AV1 - AUDITORIA

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FACULDADE UNINASSAU 
 CURSO DE GRADUAÇÃO EM Ciências Contábeis 
 DISCIPLINA Custos 
 
AV1 
 
ALUNO KARINA ALBANEZI DA COSTA MATRÍCULA 01308030 
DISCIPLINA AUDITORIA DATA DA PROVA 27.04.2020 
PROFESSOR TIPO DE PROVA 
TURMA 
CÓDIGO DA 
TURMA NOTA 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. A principal finalidade da Auditoria Contábil é: 
 
( ) elaboração de demonstrativos contábeis; 
(X) confirmação dos registros e demonstrações contábeis; 
( ) conferência física dos elementos do ativo; 
( ) elaboração e avaliação dos registros contábeis; 
( ) apuração correta do lucro do exercício. 
 
2. Para o fisco, qual a vantagem oferecida por um adequado processo de auditoria? 
 
( X) permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis; 
( ) assegura maior exatidão dos registros financeiros gerenciais; 
( ) aponta falhas nos sistemas de controles internos da empresa; 
( ) opina sobre a adequação das demonstrações contábeis; 
( ) armazena evidências de erros e irregularidades cometidas. 
 
 
3. Quais as principais diferenças entre Auditoria Externa e Interna? 
 
Auditoria Externa é feita por auditores externos, que não tem vinculo com a entidade e auditam a 
posição patrimonial e financeira da entidade; 
Auditoria interna é feita por membros da entidade e voltada para o operacional, para a eficiência e 
eficácia dos sistemas de controle, monitora a qualidade, as metas, os objetivos. 
 
 
ATENÇÃO: 
- A avaliação somente poderá ser entregue depois de decorridos 50min de seu início. 
- Caneta esferográfica azul ou preta. Provas entregues escritas a lápis NÃO serão corrigidas. 
- Será atribuída nota zero ao aluno que devolver sua prova em branco, independentemente de ter assinado a Ata de Prova. 
- Ao aluno flagrado utilizando meios ilícitos ou não autorizados pelo professor para responder a avaliação será 
atribuída nota zero e, mediante representação do professor, responderá a Procedimento Administrativo Disciplinar, com base 
no Código de Ética. 
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4. Distinguir Fraude de Erro. 
 
Erro é quando é involuntário, por um descuido ou desatenção e fraude é quando se quer enganar, 
mostrar algo que não é verídico alterando assim resultados. 
 
 
5. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada: 
a.( ) risco de detecção; 
b.( x ) risco de auditoria; 
c.( ) risco inerente; 
d.( ) risco de controle; 
 
6. O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do auditor, 
denomina – se : 
a.( X) Programa de Auditoria; 
b.( ) Programa de Controle; 
c.( ) Relatório de Auditoria; 
d.( ) Plano de Amostragem; 
 
7. O principal objetivo da auditoria externa é: 
 
a. ( ) verificar o objetivo de novas normas; 
b. ( ) examinar o balanço patrimonial; 
c. ( X ) examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer; 
d. ( ) verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
e. ( ) emitir um relatório sobre as demonstrações financeiras. 
 
8. Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um audito externo é: 
 
a. ( ) aumentar os lucros; 
b. ( ) arranjar novos mercados para seus produtos; 
c. ( ) promover uma melhor política de controle e administração; 
d. ( X) para atender a exigências legal e estatutária; 
e. ( ) definir o organograma. 
 
9. As normas Brasileiras de contabilidade, especificamente a NBC-P-1, que trata das Normas 
Profissionais do Auditor Independente destacam que este deve agir com: 
 
( X )a. independência , sigilo profissional, imparcialidade e cuidado e zelo no trabalho; 
( )b. independência, papéis de trabalho, risco de auditoria e supervisão e controle de qualidade; 
( )c. independência, zelo profissional, risco de auditoria e papéis de trabalho; 
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( )d. independência, papéis de trabalho, sigilo, e risco de auditoria; 
( )e. independência, solidariedade, agilidade e zelo no trabalho. 
 
10. Conceitue Controle Interno. 
“O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e 
medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a 
fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à 
política traçada pela administração.” AICPA – Auditoria do Instituto Americano de Contadores 
Públicos Certificados 
 
11. Com relação aos objetivos do controle interno relacione as colunas: 
 
a) Salvaguarda dos interesses 
b) Precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais. 
c) O estímulo à eficiência operacional. 
d) Aderência às políticas existentes. 
 
) Supervisão, Sistema de revisão e aprovação e Auditoria interna ( D 
( ) Documentação confiável, Conciliação, Análise, Plano de contas, Tempo hábil e Equipamento B
mecânico. 
( ) Proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades. A 
( )Seleção, treinamento, plano de carreira, relatórios de desempenho, de horas trabalhadas, C
tempos e métodos, custo-padrão, manuais internos e instruções formais 
 
12. Indique a opção que representa um conflito de funções, no âmbito da avaliação de controle interno 
da auditoria de demonstrações contábeis: 
 
a) Cotações de preços junto a fornecedores realizadas pela área de compras; 
b) Conferência de apontamentos de horas pela área de pessoal; 
c) Aprovação de tabelas de preços pela diretoria comercial; 
d) Recepção e conferência de mercadorias pela área de compras; 
e) Emissão de cheques para pagamentos pela área de contas a pagar. 
 
13. A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é:(Questão Receita 
Federal) 
 
( X )a. da administração. 
( )b. da auditoria interna. 
( )c. do conselho de administração. 
( )d. da auditoria externa. 
( )e. do comitê de auditoria. 
 
 
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14. O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de 
auditoria necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de 
auditoria. Ao solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser 
emitida na data:(Questão Receita Federal) 
 
( )a. de encerramento das demonstrações contábeis. 
( ) b. do término dos relatórios de revisão. 
( )c. da publicação das demonstrações contábeis. 
( X )d. de emissão do parecer dos auditores. 
( )e. em que o auditor finalizar os trabalhos em campo. 
 
15. O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão 
do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o 
segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o 
parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é 
administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, 
que:(Questão Receita Federal) 
 
( )a. é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do 
auditor. 
( )b. não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da 
pessoa do auditor. 
( )c. é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria 
e da pessoa do auditor. 
( )d. é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não atende asnormas de auditoria e pessoa do auditor. 
( X )e. não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa 
do auditor.