DEFINIÇÃO DE PRINCIPAIS CONTAS DE DESPESA

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7.1.4 - DEFINIÇÃO DE PRINCIPAIS CONTAS DE DESPESA
Distribuição: Todas as Unidades
Revisão: Setor de Contabilidade
OBJETIVO (Por quê?)
Padronizar e facilitar o acompanhamento e controle de gastos efetuados em relatórios gerenciais, contábeis e financeiros, incluindo-se solicitação de pagamento, fundos fixos e orçamentos.
PRAZO/ DURAÇÃO/REQUISITOS NECESSÁRIOS (Quando?).
Quando emitidas solicitação de pagamento, fundos fixos e elaboração de orçamento, nos respectivos campos e demais cadastros e operações que necessitem informar contas de despesa.
RESPONSÁVEIS (Quem?)
Poderá utilizar o colaborador, departamento ou área que necessitar informar a classificação de receita em cadastros e/ou operações, como solicitações e pagamentos, fundos fixos, orçamentos operacionais.
FERRAMENTA / LOCAL EXECUÇÃO (Onde?)
O local da execução dependerá da necessidade, poderá ser no sistema Datasul, nos cadastros de serviços disponibilizados pela ACM-RS, em planilhas orçamentárias, quando necessária inclusão de contas de despesa ou em outras operações e cadastros que necessitem informar a conta contábil de despesa.
DEFINIÇÕES BÁSICAS / FLUXOGRAMA DO PROCESSO (Como?)
As contas de despesas são parte de integrante do Plano de contas da ACM-RS.
São identificadas através de código de 8 dígitos e nome, conforme abaixo:
Definições Principais Contas
	Conta
	Título
	Descrição
	11215003
	Adiantamento Fornecedores Div Sede
	Adiantamento a fornecedores e a colaboradores para pagamento de despesas.
	11221002
	Cemitério Ecumênico João XXIII Sede
	Despesas pagas pela ACM-RS que pertençam ao CEJXXIII e que serão incluídas na Nota de Despesa.
	11221003
	CEPA
	Despesas pagas pela ACM-RS que pertençam ao CEPA e que serão incluídas na Nota de Despesa.
	41130000
	
	DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
	41130003
	Vale Transporte
	Valores transferidos aos colaboradores, conforme legislação vigente, referente a passagens de ônibus adquiridas dos transportadores.
	41130004
	Despesas da Copa
	Café, leite, açúcar, chá, garrafas térmicas, xícaras, talheres, bandejas, copos descartáveis, suportes, água mineral, gás de cozinha, adoçante, guardanapos, filtro etc.
	41130005
	Cursos de Treinamento
	Gastos específicos com cursos de aperfeiçoamento e desenvolvimento profissional dos colaboradores: a) Ministrados por terceiros, dentro ou fora da Instituição.
b) Treinamento desenvolvido por pessoal próprio, compreendendo material e mão-de-obra.
c) Cursos de treinamento a distância: IOB, COAD, Mensário Fiscal, gastos com a tarde da qualidade.
	41130006
	Refeições
	Gastos com vale refeição fornecido aos colaboradores, gastos eventuais com alimentação em restaurantes e pensões de colaboradores em serviço.
	41130007
	Assistência Médica e Social
	Despesas com recreação dos funcionários, para a Associação dos colaboradores, despesas de funerais, gastos com assistência médica, hospitalar e ambulatorial com os colaboradores, festa natalina, festa de aniversário, oferecida aos colaboradores, convênio com creche, doações de casamentos. Ex: seguro de vida, coroa de flores, remédios para colaboradores, material de primeiros socorros.
	41140000
	
	SERVIÇOS DE TERCEIROS
	41140001
	Serv. Prof. P. Jurídicas
	Remunerações pagas ou creditadas a empresas prestadoras de serviços técnicos especializados, como assessores e consultores, (reembolso de viagens dos consultores, de acordo com o que foi especificado em contrato), sempre caracterizadas por contratos. Sky, modem, contrato ponto do cafe, Body Systems, Epavi, serviços de controle de pragas que tenha contrato.
	41140002
	Serv. Prof. P. Físicas
	RPA - Remunerações pagas ou creditadas através de Recibo de Pagamento Serviços Prestados Pessoa Física, a pessoas físicas sem vínculo empregatício, por prestação de serviços, como honorários advocatícios, peritos, assessores, consultores e serviços religiosos.
	41140003
	Estagiários
	Pagamentos a estudantes contratados para efetuarem tarefas temporárias na ACM-RS, em programa de aprendizagem.
	41140004
	Fretes e Carretos
	Transportes de materiais diversos e/ou equipamentos efetuados por terceiros, inclusive os pagos através de Recibo de Pagamento Serviços Prestados Pessoa Física. (telentrega)
	41140005
	Propaganda e Publicidade
	Anúncios e publicações em rádio, televisão jornais, revistas e internet, inclusive para recrutamento de pessoal, publicações de avisos e convocações, montagem de filmes de áudio visual, painéis, impressões de folders, documentos, panfletos, relatórios, encartes, banners, faixas, revelação de fotos etc. Outdoors, busdoors e outras novas mídias.
	41140006
	Locação de Veículos
	Gastos com locações de veículos para colaboradores para utilização em serviço pela ACM-RS.
	41140010
	Atividades e Produtos Promocionais
	Fotografias, brindes de Natal, Páscoa e aniversário, como: camisetas, chaveiros, blocos, canetas, pins (buttons), etc. Participação em feiras, eventos e encontros para promoção da ACM-RS. Pastas, bolsas, adesivos e agendas.
	41150000
	
	GASTOS ADMINISTRATIVOS
	41150001
	Aluguéis
	Gastos com aluguéis de imóveis e demais despesas constantes do recibo, despesas com alugueis de máquinas.
	41150002
	Telefone
	Valor das contas de telefone.
	41150003
	Correios e Telégrafos
	Gastos com correio, selos, postais, telegramas, sedex ou malotes.
	41150004
	Água e Esgoto
	Conta mensal de consumo e manutenção d’água e taxa de esgoto.
	41150005
	Energia Elétrica
	Conta mensal referente ao consumo de energia.
	41150006
	Jornais, Livros e Revistas
	Assinatura de jornais e revistas, aquisição de jornais e revistas avulsas, manuais e livros técnicos.
	41150007
	Contribuições e Mensalidades
	Pagamento de mensalidade e contribuições a Sindicatos, Federações e Associações representativas. Inclui o Imposto Sindical, Federação Brasileira das ACMs e Confederação Latino americana e do Caribe das ACMs, pagamento do Seguro de estágios para alunos do Centro Tecnológico.
	41150008
	Cópias e reproduções
	Gastos com cópias, papel, tonner, cilindros, álcool e demais materiais utilizados nos aparelhos de reprodução, cópias solicitadas a terceiros.
	41150009
	Despesas Legais, Custas e Emolumentos
	Custas e emolumentos de processos cíveis e trabalhistas, despesas legais, reconhecimento de firmas, autenticações e respectiva fotocópia, despesas e taxas com arquivamento de atas de reuniões e assembleias.
	41150010
	Viagens e Estadas
	Gastos com passagens, hospedagem, alimentação, seguro viagem, condução para deslocamento e outras despesas normais de viagens efetuadas pelos colaboradores e/ou pessoas ligadas à ACM-RS, que se deslocam a serviço, de uma cidade para outra, incluir faturas de agências de viagens, referentes a passagens e hospedagem autorizadas .
	41150011
	Despesas de Condução
	Deslocamentos de colaboradores efetuados na cidade sede, a serviço com táxi, passagens de ônibus, passagens de barca e pagamento aos colaboradores, referente ao reembolso de quilometragem pela utilização de veículo próprio quando o deslocamento for a serviço, sempre com autorização específica.
	41150013
	Despesas com Comitivas e Representações
	Despesas efetuadas por colaboradores com terceiros, quando estiverem representando a ACM-RS em almoços, jantares e confraternizações.
	41150014
	Despesas com Reuniões e Assembleias
	Gastos com convocações, relatórios, alimentação, preparação e execução de reuniões de Assembleias, Conselho Diretor, Diretoria Administrativa, Junta Patrimonial, Conselho Fiscal, Conselhos e Comissões.
	41160000
	
	CONSERVAÇÃO E MANUTENÇÃO
	41160001
	Conservação de Imóveis e Instalações
	Gastos próprios e com terceiros na manutenção e conservação civil dos prédios urbanos e instalações, como pinturas, vidros, madeiras, pregos, telhas, lâmpadas, fechaduras, chaves, plantas para decoração, manutenção ar condicionado e instalação, alarme (imóvel), chuveiro, elevadores, moldura para quadros. Para manutenção de alarme Epavi.
	41160002
	Conservação de Móveis e Utensílios
	Gastos próprios e com terceiros no conserto de máquinas e equipamentos de escritório, móveise utensílios, lavanderia, relógio de parede.
	41160003
	Conservação de Máquinas e Equipamentos
	Gastos próprios e com terceiros e próprios com mão-de-obra, peças e acessórios utilizados para conserto e revisão de máquinas e equipamentos. Inclui equipamentos de processamento de dados, PABX, máquinas da oficina e das instalações, conserto relógio ponto, conserto de projetor multimídia, bebedouro, conserto interfone, gasolina para roçadeira, transformador.
	41170000
	
	DESPESAS COM VEÍCULOS E EQUIPAMENTOS
	41170001
	Gastos em Oficinas de Terceiros
	Mão-de-obra aplicada por terceiros, no conserto e revisão de veículos de propriedade da empresa e peças e acessórios aplicados por terceiros, no conserto e revisão da frota de veículos da ACM-RS.
	41170002
	Combustíveis e Lubrificantes
	Gasolina, óleos lubrificantes, óleo combustível, álcool hidratado, lavagens e lubrificações em postos de serviços.
	41170004
	Emplacamento e Multas
	Gastos efetuados no emplacamento, licenciamento, seguro obrigatório dos veículos da ACM-RS e valores pagos por infrações cometidas no trânsito e para as quais foi lavrado o auto de infração.
	41170005
	Estacionamento
	Gastos com pagamento de garagens, estacionamentos e pedágios.
	41170006
	Combustíveis para Caldeira
	Gás, óleo, lenha e outros materiais combustíveis utilizados no aquecimento das caldeiras e outros equipamentos.
	41180000
	
	MATERIAIS
	41180001
	Material de Limpeza
	Gastos com higiene e limpeza dos prédios e instalações, como baldes panos, vassouras, cera, isaraz, papel higiênico, toalhas descartáveis, desodorantes para banheiros, sabonetes, esfregões de aço, detergentes, mangueira, álcool gel e suporte (dispenser), produtos para banheiro, venenos e materiais.
	41180002
	Material de Expediente
	Todo o material de expediente consumido na rotina de trabalho: como papel, lápis, caneta, bobinas, fitas para máquina, borrachas, réguas, formulários, guias, impressos, clipes, matrizes, pastas, cartões de visita, apagador de quadro, encadernações, placas de sinalização e travesseiro.
	41180003
	Uniformes e Material de Segurança
	Equipamentos de proteção individual: uniformes de proteção especial, botinas, luvas, extintores, cargas para extintores, tocas.
	41180004
	Bens Permanentes Deduzidos como Despesa
	Gastos com aquisição de bens cuja vida útil seja superior a um ano, mas que não são imobilizados em razão de seu valor unitário ser inferior ao limite anual de R$ 1.200,00, estabelecido pela legislação vigente.
	41180005
	Material para Processamento de Dados
	Material consumido incluindo formulários pré-impressos: Pendrive, CD, cartucho para impressora, toner, mouse, HD Sate.
	41180006
	Ferramentas de Consumo
	Ferramentas de pequeno porte e valor, utilizadas pela oficina, tais como: chaves de fenda, martelo, alicate e que não sejam classificadas como Ativo Imobilizado.
	41180007
	Material Esportivo
	Material utilizado nas atividades esportivas.
	41180008
	Material Didático e Asseio
	Material utilizado nas atividades escolares. Ex: Livros, materiais de artesanato, DVDs e material de primeiro socorros.
	41180009
	Produtos Químicos
	Produtos utilizados para limpeza da água da piscina, entre outros.
	41190000
	
	OUTRAS DESPESAS
	41190001
	Impostos e Taxas
	Valores correspondentes aos impostos e taxas municipais, estaduais e federais, como taxa de fiscalização de localização e funcionamento.
	41190002
	Gastos com Programas
	Gastos específicos na organização e realização de programas e atividades. Insumos (maquina café). Ex: Locação de ônibus para passeio com alunos ou atividades esporádicas fora da sede.
	41190010
	Gastos com Alimentação
	Gastos com aquisição de alimentos para atendimento ao turno integral, berçário, atendimentos das Unidades Assistenciais e acampamento Rincão do Coelho (também ração para animais), gastos com copos e guardanapos para atendimentos no Rincão do Coelho.
	49000000
	
	DESPESAS FINANCEIRAS
	49100003
	Juros Pagos
	Juros incidentes sobre atrasos de pagamentos a fornecedores, juros pagos sobre operações de crédito e juros sem impostos atrasados.
	49100004
	Multas de Mora
	Multas sobre recolhimentos fora do prazo, de impostos, tributos e encargos sociais, contas de luz, água e telefone etc. NÃO incluir multas de trânsito, registradas em conta própria.
	90000011
	Transitória de Imobilizado
	Compra de bens com durabilidade superior a 1 (um) não e com valores acima de R$ 1.200,00 e obras em andamento devidamente aprovadas e identificadas no histórico de lançamento.
	90000029(39200001)
	Receita cancelada
	Nessa conta são incluídas as SPs de Receitas canceladas que devem ser incluídas no Contas a Pagar.