Simulado AV1

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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Acertos: 2,0 de 2,0 27/02/2020 
 
 
 
1 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Com relação ao crédito tributário e de acordo com o Código Tributário Nacional, traz SOMENTE 
uma modalidade de suspensão, uma de extinção e uma de exclusão: 
 
 
isenção, remissão e decadência. 
 
consignação em pagamento, nos termos do disposto no parágrafo segundo do artigo 
164 do CTN, conversão de depósito em renda e anistia. 
 
depósito do montante integral, concessão de tutela antecipada e isenção. 
 
anistia, pagamento e compensação. 
 transação, moratória e anistia. 
 
2 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Quanto as hipóteses extintivas abaixo, marque a opção em que todas as modalidades são 
dependentes de autorização legislativa: 
 
 
Remissão, moratória e dação de imóveis em pagamento 
 Compensação, dação de imóveis em pagamento e remissão 
 
Transação, remissão e dação de bens móveis em pagamento 
 
Dação de imóveis em pagamento, consignação em pagamento e transação 
 
Compensação, imputação e conversão do depósito em renda 
 
3 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Por meio do lançamento a autoridade administrativa competente inicia o procedimento 
administrativo de constituição do crédito tributário. Aponte qual dos elementos listados não 
integra o ato administrativo do lançamento: 
 
 
verificação da ocorrência, na prática, do fato descrito na norma jurídica como gerador de 
uma relação obrigacional tributária. 
 
individualização do sujeito passivo (pessoa física ou jurídica) que efetivamente tenha 
pratica a hipótese legislativa originando a relação jurídica-tributária vinculativa entre 
contribuinte e ente administrativo (pessoa jurídica de direito público ou de direito privado) 
responsável pela arrecadação tributária. 
 
determinação do quanto devido pelo sujeito passivo da relação jurídica tributária, que 
poderá ser denominado contribuinte ou responsável tributário, este último sempre na 
forma e limites da legislação em vigor. 
 A atividade de lançamento tributário configura-se como ato discricionário do agente 
público competente, cabendo apenas a promoção do lançamento em uma das 
modalidades descritas na legislação tributária (declaração, arbitramento, ofício e 
homologação). 
 
Apontamento das penalidades cabíveis nos casos de infração da norma tributária. 
 
4 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Sobre o instituto da repetição de indébito em matéria tributária, assinale a alternativa correta. 
 
 
Na repetição do indébito tributário a correção monetária incide a partir do trânsito em 
julgado. 
 
Na repetição do indébito tributário os juros moratórios incides desde a data do pagamento 
indevido. 
 A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos deve corresponder à 
utilizada para cobrança do tributo pago em atraso. 
 
Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para a ação de 
repetição de indébito é de 2 (dois) anos a partir do pagamento antecipado. 
 
Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago indevidamente, terá o 
contribuinte o prazo de 5 (cinco) anos para ingressar 
 
5 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar: 
 
 
a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN 
ocorrem sempre após o lançamento. 
 
b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário. 
 
c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de 
recolhimento do tributo. 
 d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu 
origem. 
 
6 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
A moratória, quando revogada por mera culpa de inobservância das condições da lei 
concessiva, tem como consequência: 
 
 Cobrança do crédito devido devidamente atualizado apenas e o tempo gozado do favor é 
computado para a prescrição; 
 
cobrança do crédito devido devidamente atualizado mais multa e o tempo gozado do 
favor não é computado para a prescrição; 
 
cobrança do crédito devido devidamente atualizado mais multa e o tempo gozado do 
favor é computado para a prescrição; 
 
por ter sido mera culpa de inobservância, poderá a autoridade administrativa excluir a 
atualização e multa, desde de que devidamente fundamentado. 
 
cobrança do crédito devido devidamente atualizado apenas e o tempo gozado do favor 
não é computado para a prescrição; 
 
7 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Assinale a alternativa incorreta. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: 
 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário 
administrativo 
 
o parcelamento 
 
a liminar em mandado de segurança 
 o depósito do seu montante parcial 
 
a moratória 
 
8 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Um cliente lhe contratou para suspender a exigibilidade de um crédito cobrado pela fazenda 
estadual, referente ao IPVA de 2016, de seu automóvel Honda. Considerando o motivo da 
contratação, aponte a alternativa correta 
 
 
você ingressará com ação de consignação em pagamento 
 
você irá requerer a compensação com um crédito de ICMS da loja de seu cliente 
 
você nada poderia fazer para suspender a exigibilidade do crédito tributário cobrado 
por ele estar vencido 
 
irá solicitar a dação em pagamento em bens imóveis 
 você realizará o depósito do montante integral cobrado pela fazenda estadual para 
discutir o crédito 
 
9 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Avalie as afirmações a seguir, considerando posicionamentos sumulados pelo Superior 
Tribunal de Justiça: I. Apresenta-se legítima a recusa pelo órgão fazendário de expedição de 
certidão negativa ou positiva com efeito de negativa, quando declarado e não pago o débito 
tributário respectivo pelo contribuinte. II. A entrega de declaração pelo contribuinte 
reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário, dispensada qualquer outra providência 
por parte do fisco. III. É legítima a exigência de depósito prévio para admissibilidade de 
recurso administrativo tributário. IV. Incide imposto de renda sobre a indenização por danos 
morais. É correto apenas o que se afirma em 
 
 
II e III. 
 I e II. 
 
I e IV. 
 
III e IV. 
 
I. 
 
10 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção incorreta. 
 
a) A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação 
pecuniária, em que num dos polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e 
crédito pressupõem um e outro. 
 
c) Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma 
relação, o direito tributário houve por bem distinguí-los: a obrigação como um primeiro 
momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito passivo ainda não determinados e 
formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma relação, que 
surge com o lançamento. 
 
b) A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela 
corresponde o crédito e vice- versa). Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com 
o crédito tributário, e da constituição do crédito com o lançamento, quis na verdade 
referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponível ao sujeito passivo. 
 d) De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação 
tributária, e declaratória do respectivo crédito tributário. 
 
e) À obrigação tributária corresponde o direito de proceder- se ao lançamento.