Normas Internacionais de Auditoria Financeira

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Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA
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3. Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA
4. 4. Utilização do Trabalho de Terceiros
5. Exercício Avaliativo Módulo 4
	Iniciado em
	terça, 31 mar 2020, 17:55
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	terça, 31 mar 2020, 18:08
	Tempo empregado
	12 minutos 59 segundos
	Notas
	3,00/3,00
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Assinale, com base nas disposições da NBC TA 600 - Considerações Especiais: Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, a afirmativa que NÃO contempla uma responsabilidade do auditor do grupo:
 
a. Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante por meio da obtenção de entendimento do grupo, seus componentes e do processo de consolidação das contas.
b. Estabelecer uma estratégia global de auditoria do grupo e um plano de auditoria para o grupo.
c. Planejar e executar procedimentos de auditoria sobre o processo de consolidação, de forma a responder aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes desse processo.
d. Assegurar que a estratégia de auditoria preveja realização de auditorias anuais nas dependências de todos os componentes do grupo. 
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Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 17,
"É requerido que o auditor identifique e avalie os riscos de distorção relevante por meio da obtenção de entendimento da entidade e do seu ambiente (NBC TA 315). A equipe encarregada do trabalho do grupo deve:
(a) aprimorar seu entendimento do grupo, seus componentes e seus ambientes, inclusive os controles abrangentes no nível do grupo, obtido durante a etapa de decisão sobre a aceitação ou continuidade; e
(b) obter entendimento do processo de consolidação, inclusive das instruções emitidas pela administração do grupo para os componentes (ver itens A23 a A29).”
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 15,
 
A equipe encarregada do trabalho do grupo deve estabelecer uma estratégia global de auditoria do grupo e deve desenvolver um plano de auditoria para o grupo em conformidade com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, itens 7 a 12.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 33,
 
A equipe encarregada do trabalho do grupo deve planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria sobre o processo de consolidação para responder aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes desse processo. Isso abrange avaliar se todos os componentes foram incluídos nas demonstrações contábeis do grupo.
 
d. Errado. Não há essa previsão na Norma, que afirma que, para componentes não significativos, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve executar procedimentos analíticos em nível de grupo (item 28), devendo alternar a seleção dos componentes ao longo de período de tempo (item 29).
 
 
 
Gabarito: D
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, ao planejar valer-se do trabalho realizado pela auditoria interna, o auditor independente deve ler os relatórios da auditoria interna com vistas a obter entendimento sobre:
I- A natureza e extensão dos procedimentos executados pelos auditores internos e suas respectivas constatações.
II- A adequação dos trabalhos da auditoria para fins da auditoria externa.
III- Se as conclusões alcançadas pelos auditores internos foram apropriadas nas circunstâncias.
IV- Se os relatórios elaborados pela auditoria interna, considerados isoladamente, são suficientes para sustentar a opinião do auditor independente quanto à adequabilidade das demonstrações financeiras da entidade, dispensando, portanto, a aplicação de qualquer outro procedimento adicional.
 
Em relação às afirmativas acima, é CORRETO afirmar que:
 
a. Todas estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I, II e III estão corretas. 
d. Apenas II e IV estão corretas.
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Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 22,
 
O auditor independente deve ler os relatórios da auditoria interna relativos ao trabalho que o auditor independente planeja utilizar para obter entendimento da natureza e extensão dos procedimentos executados e as constatações dos auditores internos.
 
II – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria [...]
 
III – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria, incluindo a avaliação se:
[...]
(c) as conclusões alcançadas são apropriadas nas circunstâncias e os relatórios elaborados pela auditoria interna são consistentes com os resultados do trabalho realizado.
 
IV – Errado. Segundo a NBC TA 610 (R1), item A19,
 
Uma vez que o auditor independente assume total responsabilidade pela opinião de auditoria, ele precisa exercer todos os julgamentos significativos do trabalho de auditoria de acordo com o item 18. Julgamentos significativos incluem o seguinte:
  avaliação dos riscos de distorções relevantes;
  avaliação da suficiência dos testes executados;
  avaliação da apropriada aplicação pela administração do pressuposto de continuidade operacional;
  avaliação das estimativas contábeis significativas; e
  avaliação da adequação das divulgações nas demonstrações contábeis e outros assuntos que afetem o relatório do auditor.
 
Gabarito: C
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Avalie os itens a seguir, com base nas disposições da NBC TA 620 - Utilização do Trabalho de Especialistas, e indique a afirmativa CORRETA:
 
I- O auditor deve avaliar se o especialista possui competência, habilidade e objetividade necessárias à realização do trabalho para fins da auditoria.
II- O auditor deve avaliar a relevância e a razoabilidade das premissas e métodos utilizados pelo especialista e a relevância, integridade e precisão dos dados-fonte utilizados como base para o trabalho.
III- O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista quanto à relevância e razoabilidade das conclusões obtidas
IV- O auditor deve avaliar a consistência dos trabalhos do especialista em relação às demais evidências obtidas pelos auditores.
 
a. Todos os itens estão corretos. 
b. Todos os itens estão incorretos.
c. Apenas os itens I e IV estão corretos.
d. Apenas os itens II, III e IV estão corretos.
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Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 620, item 9,
 
O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria. No caso de especialista externo, a avaliação da objetividade deve incluir a indagação sobre interesses e relações que podem criar uma ameaça à objetividade desse especialista.
 
Itens II, III e IV – Certos. Segundo a NBC TA 620, item 12,
 
O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista do auditor para fins da auditoria, incluindo:
(a) a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista, e sua consistência com outras evidências de auditoria;
(b) se o trabalho do especialista envolve o uso de premissas e métodos significativos, a relevância e a razoabilidade dessas premissas e desses métodos nas circunstâncias; e
(c) se o trabalho do especialista envolve o uso de dados-fonte significativos para o seu trabalho, a relevância, integridade e precisão desses dados-fonte
 
Gabarito: A
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