Exercício DFC - ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
PROF
 
ALUNO: _____________________________________________________________________________
ATIVIDADE 7
1. A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados por atividades. Quais são as atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade? 
a) Atividades operacionais.
b) Atividades de investimento.
c) Atividades de financiamento.
d) Atividades de mutação patrimonial.
2. Considere as seguintes informações sobre o fluxo de caixa de uma empresa: 
Atividade operacional = R$ 120.000,00 
Atividade de Investimentos = (-R$50.000,00)
Atividade de Financiamento = R$ 40.000,00 
Resultado do exercício = R$ 320.000,00
Depreciação no exercício = R$ 30.000,00 
O caixa gerado no exercício foi:
a) R$ 70.000,00
b) RS 120.000,00
c) R$320.000.00
d) RS 290.000,00 
e) R$ 110.000,00
3. Assinale a alternativa que identifica o conceito de Caixa na Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC). 
Na DFC, a conta caixa é composta meramente pelos saldos das Aplicações Financeiras de liquidez futura. 
a) O saldo da conta caixa representa unicamente a variação sofrida pela conta Banco referente ao exercício atual e comparando-o com o valor dos dois últimos exercícios sociais.
b) O saldo do caixa representa simplesmente os numerários em espécie da conta caixa na DFC. 
c) A conta caixa é composta por aplicações financeiras de curto prazo e de alta liquidez. 
d) A conta caixa é representada pela soma dos saldos da conta Caixa, conta Banco e das contas de Aplicações Financeiras de liquidez imediata, assim, as aplicações feitas para resgate em prazo igual ou inferior a 90 dias.
4. Considere as afirmações sobre a demonstração dos fluxos de caixa (DFC): 
I. Os fluxos de caixa advindos de transações em moeda estrangeira devem ser registrados na moeda funcional da entidade pela aplicação, ao montante em moeda estrangeira, das taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda estrangeira observadas na data da ocorrência do fluxo de caixa. 
II. Os juros pagos e recebidos e os dividendos e os juros sobre o capital próprio recebidos devem ser classificados como fluxos de caixa operacionais, porque eles entram na determinação do lucro líquido ou prejuízo.
III. Os fluxos de caixa referentes ao Imposto de renda (Ir) e contribuição social sobre o lucro líquido (0CSLL) devem ser divulgados separadamente e devem ser classificados como fluxos de caixa das atividades operacionais, mesmo que possam ser identificados especificamente como atividades de financiamento e de investimento.
IV. Transações de investimento e financiamento que não envolvem o uso de caixa ou equivalentes de caixa devem ser excluídas da demonstração dos fluxos de caixa, mas devem ser divulgadas nas notas explicativas às demonstrações contábeis, de modo que forneçam todas as informações relevantes sobre essas atividades. 
Segundo a NBC TG 03 (R3), estão CORRETAS as afirmações: 
a) I e II, apenas.
b) I, IV, apenas.
c) II e III, apenas.
d) II e IV, apenas.
5. O Objetivo da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é prover informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante um determinado período, e com isso ajudar os usuários das demonstrações contábeis na análise da capacidade da entidade de gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades para utilizar esses fluxos de caixa. No conjunto de apresentação da DFC, estão contempladas as atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Assinale a alternativa em que o fato se refere à atividade de investimento. 
a) Resgates do principal de aplicações financeiras não classificadas como equivalentes de caixa.
b) Pagamento do principal referente a imobilizado adquirido a prazo.
c) Pagamento aos fornecedores de insumos de produção e os serviços prestados por terceiros. 
d) Empréstimos obtidos no mercado, via emissão de letras hipotecárias, notas promissórias, debêntures ou outros instrumentos de dívida, de curto e longo prazo. 
e) Recebimento pela venda de produto ou serviços à vista. 
6. Leia atentamente e relacione as colunas abaixo:
	Caixa (01)
	São as atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no endividamento da entidade, não classificadas como atividade operacional (06)
	Equivalentes de Caixa (02)
	São as principais atividades geradoras de receita da entidade e outras atividades diferentes das de investimento e de financiamento (04)
	Fluxo de Caixa (03)
	São aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor (02)
	Atividades operacionais (04)
	São as atividades referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa (05)
	Atividades de investimento (05)
	São as entradas e saídas de caixa e Equivalentes de Caixa (03)
	Atividades de financiamento (06)
	Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis (01)
7. Observe as informações da empresa Brasilian ADR S.A. do ano de 2018 e elabore a Demonstração de Fluxo de Caixa da entidade pelo método direto.
	Balanços ( em $) Brasilian ADR S.A.
	
	
	
	
	
	Item
	
	31-12-X0
	Caixa
	
	 40.000 
	Bancos
	
	 5.000 
	Duplicatas a receber
	
	 35.000
	Estoques
	
	 10.000 
	Imobilizado
	
	 15.000 
	Total do Ativo
	
	 105.000 
	 
	
	 
	Fornecedores
	
	 25.000 
	Salários a Pagar
	
	 5.000 
	Capital
	
	 75.000 
	Lucros Acumulados
	
	 
	Total do Passivo + PL
	
	 105.000 
	
	
	
	Transações Brasilian ADR S.A.
	
	Compras de mercadorias a prazo
	30.000 
	Vendas a prazo de 50% do estoque de mercadorias
	45.000
	Recebimento de clientes
	35.000 Atividade Operacional
	Pagamento de fornecedores
	25.000 Atividade Operacional
	Despesas com salários a pagar
	5.000
	Pagamento de salários
	4.000 Atividade Operacional
	Aumento de capital
	5.000 Atividade de Financiamento
	Dividendos a pagar 
	2.500
	Venda de todo o imobilizado 
	22.500 Atividade de Investimento
	Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Direto
	
	
	
	Fluxos de caixa das Atividades Operacionais
	 
	 Recebimento de Clientes
	35.000
	 Pagamento de Fornecedores
	(-25.000)
	 Pagamentos de Salários
	(-4.000)
	 
	
	 
	
	 
	
	Caixa líquido gerado/consumido nas atividades operacionais
	6.000
	
	
	Fluxos de caixa das Atividades de Investimento
	
	 Venda de todo o imobilizado
	22.500
	 
	
	 
	
	 
	
	Caixa líquido gerado/consumido nas atividades de investimento
	22.500
	 
	
	Fluxos de caixa das Atividades de Financiamento
	
	Aumento de Capital 
	5.000
	 
	
	 
	
	 
	
	Caixa líquido gerado/consumido nas atividades de financiamento
	5.000
	 
	
	Aumento/diminuição líquido no caixa e equivalentes de caixa
	33.500
	Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa em X0
	45.000
	Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa em X1
	78.500
8. A empresa Londrina S.A. companhia aberta apresentou em 31/12/2017 a seguinte situação patrimonial: 
	Londrina S.A.
	ATIVO 
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	Passivo Circulante
	Caixa
	350.000
	Fornecedores
	30.000
	Bancos
	10.000
	Salários a pagar
	15.000
	Duplicatas a receber
	25.000
	Empréstimos de CP
	500.000
	Estoque
	140.000
	Juros a pagar
	10.000
	
	
	Dividendos a pagar
	5.000
	Ativo Não Circulante
	Patrimônio Líquido
	Imobilizado
	290.000
	Capital
	265.000
	(-) Depreciação Acum
	10.000
	
	
	TOTAL
	825.000
	TOTAL
	825.000
· Considere que em janeiro/2018 a empresa efetuou as seguintes transações:
	Evento
	Valor
	Venda de 40% do estoque à vista – ATIVIDADE OPERACIONAL
	 120.000 
	Compra de mercadorias para pagamento em 30 dias
	 60.000 
	Recebimento de 50% da conta de clientes – ATIVIDADE OPERACIONAL
	 12.500 
	Despesas com saláriosque serão pagos no dia 05 do mês seguinte
	 20.000 
	Pagamento de salários – ATIVIDADE OPERACIONAL
	 10.000 
	Pagamento de fornecedores – ATIVIDADE OPERACIONAL
	 30.000 
	Pagamento de dividendos – ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
	 5.000 
	Compra de terreno à vista – ATIVIDADE DE INVESTIMENTO
	 50.000 
	Despesas com juros que serão pagos no mês seguinte
	 5.000 
	Despesa com depreciação do mês de janeiro
	 3.000 
a) Elabore a Demonstração do Fluxo de Caixa em 31/01/2018 pelo método direto:
	Fluxos de caixa das Atividades Operacionais
	
	Venda de 40% do estoque à vista 
	120.000
	Recebimento de 50% da conta de clientes
	12.500
	Pagamento de salários
	(-10.000)
	Pagamento de Fornecedores
	(-30.000)
	
	
	Caixa líquido gerado nas atividades operacionais
	92.500
	 
	
	Fluxos de caixa das Atividades de Investimento
	
	Compra de Terreno à vista
	(-50.000)
	
	
	Caixa líquido usado nas atividades de investimento
	50.000
	 
	
	Fluxos de caixa das Atividades de Financiamento
	
	Pagamento de Dividendos
	(-5.000)
	
	
	Caixa líquido usado nas atividades de financiamento
	(-5.000)
	 
	
	Aumento líquido no caixa e equivalentes de caixa
	37.500
	Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa em 2017
	360.000
	Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa em janeiro de 2018
	397.500