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01/04/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Mateus Peglow Jacobsen (1040772)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) ( peso.:3,00)
Prova: 15982939
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo
Circulante com característica de liquidez imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar
a veracidade das suas informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças:
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos
incidentes sobre as vendas.
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer
auditoria.
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar
se ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
2. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta
chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou
não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
3. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, assim,
preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$
8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no
período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar.
 b) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não precisa
ser auditada.
 c) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
 d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não
configura papel de auditoria separado.
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4. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das
transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma
organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade
dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou
funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir
opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
5. Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as reduções (baixas)
relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. Esta conta é composta por letras de
câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o
direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-
se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle
do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado com o
faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos em aberto.
II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos.
III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar um procedimento de
cobrança para duas situações.
IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a receber.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
6. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria
a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a
finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale
a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 b) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 c) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
 d) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
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7. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas
práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em
conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - F - V.
8. Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho por eles efetuado,
dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nestes papéis que
o auditor relatará suas opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise
operacional do balanço patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados osrecursos:
 a) Passivo.
 b) Ativo.
 c) Patrimônio Líquido.
 d) Contas de Resultado.
9. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa e
possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma organização é
considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de
informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos
negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos seus
registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - V - V.
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10. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a
proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a
administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle
interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características.
Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de
venda, consumo, utilização, etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - IV - II - III.
 d) IV - II - I - III.
11. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de determinada empresa:
Data Descrição Quantidade Valor Unitário
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80
25/04/2015 Vendas ? ?
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na movimentação e
observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto
havia sido de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa
situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente,
de:
 a) R$ 90,00 e R$ 50,40.
 b) R$ 162,00 e R$ 90,00.
 c) R$ 50,40 e R$ 201,60.
 d) R$ 50,40 e R$ 162,00.
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12. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria
independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de
auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam
prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com
integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos
acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas
com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de
interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir:
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia
auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa
entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir
objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores,
diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada,
com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de
auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem
obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente,
administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e
relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da
equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo
comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou
membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
 a) I e II, apenas.
 b) I e IV, apenas.
 c) I, II, III, IV e V.
 d) II, III, IV e V, apenas