ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
PROF.: ÉGON JOSÉ MATEUS CELESTINO
 
 
JAQUELINE GUTIERREZ MELO
 
 
 
ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE 
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - DCC 
PROF.: ÉGON JOSÉ MATEUS CELESTINO 
JAQUELINE GUTIERREZ MELO 
ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
São Cristóvão – SE 
2019 
 
 
ATIVO PASSIVO 
 
CAIXA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTOQUE 
FORNECEDORES 
 
PL 
 
CAPITAL SOCIAL 
2. R$60.000 R$120.000 .1 
 
 
 
 
 
 
INSTALAÇÕES 
3. R$60.000 
R$60.000 .3 1. R$120.000 R$ 60.000 .2 
R$ 60.000 
RITA EIRELI 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.01.2019 EM R$ 
ATIVO PASSIVO 
 
Circulante 
 
Circulante 
 
Caixa 60.000 Fornecedores 60.000 
Estoque 60.000 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE 120.000 TOTAL PASSIVO CIRC. 60.000 
 
Não Circulante 
 
Não Circulante 
Imobilizado 
Instalações 60.000 
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 60.000 TOTAL PASSIVO NÃO CIRC. 0 
 
Patrimônio Líquido 
 
Capital Social 120.000 
TOTAL PL 120.000 
TOTAL DO ATIVO 180.000 TOTAL PASSIVO+PL 180.000 
 
Demonstração do Fluxo de Caixa 
Método Direto EM R$ 
1. Atividades Operacionais 
Caixa Líquido das Atividades Operacionais 0,00 
2. Atividades de Investimento 
 
Compra de Imobilizado -60.000 
Caixa Líquido das Atividades de Investimento -60.000 
3. Atividades de Financiamento 
 
Integralização de Capital 120.000 
Caixa Líquido das Atividades de Financiamento 120.000 
Caixa Líquido do Período 60.000 
Saldo Inicial das Disponibilidades 0,00 
Saldo Final das Disponibilidades 60.000 
 
 
 
ATIVO PASSIVO 
 
CAIXA FORNECEDORES 
Si. R$60.000 R$60.000 .Si 
 
 
 
ESTOQUE 
Si. R$60.000 R$30.000 .2 
30.000,00 
 
DUPLICATAS A RECEBER 
CONTAS A PAGAR 
R$24.000 .3 
 
 
 
 
IMPOSTOS A RECOLHER 
1. R$60.000 R$2.000 .5 
 
 
 
 
INSTALAÇÕES 
Si. R$60.000 
 
 
PL 
DEPRECIAÇÃO AC. CAPITAL SOCIAL 
R$1.000 .4 R$ 120.000 
 
 
 
DESPESA RECEITA 
CMV RECEITA COM VENDAS 
2. R$30.000 R$60.000 .1 
 
 
 
 
 
Despesas Administrativas 
3. R$24.000 
4. R$1.000 
25.000,00 
ARE 
 
 
 
Imposto s/ faturamento 
5. R$2.000 
 
40% - 
Demonstração do Resultado do Exercício 
01.02.2019 a 28.02.2019 EM R$ 
Receita Operacional Bruta 60.000 
Receita com vendas 60.000 
(-) Deduções 2.000 
Impostos s/ vendas 2.000 
(=) Receita Operacional Líquida 58.000 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas -30.000 
(=) Resultado Operacional Bruto 28.000 
(-) Despesas Operacionais -25.000 
Despesas Administrativas 
Depreciação acumulada 1.000 
Outras Despesas administrativas 24.000 
(=) Resultado Operacional antes do IR e CS 3.000 
(-) Provisão para IR e CSLL 0,00 
(=) Lucro Líquido do Exercício 3.000 
RITA EIRELI 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 28.02.2019 EM R$ 
ATIVO PASSIVO 
 
 
Circulante Circulante 
Caixa 60.000 Fornecedores 60.000 
Estoque 30.000 Contas a pagar 24.000 
 
Duplicatas a Receber 60.000 Impostos a recolher 2.000 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE 150.000 TOTAL PASSIVO CIRC. 86.000 
 
Não Circulante Não Circulante 
 
Imobilizado 
Instalações 60.000 
 
(-) Depreciação acumulada -1.000 
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 59.000 TOTAL PASSIVO NÃO CIRC. 0 
 
 Patrimônio Líquido 
 
Capital Social 120.000 
Lucros Acumulados 3.000 
 
TOTAL PL 123.000 
TOTAL DO ATIVO 209.000 TOTAL PASSIVO+PL 209.000 
R$ 30.000,00 
R$ 24.000,00 
R$ 1.000,00 
R$ 55.000,00 
R$ 2.000,00 
R$ 60.000,00 
R$ 60.000,00 
R$ 5.000,00 
R$ 3.000,00 
 
 
Obs: Não houve movimentação de dinheiro na empresa, 
consequentemente, a DFC fica zerada,. 
 
ATIVO PASSIVO 
 
CAIXA 
Si. R$60.000 R$24.000 .1 
6. R$60.000 R$60.000 .7 
R$ 120.000 R$ 84.000 
R$ 36.000 
 
ESTOQUE 
Si. R$30.000 R$45.000 2.2 
2. R$15.000 
4. R$60.000 
R$ 60.000 
 
DUPLICATAS A RECEBER 
Si. R$60.000 R$60.000 .6 
2.1 R$90.000 
R$ 90.000 
 
INSTALAÇÕES 
Si. R$60.000 
FORNECEDORES 
7. R$60.000 R$60.000 .Si 
R$15.000 .2 
R$60.000 .4 
R$ 60.000 R$ 135.000 
 R$ 75.000 
 
CONTAS A PAGAR 
1. R$24.000 R$24.000 .Si 
R$12.000 .3 
R$ 12.000 
 
 
 
IMPOSTOS A RECOLHER 
R$2.000 .Si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PL 
 
DEPRECIAÇÃO AC. CAPITAL SOCIAL 
R$1.000 .Si R$ 120.000 
R$1.000 .5 
R$ 2.000 
 
 
DESPESA RECEITA 
 
CMV RECEITA COM VENDAS 
R$60.000 .Si 
R$90.000 2.1 
R$ 150.000 
 
Despesas Administrativas ARE 
 
 
Imposto s/ faturamento 
Si. R$2.000 
R$ 75.000,00 R$ 150.000,00 
R$ 38.000,00 
R$ 2.000,00 
R$ 115.000,00 R$ 150.000,00 
 R$ 35.000,00 
 
Si. R$25.000 
3. R$12.000 
5. R$1.000 
R$ 38.000 
 
Demonstração do Resultado do Exercício 
01.03.2019 a 31.03.2019 Mês 2 Final 
Receita Operacional Bruta 90.000 150.000 
Receita com vendas 90.000 150.000 
(-) Deduções 0 -2.000 
Impostos s/ vendas 0 2.000 
(=) Receita Operacional Líquida 90.000 148.000 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas -45.000 -75.000 
(=) Resultado Operacional Bruto 45.000 73.000 
(-) Despesas Operacionais -13.000 -38.000 
Despesas Administrativas 
Depreciação acumulada 1.000 2.000 
Outras Despesas administrativas 12.000 36.000 
(=) Resultado Operacional antes do IR e CS 32.000 35.000 
(-) Provisão para IR e CSLL 0,00 0,00 
(=) Lucro Líquido do Exercício 32.000 35.000 
 
Demonstração do Fluxo de Caixa 
Método Direto EM R$ 
1. Atividades Operacionais 
Recebimento de Clientes 60.000 
Pagamento a Fornecedores -60.000 
Pagamento de Despesas Administrativas -24.000 
Caixa Líquido das Atividades Operacionais - 24.000 
2. Atividades de Investimento 
 
Caixa Líquido das Atividades de Investimento 0 
3. Atividades de Financiamento 
 
Caixa Líquido das Atividades de Financiamento 0 
Caixa Líquido do Período -24.000 
Saldo Inicial das Disponibilidades 60.000 
Saldo Final das Disponibilidades 36.000 
 
RITA EIRELI 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 28.02.2019 EM R$ 
ATIVO PASSIVO 
 
Circulante 
 
Circulante 
 
Caixa 36.000 Fornecedores 75.000 
Estoque 60.000 Contas a pagar 12.000 
Duplicatas a Receber 90.000 Impostos a recolher 2.000 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE 186.000 TOTAL PASSIVO CIRC. 89.000 
 
Não Circulante 
 
Não Circulante 
Imobilizado 
Instalações 60.000 
(-) Depreciação acumulada -2.000 
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 58.000 TOTAL PASSIVO NÃO 
CIRC. 
0 
 
Patrimônio Líquido 
 
Capital Social 120.000 
Lucros Acumulados 35.000 
TOTAL PL 155.000 
TOTAL DO ATIVO 244.000 TOTAL PASSIVO+PL 244.000 
 
Si. R$30.000 
2.2 R$45.000 
R$ 75.000