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Matéria: Práticas Profissionais II Aluna: Alícia Soares Neves 
Professor: Fernando Mattos Período: 5º 
 
Etapa 3 
4. Patrimônio de Constituição da Empresa 
 
4.1 Ativos Necessários 
AS Assessorial Contábil LTDA 
a) A empresa terá R$200.000,00 inicial para manter um saldo mínimo suficiente para 
pagar as despesas do primeiro mês. 
b) Como se trata de uma empresa de serviços, não terá estoque inicial. 
c) Os ativos imobilizados necessários para a constituição dessa empresa são: 
Ativos necessários 
Descrição Valor Unitário Quantidade Valor Total 
Mesas R$ 400,00 6 R$ 2.400,00 
Cadeiras/Poltronas R$ 360,00 8 R$ 2.880,00 
Armários de arquivo R$ 400,00 4 R$ 1.600,00 
Estantes R$ 350,00 4 R$ 1.400,00 
Prateleiras R$ 350,00 3 R$ 1.050,00 
Computadores R$ 2.000,00 9 R$ 18.000,00 
Impressoras R$ 450,00 2 R$ 900,00 
Calculadoras R$ 400,00 5 R$ 2.000,00 
Televisão R$ 1.000,00 1 R$ 1.000,00 
Geladeira R$ 2.000,00 1 R$ 2.000,00 
Micro-ondas R$ 500,00 1 R$ 500,00 
Telefone Fixo R$ 300,00 2 R$ 600,00 
Scanner R$ 400,00 2 R$ 800,00 
Ar Condicionado R$ 1.000,00 3 R$ 3.000,00 
Smartphones R$ 800,00 5 R$ 4.000,00 
Total Ativo Imobilizado R$ 42.130,00 
 
4.2 Fontes de Financiamento 
• 50% de capital próprio, com o Capital Social integralizado pelas duas sócias 
(Alícia e Mariana) de R$200.000,00. 
• 50% de capital de terceiros, será feito um empréstimo de R$200.000 ao Banco 
Itaú S/A, a um custo de 5% ao ano (R$10.000,00). 
 
4.3 – Balanço Patrimonial 
 
 
 
 
 Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO 
 
Circulante Circulante 
Caixa R$ 200.000,00 Salários a pagar R$ 39.000,00 
Banco R$ 200.000,00 Empréstimos R$ 200.000,00 
Clientes R$ 229.000,00 Juros a pagar R$ 10.000,00 
Total Ativo Circulante R$ 629.000,00 Fornecedor a pagar R$ 42.130,00 
 Impostos a pagar R$ 37.395,70 
 Contas a pagar R$ 8.100,00 
 Total Passivo Circulante R$ 336.625,70 
Não Circulante 
Imobilizados R$ 42.130,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 Capital Social R$ 200.000,00 
Total Ativo não Circulante R$ 42.130,00 Lucro Líquido R$ 134.504,30 
 Total PL R$ 334.504,30 
 
TOTAL DO ATIVO R$ 671.130,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 671.130,00 
Balanço Patrimonial - Análise Vertical 
ATIVO AV (%) PASSIVO AV (%) 
 
Circulante Circulante 
Caixa R$ 200.000,00 29,80% Salários a pagar R$ 39.000,00 5,81% 
Banco R$ 200.000,00 29,80% Empréstimos R$ 200.000,00 29,80% 
Clientes R$ 229.000,00 34,12% Juros a pagar R$ 10.000,00 1,49% 
Total Ativo Circulante R$ 629.000,00 93,72% Fornecedor a pagar R$ 42.130,00 6,28% 
 Impostos a pagar R$ 37.395,70 5,57% 
 Contas a pagar R$ 8.100,00 1,21% 
 Total Passivo Circulante R$ 336.625,70 50,16% 
Não Circulante 
Imobilizados R$ 42.130,00 6,28% PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 Capital Social R$ 200.000,00 29,80% 
Total Ativo não Circulante R$ 42.130,00 6,28% Lucro Líquido R$ 134.504,30 20,04% 
 Total PL R$ 334.504,30 49,84% 
 
TOTAL DO ATIVO R$ 671.130,00 100% TOTAL DO PASSIVO R$ 671.130,00 100% 
 
Etapa 4 
5 – Resultado Econômico 
 
5.1 – Custos e Despesas Operacionais 
Custos e despesas do 1º 
Trimestre 
Água R$ 300,00 
Luz R$ 700,00 
Salários R$ 39.000,00 
Aluguel R$ 5.000,00 
Telefone R$ 600,00 
Internet R$ 500,00 
Marketing R$ 1.000,00 
Impostos R$37.395,70 
Total R$ 84.495,70 
 
Quadro de funcionários 
Cargo Salário 1ºTrimestre 
Gerente Contábil R$ 3.000,00 R$ 9.000,00 
Estagiária Contábil R$ 1.000,00 R$ 3.000,00 
Gerente Fiscal R$ 4.000,00 R$ 12.000,00 
Estagiário Fiscal R$ 1.000,00 R$ 3.000,00 
Supervisora de DP R$ 3.000,00 R$ 9.000,00 
Auxiliar do DP R$ 1.000,00 R$ 3.000,00 
Total R$ 13.000,00 R$ 39.000,00 
 
 
5.2 – Despesas Financeiras 
5% de juros sobre R$200.000,00 de empréstimo realizado, totalizando R$10.000,00 
de juros em cima do valor da dívida. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.3 – Demonstração do Resultado do Exercício 
 
DRE AV (%) 
Receita Bruta de Serviços R$ 229.000,00 
 
(-) Impostos sobre Serviços R$ 19.808,50 
 PIS R$ 1.488,50 
COFINS R$ 6.870,00 
ISS R$ 11.450,00 
 
(=) Receita Operacional Líquida R$ 209.191,50 100,00% 
 
(-) Custo do Serviço Prestado R$39.000,00 
Salários R$ 39.000,00 -18,64% 
 
(=) Resultado Operacional Bruto R$ 170.191,50 81,36% 
 
(-) Despesas Operacionais R$8.100,00 
Despesas Gerais R$ 8.100,00 -3,87% 
 
(-) Despesas Financeiras R$10.000,00 
Despesa com Juros R$ 10.000,00 -4,78% 
 
(=) Lucro antes do IR/CSLL R$ 157.091,50 72,70% 
 
(-) Provisão para IR e CSLL R$ 17.587,20 -8,41% 
IRPJ R$ 10.992,00 -5,25% 
CSLL R$ 6.595,20 -3,15% 
 
(=) Lucro Líquido R$ 134.504,30 64,30% 
 
Bibliografia: 
https://maisretorno.com/portal/analise-horizontal-e-vertical-como-avaliar-o-
crescimento-de-empresas-pelo-balanco-patrimonial 
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/o-que-e-ativo-contabil/ 
https://www.dicionariofinanceiro.com/dre/ 
https://maisretorno.com/portal/analise-horizontal-e-vertical-como-avaliar-o-crescimento-de-empresas-pelo-balanco-patrimonial
https://maisretorno.com/portal/analise-horizontal-e-vertical-como-avaliar-o-crescimento-de-empresas-pelo-balanco-patrimonial
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/o-que-e-ativo-contabil/
https://www.dicionariofinanceiro.com/dre/