Simples nacional

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1)
Em termos contábeis, o lucro a ser distribuído deve ser registrado na contabilidade sempre a partir do encerramento de todas as contas que compõem o resultado, estando este transferido para a conta de reserva de lucros. O registro contábil que dará origem aos lucros a distribuir será sempre uma conta do passivo do balanço (contra credora), assim como a conta de origem deve ser sempre a própria conta que registrou os lucros acumulados (debitando-a). Posto isso, assinale a opção que melhor reflete o registro em partidas dobradas:
Alternativas:
· D – Reserva de lucros.
C – Capital dos sócios.
· D – Reserva de lucros.
C – Dividendos a pagar.
checkCORRETO
· D – Reserva de lucros.
C – Capital dos sócios.
· D – Receita de vendas.
C – Dividendos a pagar.
· D – Receita de vendas.
C – Dividendos a pagar.
Resolução comentada:
esta questão deve ser registrada em partidas dobradas com o seguinte registro contábil:
D – Reserva de lucros.
C – Dividendos a pagar.
Código da questão: 34172
2)
O conceito de receita bruta para fins do Simples Nacional pode ser visto no art. 3º, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006. Com base nisso, identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo:
(  ) Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
(  ) Para as empresas que já estão constituídas, o período de agendamento vai do início do mês de novembro de cada ano até o final de dezembro, sempre considerando que se inicia e termina essa contagem em dias úteis.
(  ) Os juros moratórios auferidos que podem surgir por atraso nos recebíveis de clientes nas microempresas e empresas de pequeno porte não compõem a base de cálculo do simples.
(  ) As vendas de bens do ativo imobilizado serão tributadas pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
· V – F – V – V.
checkINCORRETO
· F – V – V – V.
· F – V – F – V.
· V – V – F – V.
· V – V – V – F.
CORRETO
Resolução comentada:
todas as afirmações trazidas estão adequadas, exceto a última. Veja por que: “As vendas de bens do ativo imobilizado não serão tributadas pelo Simples Nacional conforme dispõe art. 2º, § 4º-B, inciso I, e § 5º, da mesma Resolução CGSN nº 94, de 2011”.
Código da questão: 33702
3)
Ao examinar se foram corretamente observados os critérios legais de determinação da base de cálculo, da alíquota e dos demais aspectos da hipótese de incidência de um determinado tributo, deve o auditor testar a adequação do regime tributário adotado dentre os disponíveis pelo ordenamento jurídico.
PORQUE
O trabalho do auditor fiscal envolve uma análise sobre a adequação das escolhas que foram realizadas.
Acerca dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
· As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
· A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
· As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
checkCORRETO
· Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
· A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
Resolução comentada:
as asserções se complementam e são verdadeiras, cabendo ainda mencionar que o trabalho do auditor fiscal não visa, unicamente, verificar o cumprimento da legislação tributária aplicável aos fatos econômicos ou jurídicos praticados pela entidade, o que faz sentido ante o exposto nos trechos desta questão.
Código da questão: 34178
4)
Em se tratando de auditoria de empresas do regime simplificado, costumeiramente nos deparamos com fiscalização em virtude de divergências contidas no PGDAS-D (aplicativo disponível no Portal do SN na internet utilizado pelos contribuintes para efetuar o cálculo das guias unificadas mensais), quando são analisados os valores constantes nas notas fiscais eletrônicas (NFe) emitidas.
De certa forma, a auditoria fiscal visa constatar determinadas situações a que estão sujeitos os contribuintes, tais como:
I. Tributos em cobrança.
II. Tributos em julgamento.
III. Tributos pagos/ parcelados.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação(ões):
Alternativas:
· I, apenas.
· II, apenas.
· I e II, apenas.
· I, II e III.
checkCORRETO
· III, apenas.
Resolução comentada:
todas as afirmativas constituem inferências válidas no tocante à auditoria fiscal e seu objetivo.
Código da questão: 34176
5)
Complete a sentença com os termos corretos:
A dívida tributária se torna líquida e certa após ___________ por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento ________ que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco _________ o contribuinte em todas as vias admitidas no direito.
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas:
Alternativas:
· A autuação – é fato – de cobrar.
· O seu lançamento – é ato – de cobrar.
checkCORRETO
· A autuação – é ato – de fiscalizar.
· O seu lançamento – é fato – de instituir.
· O seu lançamento – é ato – de instituir.
Resolução comentada:
a opção correta deve estar disposta da seguinte forma:
A dívida tributária se torna líquida e certa após o seu lançamento por autoridade tributária. Desde já, é necessário que se comente que o lançamento é ato que está diretamente a cargo do fisco e consistirá na geração do direito do fisco de cobrar o contribuinte em todas as vias admitidas no direito.
Código da questão: 34179
6)
No tocante à rescisão do parcelamento, esta ocorrerá quando da falta de pagamento em número de três (3) parcelas consecutivas ou nos casos em que existir saldo devedor após a data de vencimento da última parcela do parcelamento conforme preconiza o art. 54 da Resolução CGSN nº 94, de 2011.
TRECHO 1
A experiência demonstra que nem todas as empresas que aderem ao parcelamento simplificado conseguem arcá-lo até o final e os motivos são os mais variados possíveis.
TRECHO 2
A desistência poderá ser feita a qualquer tempo, todavia, se esta ocorrer no mesmo ano-calendário do parcelamento, sistemicamente, o contribuinte só poderá solicitar novo parcelamento no ano seguinte.
A partir da análise acerca dos trechos acima, é correto afirmar que:
Alternativas:
· Embora os motivos sejam os mais variados possíveis, a desistência só poderá ocorrer no mesmo ano-calendário.
· É possível desistir do parcelamento apenas se atrasar três parcelas.
· A desistência do parcelamento não se confunde com o rompimento por não pagamento.
checkCORRETO
· A desistência ocorre apenas por questões financeiras.
· O contribuinte só poderá solicitar novo parcelamento no ano seguinte se atrasar três parcelas.
Resolução comentada:
o único entendimento válido desta questão diz respeito ao trecho:
a desistência do parcelamento não se confunde com o rompimento por não pagamento.
Código da questão: 34186
7)
Trata-se de um regime tributário diferenciado, especial e recomendado para micro e pequenas empresas. É considerado pelos especialistas como uma opção que potencializa a geração de economia para as empresas mencionadas, mas devendo ser sempre analisado com bastante cautela (aqui, veja as perspectivas futuras de faturamento), pois existem inúmeras variáveis a que estão sujeitas essas empresas na sua seara tributária (existem diversos tributos não cobertos por esse regime). Ante a possibilidade de arrecadação dos tributos em única guia, constitui ótima opção por apresentar alíquotas reduzidas percentualmente, além de proporcionar aos seus optantes a possibilidade de uma contabilidade bastante singela.
O trecho acima dispõe sobre o regime de tributação denominado de:
Alternativas:
· Simples Estadual.
· Lucro presumido.
· Lucro arbitrado.
· Lucro real.
· Simples Nacional.
checkCORRETO
Resolução comentada:
neste caso, apenas a questão que menciona o Simples Nacionalé válida, pois o lucro presumido, o lucro real e o lucro arbitrado não são inicialmente recomendados para as micro e pequenas empresas, devido às diversas obrigações que trazem consigo, além da diversidade de tributos que devem periodicamente ser calculados de forma apartada. O Simples Estadual não existe.
Código da questão: 33696
8)
A utilização de controles baseados nos pagamentos e recebimentos (livro caixa) não eximirá as empresas optantes do Simples Nacional da obrigação de registro contábil de seus fatos administrativos.
PORQUE
O atendimento aos preceitos contábeis vigentes (obediência ao regime da competência, por exemplo), são questões impostas tanto pelo código civil brasileiro quanto pelas normas de contabilidade vigentes.
A respeito das asserções supracitadas, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
· Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
· As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
· As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
checkCORRETO
· A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
Resolução comentada:
diferentemente do que já foi permitido no Brasil antes da entrada em vigor das alterações da legislação societária e das normas de contabilidade aceitas, era permitida a substituição da contabilidade pelo livro caixa. Todavia, espera-se que no mínimo as empresas optantes do Simples utilizem uma contabilidade simplificada.
Código da questão: 34169
9)
A respeito do parcelamento, analisar as afirmativas a seguir:
I. Na opção de um parcelamento, o contribuinte verá sua dívida confessada em parcelamento sofrer ainda com atualização mensal, por força do art. 44, II da Resolução CGSN nº 94, de 2011.
II. Débitos ainda não vencidos não poderão ser parcelados e aqueles já vencidos só o serão se constituídos na data do parcelamento, excetuadas as multas de ofício, se existirem, que terão outras tratativas no tocante ao parcelamento;
III. Existe tanto um número mínimo quanto um número máximo de parcelas previstas, sendo, respectivamente, 2 e 120.
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
· II, apenas.
· III, apenas.
· I e II, apenas.
checkCORRETO
· I e III, apenas.
· I, apenas.
Resolução comentada:
existe tanto um número mínimo quanto um número máximo de parcelas previstas, sendo respectivamente de duas (2) e de sessenta (60). O nascedouro desse entendimento tem guarida nos art. 44 e 52 da Resolução CGSN nº 94, de 2011. Ao passo que, dessa leitura, denota-se uma parcela mínima mensal a ser paga no andamento do parcelamento que monta R$ 300,00 (trezentos reais).
Código da questão: 34185
10)
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo:
(   ) Mesmo não podendo utilizar de contabilidade simplificada, os preceitos da contabilidade comercial podem ser desprezados pelas empresas optantes do Simples Nacional dentro de seus registros mercantis.
(   ) A obrigatoriedade da escrituração uniforme começou a ser exigida com a edição da Resolução CFC nº 1.330/11, ocasião em que o Conselho Federal de Contabilidade se pronunciou a respeito desta para as empresas optantes do Simples Nacional.
(   ) Ao tratar das vantagens do Simples Nacional (SN), excetua-se o caso das licitações públicas que não será assegurada, como critério de desempate, preferência de contratação para as microempresas e empresas de pequeno porte.
(   ) Desde sua fixação, será necessário às empresas do Simples Nacional efetuar a sua contabilidade nos moldes da ITG 2000 (Interpretação Técnica Geral).
(   ) As empresas que optarem pelo regime simplificado de apuração, além da redução do ônus tributário quando comparado a outros regimes, também possuirá maior facilidade em atender a legislação fiscal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente:
Alternativas:
· F – V – V – V – V.
· F – V – F – V – V.
checkCORRETO
· V – F – V – V – F.
· V – V – F – F – F.
· V – V – F – V – V.
Resolução comentada:
as duas questões tidas como falsas deveriam possuir o seguinte entendimento:
Mesmo podendo utilizar de contabilidade simplificada, os preceitos da contabilidade comercial devem ser desprezados pelas empresas optantes do Simples Nacional dentro de seus registros mercantis.
e
Ao tratar das vantagens do Simples Nacional (SN), observa-se, no caso das licitações públicas, que será assegurada, como critério de desempate, preferência de contratação para as microempresas e empresas de pequeno porte.
Sem restrições