Atividade 4-Pratica Contabil-gabaritada

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Curso GRA1155 PRÁTICA CONTÁBIL GR2857202 - 202020.ead-29774857.06 
Teste ATIVIDADE 4 (A4) 
Iniciado 04/10/20 19:10 
Enviado 04/10/20 20:12 
Status Completada 
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos 
Tempo decorrido 1 hora, 1 minuto 
Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de 
1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado 
Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal, 
estadual ou municipal. 
 
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir: 
 
I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais. 
II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos. 
III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano 
seguinte. 
IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária. 
 
Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas. 
 
Resposta Selecionada: 
I e IV, apenas. 
Resposta Correta: 
I e IV, apenas. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A legislação tributária também contempla 
Tratados Internacionais ou convenções. Somente por meio de 
Lei é possível realizar a extinção de um tributo; medidas 
provisórias não têm essa competência. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam 
significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente 
que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de 
incidência. 
 
Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir: 
 
I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o 
regime cumulativo. 
II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%. 
III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações financeiras. 
IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para o 
PIS. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II e IV, somente. 
Resposta Correta: 
II e IV, somente. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do 
COFINS é de 3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que 
adotam o Lucro Real, como financeiras e equiparadas, devem 
utilizar o regime não cumulativo de PIS e COFINS. 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo 
lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda 
de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base 
de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 
10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está 
previsto em qual alternativa a seguir? 
 
Resposta Selecionada: 
R$ 13.500. 
Resposta Correta: 
R$ 13.500. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 
750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o 
adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR 
= 9.300 + 4.200 = $ 13.500. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de cálculo 
aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas adições e 
eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real, também 
denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação e perdas 
não dedutíveis. 
 
Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir: 
 
I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta. 
II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês. 
III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago 
IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais. 
 
Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente. 
 
Resposta Selecionada: 
I e II, somente. 
Resposta Correta: 
I e II, somente. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de 
cálculo para alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 
10% sobre o valor que exceder do múltiplo mensal a incidir sobre 
R$ 20.000,00, conforme o período de apuração (3 X para 
trimestral ou 2 X para semestral). 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são 
opcionais, mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio 
de moeda em espécie. A incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou 
patrimônio, sem que seja instituído para punição, diferenciando-os de 
multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco espécies de 
tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que 
relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência. 
 
Resposta Selecionada: 
Contribuição de Melhoria – estados. 
Resposta Correta: 
Contribuição de Melhoria – estados. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de 
competência dos três entes federativos: união, estados e 
municípios. Dessa forma, a competência desse tributo não é 
exclusiva de apenas um ente federativo, mas de todos, incluindo 
o Distrito Federal. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não 
cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser 
deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite do 
valor que fora cobrado. 
 
Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir: 
 
I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador. 
II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de 12%. 
III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária. 
IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e IV, somente. 
Resposta Correta: 
I e IV, somente. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do 
ICMS o fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a 
existência de acúmulo de crédito de ICMS por algumas 
companhias que exportam seus bens, mercadorias ou serviços 
que não têm incidência desse tributo 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 Leia o excerto a seguir: 
“Os princípios jurídicos, fundamentos do estado de direito, prevalecem sobre 
todas as normas jurídicas, que só têm validade se editadas em rigorosa 
consonância com eles. Em matéria tributária, pode-se destacar, entre outros, 
na CF, o art. 150”. (FABRETTI, 2017, p. 145) 
 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Assinale a alternativa que contempla o princípio constitucional que determina 
a exigência de lei específica para definição de fato gerador e base de cálculo 
de um tributo. 
Resposta Selecionada: 
Reserva de Lei Complementar. 
Resposta Correta: 
Reserva de Lei Complementar. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. As normas gerais previstas de competência da 
Lei Complementar são: definir tributos e espécies; estabelecer 
contribuintes, base de cálculo e fato gerador dos impostos da 
Constituição Federal, as obrigações; os créditos; os lançamentos; 
a decadência e a prescrição; o tratamento tributário de 
cooperativas; o tratamento diferenciado às microempresas e às 
empresas de pequeno porte, comoregimes especiais ou 
simplificação 
 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 O IPI está vinculado ao atacado, ou seja, produção industrial de bens, ou à importação de 
bens. É um tributo semelhante ao ICMS, sendo aplicado de forma indireta. Deve-se 
identificar o estabelecimento industrial ou seu equiparado para realizar a cobrança e 
direcioná-la ao agente público de sua competência, a União. 
 
Fonte: RIBEIRO, O. M.; PINTO, M. A. Introdução à Contabilidade Tributária. 2. ed. São 
Paulo: Editora Saraiva, 2014. 
 
Com relação ao IPI, considere as afirmativas a seguir: 
 
I. É permitido que seja adotado o regime de substituição tributária. 
II. A prestação onerosa de serviço de comunicação é fato gerador previsto. 
III. É possível que o atacadista de matéria-prima tenha créditos de IPI. 
IV. Está afastado da hipótese de incidência do IPI o desembaraço de mercadoria 
estrangeira. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e III, somente. 
Resposta Correta: 
I e III, somente. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Como no caso do ICMS, o IPI pode ter adoção 
de substituição tributária desde que o contribuinte requeira a 
inclusão como tal. Os atacadistas de matérias-primas, 
intermediários ou embalagens são os denominados equiparados 
à indústria, caso por isso decidam optar, para que, dessa forma, 
tenham créditos de IPI quando estabelecimentos industriais 
comprarem seus produtos. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento 
mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa 
de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a 
do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP). 
 
Com relação a esses tributos, considere as assertivas. 
 
I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica. 
II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e seguro 
desemprego. 
III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos 
arrecadados. 
IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa obteve 
receita. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e III, apenas. 
Resposta Correta: 
I e III, apenas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. O PIS tem recursos com vinculação ao FAT – 
Fundo de Amparo ao Trabalhador. Uma outra destinação dos 
recursos do PIS é para seguro desemprego ou abono. A COFINS 
é uma contribuição com vinculação; o PIS é de competência 
federal. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa 
Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser 
aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos 
de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro 
trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos 
descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de 
presunção para esse ramo é de 08%). 
 
Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro 
presumido. 
 
Resposta Selecionada: 
R$ 9.400. 
Resposta Correta: 
R$ 9.400. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 
– (20.000 + 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% 
x 61.600 = RS 9. 240 acrescida do adicional de 10% sobre o que 
ultrapassar os três meses de $20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) 
= $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 = R$ 9.400.