEI 
· 
	 falta de planejamento tributário dentro da empresa pode acarretar:
		Resposta Selecionada:
	d. 
Pagamento indevido ou maior de tributos.
	Respostas:
	a. 
Recolhimento correto de tributos.
	
	b. 
Análise da operação da empresa.
	
	c. 
Reflexo tributário correto no custo da empresa.
	
	d. 
Pagamento indevido ou maior de tributos.
	
	e. 
Redução nos custos das obrigações acessórias.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário : Quando se gerencia uma empresa, percebe-se que é grande a preocupação com relação ao correto pagamento dos tributos e aos meios para exercer a responsabilidade fiscal. Para atender a essa expectativa, o gestor financeiro precisa desenvolver competências e estar em dia com as ferramentas da área, entre elas, o planejamento tributário, pois a falta de planificação na área financeira pode levar à incorreção no pagamento por causa de recolhimento indevido ou de valor pago a mais.
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Com um adequado planejamento tributário podem se reduzir, ou mesmo postergar, com base legal, os encargos tributários de uma empresa. Selecione a alternativa que não está de acordo com essa afirmação.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Recolher no menor prazo possível.
	Respostas:
	a. 
Diminuir o quantum a recolher.
	
	b. 
Recolher no menor prazo possível.
	
	c. 
Reduzir os custos das obrigações acessórias.
	
	d. 
Evitar sanções fiscais.
	
	e. 
Não recolher tributo algum.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário: Ao se fazer o planejamento tributário de uma empresa, entre outros, busca-se recolher os encargos tributários no maior prazo possível.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a Divisão de Tributos, qual das alternativas não faz referência à categoria tributos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Tarifas.
	Respostas:
	a. 
Impostos.
	
	b. 
Taxas.
	
	c. 
Contribuições sociais.
	
	d. 
Tarifas.
	
	e. 
Empréstimos compulsórios.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário: Tarifas não fazem parte do grupo de tributos. As demais alternativas apresentam diversos tipos de tributos.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais tributos são administrados pela esfera federal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
IRPJ, Cofins, PIS e CSLL.
	Respostas:
	a. 
IRPJ, ICMS, ISSQN e Cofins.
	
	b. 
IRPJ, Cofins, PIS e CSLL.
	
	c. 
IRPJ, IPVA, CSLL e Cofins.
	
	d. 
ISSQN, ITR, CSLL e IRPJ.
	
	e. 
IRPF, IPTU, ITCMD e ITBI.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário: Todos os tributos apresentados na alternativa B são federais, já o ICMS, o IPVA e o ITCMD são de competência estadual, enquanto o ISSQN, o IPTU e o ITBI são municipais. “No Brasil, as principais diretrizes tributárias são estabelecidas pela Constituição Federal, que dispõe sobre os princípios gerais, as limitações do poder de tributar, as competências e também sobre a repartição das receitas tributáveis. Assim, o Sistema Tributário Nacional é instituído pela própria Constituição, que estabelece que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir tributos. A autonomia político-administrativa, característica essencial do nosso sistema federativo, concede a cada esfera de governo a possibilidade de instituir impostos, taxas (em razão do poder de polícia ou pela utilização de serviços públicos) e contribuições de melhoria (decorrentes de obras públicas). No que tange às contribuições sociais, em sua maioria podem ser instituídas somente pelo Governo Federal.” (Fonte: Sistema e administração tributária – uma visão geral, obra editada pelo Ministério da Fazenda, Secretaria da Receita Federal e Coordenação-Geral de Política Tributária. Disponível em: http://www.receita.fazenda.gov.br/Publico/estudotributarios/estatisticas/20SistemaAdministracaoTributaria.pdf. Acesso em: 9 maio, 2012.)
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a definição de fato gerador em relação aos tributos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Hipótese de incidência tributária.
	Respostas:
	a. 
Hipótese de incidência tributária.
	
	b. 
Base de cálculo.
	
	c. 
Percentual de tributação.
	
	d. 
Cadastro de pessoa jurídica.
	
	e. 
Obrigação acessória.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A.
Comentário : O fato gerador é um termo jurídico-contábil que representa um fato ou um conjunto de fatos ao qual o legislador vincula o nascimento de obrigação jurídica de pagar um tributo determinado. Dito de outra maneira, o fato gerador é um evento previsto na lei instituidora (é uma hipótese de incidência tributária) e que, uma vez ocorrido o fato concretamente, gera o dever de pagar o tributo devido.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a melhor definição para planejamento tributário?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Elisão fiscal
	Respostas:
	a. 
Sonegação fiscal.
	
	b. 
Crime tributário.
	
	c. 
Evasão fiscal.
	
	d. 
Elisão fiscal
	
	e. 
Gestão de risco
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D. Comentário: O planejamento tributário é uma atividade prévia de análise dos tributos que deverão ser pagos. Ao se fazer esse estudo, compara-se os resultados prováveis para os diversos procedimentos possíveis e seus efeitos, de forma que se possa escolher a alternativa menos onerosa, sempre observando o que a legislação vigente prevê. Logo, a elisão fiscal – ou economia tributária permitida por lei, cuja finalidade é evitar, reduzir ou postergar o pagamento de impostos – é a melhor definição de planejamento tributário.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o limite de faturamento para opção pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 48.000.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 36.000.000,00.
	
	b. 
R$ 3.600.000,00.
	
	c. 
R$ 48.000.000,00.
	
	d. 
R$ 28.000.000,00.
	
	e. 
R$ 2.400.000,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário: Esse é o limite permitido pela legislação (Receita Federal) para opção pelo Lucro Presumido.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o tributo de maior relevância no Brasil em termos de arrecadação?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
ICMS.
	Respostas:
	a. 
ISSQN.
	
	b. 
IOF.
	
	c. 
ICMS.
	
	d. 
IRPJ.
	
	e. 
Cofins.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário : O ICMS é o tributo estadual de maior relevância na arrecadação de impostos do país, devido ao alto grau de recolhimento dos contribuintes aos cofres públicos.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual é o principal tributo estadual?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
ICMS.
	Respostas:
	a. 
ISSQN.
	
	b. 
IPVA.
	
	c. 
ITCMD.
	
	d. 
ITBI.
	
	e. 
ICMS.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa:E.
Comentário: O ICMS é o tributo estadual de maior importância devido ao número de contribuintes.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Selecione a alternativa que representa o significado de evasão fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Crime e sonegação fiscal.
	Respostas:
	a. 
Planejamento tributário e crime.
	
	b. 
Crime e sonegação fiscal.
	
	c. 
Procedimento fora da lei e elisão fiscal.
	
	d. 
Economia tributária legal e procedimento que lesa o erário.
	
	e. 
Crime e operação dentro da lei.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário : Evasão fiscal é toda ação consciente, espontânea, dolosa e intencional do contribuinte com o intuito de evitar, eliminar, reduzir ou retardar o pagamento do tributo devido recorrendo a meios ilegais.
	
	
	
Atividade 2 
1)sobre ICMS é correto afirmar que:
a)imposto não cumulativo e estaduaL
b)imposto cumulativo e estadual
c)imposto não cumulativo e federal
d)contribuição não cumulativo e estadual
e)contribuição cumulativo e municipal
2)qual dessas operações não é um fato gerador de ICMS?
e)as operações com livros ,jornais periódicos e o papel destinado a sua impressão
3)qual dessas aquisições não geram créditos de ICMs na entrada?
d)material de uso e consumo não utilizado na produção
4QUAL É A ALÍCOTA DE ICMS NAS OPERAÇÕES ENVOLVENDO VENDA DE ARROZ E FEIJÃO?
D)7 % EM TODAS OPERAÇÕES 
· 
	A respeito de substituição tributária, podemos afirmar:
		Resposta Selecionada:
	b. 
Essa substituição consiste na atribuição a um determinado contribuinte (substituto) da responsabilidade de pagamento do imposto devido em determinadas operações subsequentes.
	Respostas:
	a. 
Modalidade existente para todos os tributos.
	
	b. 
Essa substituição consiste na atribuição a um determinado contribuinte (substituto) da responsabilidade de pagamento do imposto devido em determinadas operações subsequentes.
	
	c. 
Substituição de um tributo por outro de esfera diferente.
	
	d. 
Suspensão de pagamento de ICMS por compensação espontânea.
	
	e. 
Glosa de crédito de ICMS e necessidade de substituição.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: conceito de ICMS ST (Substituição Tributária).
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Como é tomado o crédito sobre energia elétrica?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
	Respostas:
	a. 
Sobre todo o valor da fatura.
	
	b. 
Sobre o valor total do ICMS destacado.
	
	c. 
Não se pode tomar crédito em nenhuma hipótese.
	
	d. 
O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: o crédito do ICMS de energia elétrica é restrito, porém, nos estados onde a legislação permite, o crédito deverá ser tomado se for consumido no processo industrial.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais as três modalidades de substituição tributária para ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Subsequentes, antecedentes e concomitantes.
	Respostas:
	a. 
Subsequentes, antecedentes e concomitantes.
	
	b. 
Anteriores, postergadas e concomitantes.
	
	c. 
Concomitantes, subsequentes e diferidas.
	
	d. 
Tributadas, suspensas e extemporâneas.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: são as três modalidades de substituição tributária para o tributo ICMS: subsequentes, antecedentes e concomitantes.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais são os principais princípios tributários relacionados ao ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	Respostas:
	a. 
Seletividade e não confisco.
	
	b. 
Legalidade e veracidade.
	
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	
	d. 
Legalidade e cumulatividade.
	
	e. 
Irretroatividade e seletividade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C Comentário: principais princípios relacionados ao tributo ICMS, o aluno deve se lembrar dos conceitos:
· Principio da não cumulatividade: o valor pago na operação anterior será abatido do imposto devido em cada operação (BRASIL, 1988).
· Principio da seletividade : quanto mais supérfluo for o produto, maior será a incidência do imposto (BRASIL, 1988).
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a esfera de administração do tributo ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Estadual.
	Respostas:
	a. 
Estadual.
	
	b. 
Federal.
	
	c. 
Municipal.
	
	d. 
Distrital e federal.
	
	e. 
Municipal, estadual e federal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: O ICMS é o imposto de circulação de mercadoria e serviços, é cobrado pelo Governo do Estado. Logo, é de competência da administração estadual.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a obrigação acessória essencial à verificação das informações pelo fisco estadual?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
GIA.
	Respostas:
	a. 
DACON.
	
	b. 
DCTF.
	
	c. 
DIRF.
	
	d. 
DIPJ.
	
	e. 
GIA.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: GIA - as demais alternativas são obrigações acessórias de tributos federais. DACON para PIS-COFINS; DCTF todos os recolhimentos federais (via DRAF, DCOMP ou Processo ADM); DIRF para imposto e contribuições retidas na fonte (IRRF e CSRF); e DIPJ para todas as operações da empresa como PIS-COFINS; CSLL-IRPJ, retenções na fonte, demonstração de resultado, controle societário, ativo, passivo, estoque e demais informações relevantes de uma entidade empresarial.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual alíquota descrita não representa uma situação relacionada às bases do ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
3,65%
	Respostas:
	a. 
7%
	
	b. 
18%
	
	c. 
25%
	
	d. 
17%
	
	e. 
3,65%
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: 3,65% não é alíquota de ICMS, sendo a soma de PIS + COFINS cumulativos (PIS 0,65% e COFINS 3,00%).
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação descrita não é tributada pelo ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Exportação de bens e serviços.
	Respostas:
	a. 
Venda de peças no mercado interno.
	
	b. 
Venda de energia elétrica.
	
	c. 
Transporte interestadual.
	
	d. 
Exportação de bens e serviços.
	
	e. 
Venda de produtos da cesta básica.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: sem incidência nas operações para o exterior. Cesta básica tributada a 7% conforme material.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação não é um fato gerador de ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado a sua impressão.
	Respostas:
	a. 
Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular.
	
	b. 
Fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
	
	c. 
Transmissão a terceiro de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado, no estado do transmitente.
	
	d. 
Desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior.
	
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado a sua impressão.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: não incidência de ICMS, portanto, não se tornando fato gerador de ICMS.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quando a venda for feita a não contribuintes ou a mercadoria vendida for utilizada para consumo final, qual outro tributo comporá a base de cálculo do ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
IPI.
	Respostas:
	a. 
COFINS.
	
	b. 
ISSQN.
	
	c. 
IPI.
	
	d. 
CSLL.
	
	e. 
IOF.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o tributo em questão é o IPI, que entra na base de cálculo do tributo ICMS.
	
	
	
ESTUDO DO IMPOSTO IPI 
1)SÃ0 FATOS DE INCIDÊNCIA DE IPI(IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS)AS
 OPERAÇÕES DE:
D)TRANSFORMAÇÃO, MONTAGEM E BENEFICAMENTO
2)NÃO SECONSIDERA INDUSTRIALIZAÇÃO?
E) CONFECÇAÕ DE ARTESANATO
3)OPERAÇÃO COM IMUNIDADE NA APURAÇÃO DO TRIBUTO IPI-IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS ?
E)EXPORTAÇÃO –VENDA DE MERCADO EXTERNO
4)QUAL DOS TRIBUTOS ABAIXO RELACIONADOS NÃO PODERÁ SER COMPENSADO( PAGO )VIA DCOMP COM CRÉDITOS DE IPI?
D) ICMS
· 
	A pessoa jurídica preponderantemente exportadora pode se apropriar dos créditos nas entradas tributadas pelo IPI?
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sobre o valor total do IPI destacado.
	Respostas:
	a. 
Sobre 50% do valor.
	
	b. 
Sobre o valor total do IPI destacado.
	
	c. 
Não se pode tomar crédito em nenhuma hipótese.
	
	d. 
O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: sobre todo o valor destacado, uma vez que é permitida a manutenção de crédito mesmo que o produto final seja exportado.
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Em relação ao IPI, qual a obrigação acessória essencial à verificação das informações pelo fisco federal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
DIPJ.
	Respostas:
	a. 
DACON.
	
	b. 
DCTF.
	
	c. 
DIRF.
	
	d. 
DIPJ.
	
	e. 
GIA.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: DIPJ - existe ficha própria para informação de IPI apurado mensalmente durante todo o ano calendário em questão.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Para fins tributários e de IPI, considera-se industrialização:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Beneficiamento com modificação de aparência do produto.
	Respostas:
	a. 
Reparo de produtos com defeito de fabricação.
	
	b. 
Conserto de produtos usados.
	
	c. 
Montagem de óculos mediante receita médica.
	
	d. 
Beneficiamento com modificação de aparência do produto.
	
	e. 
Manipulação em farmácia.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: beneficiamento é industrialização, portanto, considerado base de cálculo para IPI.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais são os principais princípios tributários relacionados ao IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	Respostas:
	a. 
Seletividade e não confisco.
	
	b. 
Legalidade e veracidade.
	
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	
	d. 
Legalidade e cumulatividade.
	
	e. 
Irretroatividade e seletividade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: principais princípios relacionados ao tributo de Imposto sobre Produtos Industrializados.
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a esfera de administração do tributo IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Federal.
	Respostas:
	a. 
Estadual.
	
	b. 
Federal.
	
	c. 
Municipal.
	
	d. 
Distrital e federal.
	
	e. 
Municipal, estadual e federal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: competência da administração federal (Receita Federal do Brasil).
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a incidência principal do IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Produtos industrializados.
	Respostas:
	a. 
Produtos industrializados.
	
	b. 
Serviços municipais.
	
	c. 
Transporte interestadual.
	
	d. 
Renda da pessoa jurídica.
	
	e. 
Venda de produtos da cesta básica.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: sobre produtos industrializados, transporte é interestadual e tem incidência de ICMS, serviço municipal de ISSQN, renda de pessoa jurídica é base de cálculo de IRPJ e venda de produtos da cesta básica tem redução de alíquota de ICMS, PIS-COFINS e são tributados via faturamento para IRPJ-CSLL no lucro presumido e no lucro para CSLL-IRPJ no lucro real.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual das alternativas representa fontes de consulta e validação de IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
TIPI e RIPI – tabela e regulamento.
	Respostas:
	a. 
RIR/99 – Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 3.000/99).
	
	b. 
Leis 10.637/02 e 10.833/2003.
	
	c. 
RICMS – Regulamento.
	
	d. 
Lei Complementar 116/2003.
	
	e. 
TIPI e RIPI – tabela e regulamento.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: tabela do IPI e regulamento do IPI - fontes principais do tributo IPI.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual dos tributos pode ser compensado com créditos de IPI via PER-DCOMP?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
IRPJ.
	Respostas:
	a. 
Imposto de Importação (II).
	
	b. 
ICMS.
	
	c. 
IRPJ.
	
	d. 
ISSQN.
	
	e. 
IPTU.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: IRPJ - tributo federal vincendo ou vencido. Códigos de DARF 2089 ou 2362.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o conceito de transformação para IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.
	Respostas:
	a. 
Exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.
	
	b. 
Importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto.
	
	c. 
Consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal.
	
	d. 
Importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: definição de transformação, base de cálculo para apuração de IPI.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação não é um fato gerador de IPI?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado à sua impressão.
	Respostas:
	a. 
Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, após industrialização.
	
	b. 
Retorno de mercadoria com serviço de industrialização destacado em NF.
	
	c. 
Transformação de produtos com embalagem e aperfeiçoamento.
	
	d. 
Importação de produtos relacionados na TIPI.
	
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado à sua impressão.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: não sofre incidência de IPI em conformidade com a Constituição Federal e regulamento do tributo
ESTUDO SOBRE O TRIBUTO ISSQN.
1)são fatos com incidência de issqn(imposto sobre serviço de qualquer natureza)as operações de :
a)prestação de serviço de medicina
2)qual é a base legal que orienta a tributação de issqn e também retenção na fonte :
A) lei complementar 116/2003 
3) no município de são Paulo, qual obrigação acessória criada para declarar serviços tomados de outros municípios ?
a)NFTS
4)EM RELAÇÃO À RETENÇÃO NA FONTE DO IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA ,QUEM É O RESPONSÁVEL PELO DESCONTO E RECOLHIMENTO DO VALOR CORRESPONDENTE ?
C)TOMADOR DE SERVIÇOS
TELE AULA 
· 
	Em relação à retenção na fonte do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, quem é o responsável pelo desconto e recolhimento do valor correspondente?
		Resposta Selecionada:
	c. 
Tomador de Serviços.
	Respostas:
	a. 
Prestador de Serviços.
	
	b. 
Órgão Público.
	
	c. 
Tomador de Serviços.
	
	d. 
Prefeituras Municipais.
	
	e. 
Receita Federal do Brasil.
	Feedback da resposta:
	Alternativa:
c) Tomador de Serviços.
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	No Município de São Paulo, qual a obrigação acessória criada para declarar os serviços tomados de outros municípios?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
NFTS.
	Respostas:
	a. 
NFTS.
	
	b. 
DACON.
	
	c. 
DCTF.
	
	d. 
GIA.
	
	e. 
DES.
	Feedback da resposta:
	Alternativa:
a) NFTS.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Qual a base legal que orienta a tributação de ISSQN e também retenção na fonte?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Lei Complementar 116/2003
	Respostas:
	a. 
Lei Complementar 116/2003
	
	b. 
Lei 10.833/03
	
	c. 
Decreto 5.554/05
	
	d. 
RICMS
	
	e. 
TIPI
	Feedback da resposta:
	Alternativa:
a) Lei Complementar 116/2003
	
	
	
· Pergunta4
0 em 0 pontos
	
	
	
	São fatos com incidência de ISSQN (Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza), as operações de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Prestação de Serviços de Medicina.
	Respostas:
	a. 
Prestação de Serviços de Medicina.
	
	b. 
Venda de Mercadorias no Mercado Interno.
	
	c. 
Empregado com Vínculo Trabalhista.
	
	d. 
Receita Financeira na Aplicação de CDB.
	
	e. 
Receita de Dividendos.
	Feedback da resposta:
	Alternativa:
a) Prestação de Serviços de Medicina.
	
	
	
TRIBUTO ISSQN
· 
	Nas operações de retenção de ISSQN, quem é o responsável pelo desconto e recolhimento do valor em questão para a prefeitura municipal?
		Resposta Selecionada:
	c. 
Tomador de serviços.
	Respostas:
	a. 
Fisco estadual.
	
	b. 
Fisco municipal.
	
	c. 
Tomador de serviços.
	
	d. 
Prestador de serviços.
	
	e. 
Fisco federal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: a responsabilidade pela retenção e pelo recolhimento ao município detentor do ISSQN é do tomador de serviços, devendo ser verificada no momento do recebimento da nota fiscal de prestação de serviços.
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Para fins tributários, qual o local onde será devido o tributo ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local da prestação do serviço.
	Respostas:
	a. 
No local do tomador de serviços, independente de local de prestação.
	
	b. 
Sempre no domicílio fiscal do maior contribuinte.
	
	c. 
No maior município da região onde o serviço for prestado.
	
	d. 
O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local da prestação do serviço.
	
	e. 
O local devido e de recolhimento fica por conta da escolha do tomador de serviços.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: de acordo com a legislação, o ISSQN é devido no local da prestação.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a alíquota máxima e a mínima para apuração de ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
2% e 5%
	Respostas:
	a. 
7% e 18%
	
	b. 
1,65% e 7,6%
	
	c. 
2% e 5%
	
	d. 
9% e 15%, com adicional de 10% no que ultrapassar R$ 20.000 ao mês.
	
	e. 
32% e 8%
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: 2% e 5% em conformidade com Emenda Constitucional 37/2002 e Lei Complementar 116/2003, 7% e 18% são alíquotas de ICMS; 1,65% e 7,6% são alíquotas de PIS e COFINS no regime não cumulativo; 9% e 15% com adicional de 10% são alíquotas de CSLL e IRPJ, respectivamente, e 32% e 8% são bases de presunção no cálculo trimestral de CSLL e IRPJ no Lucro Presumido.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a esfera de administração do tributo ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Municipal.
	Respostas:
	a. 
Estadual.
	
	b. 
Federal.
	
	c. 
Municipal.
	
	d. 
Distrital e federal.
	
	e. 
Municipal, estadual e federal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: competência da administração municipal (Departamento Tributário das Prefeituras Municipais).
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a incidência principal do ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Serviços municipais.
	Respostas:
	a. 
Produtos industrializados.
	
	b. 
Serviços municipais.
	
	c. 
Transporte interestadual.
	
	d. 
Renda da pessoa jurídica.
	
	e. 
Venda de produtos da cesta básica.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: serviços municipais e produtos industrializados têm incidência de IPI; transporte é interestadual e tem incidência de ICMS; serviço municipal, de ISSQN; renda de pessoa jurídica é base de cálculo de IRPJ e venda de produtos da cesta básica tem redução de alíquota de ICMS, PIS-COFINS e são tributados via faturamento para IRPJ-CSLL no lucro presumido e no lucro para CSLL-IRPJ no lucro real.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual das alternativas representa a maior fonte de consulta do ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Lei Complementar 116/2003.
	Respostas:
	a. 
RIR/99 - Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 3.000/99).
	
	b. 
Leis 10.637/02 e 10.833/2003.
	
	c. 
RICMS – Regulamento.
	
	d. 
Lei Complementar 116/2003.
	
	e. 
TIPI e RIPI – Tabela e Regulamento.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: Lei Complementar 116/2003 define as hipóteses de tributação, de retenção na fonte, além de servir de base para a maioria dos Códigos Tributários Municipais em referência ao tributo.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual das operações não será tributada pelo ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Transporte interestadual.
	Respostas:
	a. 
Transporte interestadual.
	
	b. 
Transporte municipal.
	
	c. 
Serviço de limpeza.
	
	d. 
Manutenção.
	
	e. 
Medicina.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: o serviço de transporte entre municípios será tributado pelo ICMS e não pelo ISSQN.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação não sofrerá retenção na fonte de ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Serviços de hospedagem.
	Respostas:
	a. 
Serviços de hospedagem.
	
	b. 
Serviços de demolição.
	
	c. 
Serviços de varrição.
	
	d. 
Serviços de limpeza.
	
	e. 
Serviços de segurança.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: sofre a incidência de ISSQN, porém não existe previsão legal para retenção na fonte do tributo.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação não é tributada pelo ISSQN por força constitucional?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Exportação.
	Respostas:
	a. 
Serviços municipais.
	
	b. 
Transportes municipais.
	
	c. 
Fretes de todos os tipos.
	
	d. 
Serviços de engenharia.
	
	e. 
Exportação.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: na exportação não existe incidência de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual é o principal tributo da arrecadação municipal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
ISSQN.
	Respostas:
	a. 
Imposto de Importação (II).
	
	b. 
IPTU.
	
	c. 
ITBI.
	
	d. 
ISSQN.
	
	e. 
ICMS.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: ISSQN - tributo municipal de maior relevância, sozinho supera as arrecadações de IPTU e ITBI.