DISCURSIVA 2 - Estruturas e Análise das Demonstrações Contábeis

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Atividade Avaliativa DISCURSIVA - 2 – dados para efetuar a análise solicitada
Determinada empresa apresenta as seguintes demonstrações contábeis que devem ser usadas para efetuar os cálculos dos indicadores solicitados na Atividade Avaliativa Discursiva – 2:
	BALANÇO PATRIMONIAL
	31.12.2008
	31.12.2007
	ATIVO
CIRCULANTE .................................................................................................
DISPONIVEL
Caixa .............................................................................................................
Banco conta corrente – saldo à disposição ..................................................
Aplicações Financeiras de liquidez imediata ...............................................
CRÉDITOS
Duplicatas a receber......................................................................................
ESTOQUES
Mercadorias para revenda ..............................................................................
NÃO CIRCULANTE ........................................................................................
REALIZÁVEL A ALONGO PRAZO
Créditos a receber de Longo Prazo ..............................................................
INVESTIMENTOS
Participações no capital de outras empresas .................................................
IMOBILIZADO
Máquinas e Equipamentos ............................................................................
(-) Depreciações Acumuladas ........................................................................
INTANGIVEL
Marcas & Patentes .........................................................................................
TOTAL DO ATIVO .........................................................
	
255.711,30
29.650,00
60.900,00
35.280,00
82.281,30
47.600,00
266.458,00
60.000,00
95.208,00
160.000,00
(54.500,00)
5.750,00
522.169,30
	
234.120,00
20.700,00
60.940,00
30.680,00
78.600,00
43.200,00
220.908,00
47.700,00
68.208,00
140.000,00
(38.500,00)
3.500,00
455.028,00
	PASSIVO
CIRCULANTE .................................................................................................
Fornecedores ..................................................................................................
Salários a pagar .................................................................................................
Impostos e Encargos Sociais a recolher ...........................................................
Empréstimos bancários ....................................................................................
NÃO CIRCULANTE .......................................................................................
Financiamento bancário – Finame ..................................................................
PATRIMONIO LIQUIDO ..............................................................................
Capital Social ..................................................................................................
Reservas de capital .........................................................................................
Reservas de legal ..........................................................................................
Lucro líquido (prejuízo) do exercício à disposição da AGO .......................
TOTAL DO PASSIVO ......................................................
	
127.807,89
73.271.95
7.800,00
11.835,94
34.900,00
152.385,67
152.385,67
241.975,74
200.000,00
12.153,50
24.701,92
5.120,32
522.169,30
	
122.783,41
74.915,30
8.900,72
8.467,39
30.500,00
98.920,50
98.920,50
233.324,09
190.000,00
11.510,00
24.432,43
7.381,66
455.028,00
	
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA ..........................................................
DEDUÇÕES DA RECEITA ...........................................................................
ICMS sobre vendas .........................................................................................
PIS sobre vendas .............................................................................................
Cofins sobre vendas ........................................................................................
RECEITA LIQUIDA .....................................................................................
C M V – Custo da Mercadoria Vendida ......................................................
LUCRO BRUTO ............................................................................................
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com salários mais Encargos sociais ................................................
Despesas com energia elétrica .......................................................................
Despesas com depreciações ............................................................................
RESULTADO antes do RESULTADO FINANCEIRO ...............................
Receita financeira ............................................................................................
(-) Despesas financeiras ..................................................................................
RESULTADO antes da CS- Contr. Social e do IR-Imp. De Renda ...........
Provisão para CS- Contr. Social ....................................................................
Provisão para IR-Imposto de renda ..................................................................
RESULTADO APÓS impostos ......................................................................
Reserva Legal ..................................................................................................
RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO ................................................
	
31.12.2008
138.710,00
28.643,62
23.580,70
901,62
4.161,30
110.066,38
67.350,00
42.716,38
15.930,00
6.150,00
16.000,00
4.636,38
6.750,00
3.220,00
8.166,38
734,97
2.041,60
5.389,81
269,49
5.120,32
	
31.12.2007
118.600,00
24.490,90
20.162,00
770,90
3.558,00
94.109,10
56.514,00
37.595,10
11.400,00
4.950,00
14.000,00
7.245,10
8.742,98
4.215,10
11.772,98
1.059,57
2..943,24
7.770,17
388,51
7.381,66
Observação: 
O valor do estoque inicial de mercadorias em 01.01.2007 era de R$ 32.430,00 
Segunda Atividade Avaliativa: Questão DISCURSIVA-2
As informações contábeis estão disponíveis em arquivo anexo denominado: “Questão DISCURSIVA- 2 Dados para efetuar a análise”, devem ser utilizadas para efetuar a Análise das demonstrações contábeis, através do cálculo dos indicadores abaixo solicitados e normalmente requeridos pelos gestores e administradores de empreendimentos, a fim de conhecerem a verdadeira situação econômica, financeira e patrimonial das empresas sob sua direção e também para monitorar e instruir suas decisões para a boa gestão dos seus negócios.
Tarefa a ser executada: Calcular os indicadores para os 2 exercícios e interpretá-los.
Observações:
1º) Efetue os cálculos usando o ano comercial de 360 dias (assim uniformizamos o procedimento);
2º) Na análise e interpretação descreva o que índica cada índice e se o indicador melhorou, piorou ou não alterou do período 2007 para 2008;
3º) Calcule o indicador utilizando a regra de arredondamento com dois dígitos após a vírgula.
	I T E
m
	
Calcular os indicadores
	Indicadores para
	
Análise e Interpretação
	
	
	Exercício
2008
	Exercício
2007
	
	
1
	
Índice de Liquidez Imediato?
	
	
	
	
2
	
Índice de Liquidez Geral
	
	
	
	
3
	Participação “%” do Capital de Terceiros no
financiamento do Ativo total?
	
	
	
	
4
	
Prazo Médio de Rotação dos Estoques (PMRE) ?
	
	
	
	
5
	
Prazo Médio de Rotação de Duplicatas a Receber (PMRD) ?
	
	
	
	
6
	
Margem Bruta sobre vendas liquidas (em %)?
	
	
	
	
7
	
Margem Liquida sobre vendas liquidas (em %) ?
	
	
	
	
8
	
Taxa de Retorno (%) sobre o Investimento (ROI)
	
	
	
	
9
	
Ciclo Operacional (em dias)
	
	
	
	
10
	
Ciclo Financeiro (em dias)
	
	
	
1
1