Exercicio de fixação 15 a 20 - Legislação Tributária - Unicarioca

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Questão 1
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Texto da questão
“Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
De acordo com o Código Tributário Nacional e conforme o que foi estudado no tema, o sujeito ativo da obrigação tributária principal é a pessoa:
Escolha uma:
a.  jurídica de direito privado destinatária do resultado da arrecadação do referido tributo.
b. física ou jurídica que tenha relação pessoal e direta com a situação que caracteriza o respectivo fato gerador.
c. física ou jurídica obrigada ao pagamento da taxa ou da penalidade pecuniária de natureza tributária.
d. jurídica de direito público titular da competência de exigir o cumprimento da obrigação. 
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Sua resposta está correta.
O sujeito ativo da obrigação tributária, conforme o art. 119, do Código Tributário Nacional, é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o pagamento do tributo devido ou da respectiva penalidade pecuniária. 
A resposta correta é: jurídica de direito público titular da competência de exigir o cumprimento da obrigação..
Questão 2
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Texto da questão
No Contexto do Direito Tributário, compreende-se que a obrigação principal envolve o “dever de pagar”. Nesse sentido, a obrigação tributária é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador (decorre da lei – ex lege), tendo como objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária correspondente. Por exemplo, toda multa será uma obrigação de pagamento, independentemente se decorrente do descumprimento de uma obrigação acessória.
Fonte: MACHADO, H. de B. Curso de Direito Tributário. 35. ed. São Paulo: Malheiros Editores, 2014.
 
De acordo com o Código Tributário Nacional e com os estudos do tema, constitui um traço distintivo entre a obrigação tributária principal e a obrigação tributária acessória o fato de que:
Escolha uma:
a. apenas a obrigação principal decorre do fato gerador, já que a acessória é imposta a terceiro que, sem possuir a qualidade de contribuinte, tem a capacidade de se obrigar perante a lei.
b. visa exclusivamente ao pagamento de tributo a obrigação principal; e a obrigação acessória visa ao pagamento de multas por atraso.
c. apenas a obrigação principal possui abordagem pelo CTN, já que somente a obrigação acessória é determinada por normas de Direito Civil ou Empresarial.
d. a obrigação principal tem por objeto o pagamento do tributo, porém, a obrigação acessória busca o cumprimento de prestações positivas ou negativas previstas no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos. 
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Sua resposta está correta.
A obrigação tributária pode ser principal ou acessória. A principal surge com a ocorrência do fato gerador, tendo como objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, sendo que se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. A acessória decorre da legislação tributária, tendo como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Além disso, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal no que se refere à penalidade pecuniária.
A resposta correta é: a obrigação principal tem por objeto o pagamento do tributo, porém, a obrigação acessória busca o cumprimento de prestações positivas ou negativas previstas no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos..
Questão 3
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Texto da questão
“Art. 114 - Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência”. Nesse contexto, a obrigação principal tem como foco o pagamento do tributo, que só é possível ocorrer com a constituição do fato gerador descrito em lei.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Ante o exposto e levando em conta os estudos do tema, assinale a opção correta acerca da obrigação principal.
Escolha uma:
a. Tem origem somente mediante o que dispõe a Constituição Federal de 1988.
b. Surge com o lançamento de livros fiscais para a verificação do fisco.
c. É a obrigação de pagamento pecuniário pelo sujeito ativo da relação jurídico-tributária.
d.
Surge em decorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
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Sua resposta está correta.
Conforme dispõe o art. 113, do CTN, a obrigação tributária é principal quando surge em consequência do fato gerador; tendo por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, sendo, portanto, extinto com o crédito dela decorrente.
 
A resposta correta é:
Surge em decorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária..
Questão 4
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Texto da questão
O artigo 119 do Código Tributário Nacional cita que o sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento. Sabbag (2017) ainda prevê a seguinte denominação: sujeito ativo direto = pessoa política titular da competência tributária; sujeito ativo indireto = aqueles que detêm apenas a capacidade tributária ativa”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado à luz dos estudos do tema sobre o sujeito ativo da relação jurídico-tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Conforme previsão Constitucional, somente a União é caracterizada como sujeito ativo da relação jurídico-tributária.
b. O contribuinte pode ser sujeito ativo da relação jurídico-tributária.
c. Dispõe o CTN que organizações não governamentais podem se configurar como sujeito ativo da relação jurídico-tributária.
d. Estados e municípios são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária. 
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Sua resposta está correta.
União, estados, DF e municípios são entes políticos titulares da competência tributária para instituir o tributo; pessoas jurídicas de direito público titulares da capacidade ativa responsável pela arrecadação e fiscalização do tributo e, por essa razão, são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária.
A resposta correta é: Estados e municípios são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária..
Questão 5
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Texto da questão
Segundo Código Tributário Nacional, em seu Artigo 113: “A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º - A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveisà União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Sabendo disso e considerando os estudos do tema sobre o surgimento das fases do surgimento do fato gerador, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As fases do surgimento do fato gerador são: a existência de uma lei, a hipótese de incidência, a determinação do fato gerador, a composição do crédito tributário e o  lançamento tributário.
II. As fases do surgimento do fato gerador são: o que dispõe a CF/1988, a verificação de incidência, a cobrança do fato gerador e o lançamento do crédito tributário.
III. As fases do surgimento do fato gerador são: a existência do que dispõe o CTN, a hipótese de lançamento tributário, a determinação das alíquotas e a composição do crédito tributário passivo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e III.
b. II e III.
c. I e II.
d. I, apenas. 
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque as fases que compõem o fato gerador são: a existência de uma lei, uma hipótese de incidência, a qual determina e estabelece a ocorrência do fato gerador; após isso, ocorre a composição do crédito tributário e, por fim, o tributo é lançado, por meio do lançamento tributário.
A resposta correta é: I, apenas..
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Questão 1
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Texto da questão
O regramento jurídico do Brasil apresenta características variadas das leis ou normas que direcionam o ordenamento jurídico. Podemos citar como exemplo leis de normas gerais que têm como característica a generalidade sobre os assuntos contemplados, conforme previsto em nossa Lei Maior.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o Código Tributário Nacional (CTN) e a sua previsão no art. 146 da Constituição Federal (1988), responda: atualmente esse Código possui qual status de lei?
Escolha uma:
a. Lei complementar de cada ente tributante.
b. Lei complementar federal. 
c. Lei ordinária federal.
d. Lei ordinária de cada ente tributante.
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Sua resposta está correta.
O artigo 146, inciso III, da Constituição Federal de 1988, dispõe que o Código Tributário Nacional constitui-se uma lei complementar, a qual deve estabelecer as normas gerais do Direito Tributário.
A resposta correta é: Lei complementar federal..
Questão 2
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Texto da questão
O crédito tributário é o lançamento fiscal, o que significa que decorre da obrigação tributária principal, pois depende de que esta se efetive, seja feito o lançamento e, então, surja o crédito tributário. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo, sendo que, com a isenção, ocorre a hipótese de incidência, surgindo, portanto, a obrigação tributária, porém, a cobrança desse tributo não ocorre, excluindo-se a exigibilidade do crédito tributário. Algumas espécies de tributos, para serem cobradas, precisam de uma contraprestação do ente público, e outras não.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Considerando a conceituação apresentada sobre tributos e o que foi estudado no tema sobre tal conceituação, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A obrigação tributária surge após a ocorrência do fato gerador, hipótese descrita em lei para a incidência de determinado tributo.
II. Na obrigação tributária, mesmo ocorrendo o fato imponível, não significa que o sujeito ativo terá efetivamente o direito de cobrança, pois é uma situação hipotética, descrita em lei.
III. O crédito tributário não está contemplado na CF/1988, o que significa que decorre da obrigação imposta somente mediante portaria.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, II e III.
b. I e II. 
c. I, apenas.
d. II, apenas
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois, no contexto do Direito Tributário, é indevida obrigação tributária se esta não decorrer de fato gerador. A afirmativa II está correta porque explica que a cobrança de tributos é legitimada quando ocorre a obrigação tributária.
A resposta correta é: I e II..
Questão 3
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Texto da questão
Os tributos representam importante aspecto da administração pública, sendo a base da acumulação de riquezas do Estado. O artigo 3º do Código Tributário Nacional estabelece que tributo é “[...] toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculado”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Sobre os tributos e suas características, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Os tributos se dividem em impostos e taxas, sendo as contribuições meros complementos desses tributos.
II. Os empréstimos compulsórios não podem ser considerados tributos, pois se tratam de transação bancária entre o Estado e entidades bancárias privadas.
III. Os impostos são tributos não vinculados ao seu fato gerador e podem ser destinados a qualquer aplicação que o Estado determinar.
IV. O planejamento tributário deve ser uma medida a ser adotada antes da ocorrência do fato gerador.
V. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e II.
b. II, III e IV.
c. I, II e III.
d. III, IV e V. 
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Sua resposta está correta.
A afirmativa III está correta, pois, conforme o artigo 16 do CTN, o fato gerador dos impostos não possui vínculo com qualquer atividade estatal específica. A afirmativa IV está correta, pois o planejamento tributário está associado aos lançamentos contábeis. A afirmativa V está correta, pois haverá a isenção de alguns tributos para o controle dos dados contábeis.
A resposta correta é: III, IV e V..
Questão 4
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Texto da questão
Como em qualquer outro sistema jurídico, o sistema tributário também se norteia por meio de princípios constitucionais tributários. Dentre os princípios que direcionam a legislação tributária, um deles possibilita que o sujeito passivo possa planejar sua vida econômica, uma vez que tem como marco de referência o início de vigência da lei, e não de sua publicação. 
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Partindo do que foi estudado no texto-base sobre os princípios contemplados pelo Direito Tributário, o de que trata o trecho apresentado é o:
Escolha uma:
a. princípio da anterioridade. 
b. princípio da isonomia.
c. princípio da capacidade tributária.
d. princípio da uniformidade.
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Sua resposta está correta.
No contexto tributário brasileiro, compreende-se que uma lei deve estar publicada para viger, porém, o que interessa é perceber que não basta a lei estar publicada: é necessário que já esteja também vigente para que possa ser aplicada aos fatos geradores a partir de então ocorridos. Esta é, portanto, a caracterização do princípio da anterioridade tributária.
A resposta correta é: princípio da anterioridade..
Questão 5
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Texto da questão
Os princípios têm o papel de nortear a criação das normas, por meio das quais o Direito é expresso, sendo, desse modo, entendidos como o ponto de partida das normas e que dão rumo a elas. São, portanto, esboços gerais e abstratos do que serão as normas e sobre os quais elas se apoiarão para ter eficácia. Existem princípios constitucionais,infraconstitucionais e internacionais. Devido a sua autonomia, o Direito Tributário tem seus próprios princípios.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Levando em consideração essas informações e o que foi estudado no texto-base sobre o princípio da isonomia, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional. 
b. É vedada a criação de tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
c. Só poderá ser exigido tributo criado por lei.
d. Graduação dos impostos conforme o patrimônio e rendimentos, quando possível.
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Sua resposta está correta.
O princípio da isonomia, no Direito Tributário, exige que os contribuintes sejam tratados de modo igual, quando estiverem em situação equivalente. Por essa razão, não podem receber tratamento desigual em razão da profissão.
A resposta correta é: Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional..
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Questão 1
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Texto da questão
O Direito Tributário tem por finalidade a regulamentação das normas relativas aos tributos, os quais são as principais fontes de receitas públicas. Nesse contexto, os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, o qual estabelece que aqueles são prestações pecuniárias e compulsórias, mas que não podem corresponder a sanção por ato ilícito.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o lançamento tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O lançamento tributário disciplina interesse ou liberdade de pagamento.
b. O lançamento tributário é ato jurídico-administrativo vinculado. 
c. O lançamento tributário refere-se, exclusivamente, às taxas.
d. O lançamento tributário não pode ser feito de forma homologada.
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Sua resposta está correta.
No contexto da legislação tributária, sabe-se que o lançamento tributário consiste em um ato jurídico-administrativo, classificado como simples, constitutivo e vinculado, formalizando vínculo obrigacional.
A resposta correta é: O lançamento tributário é ato jurídico-administrativo vinculado..
Questão 2
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Texto da questão
As fontes da legislação tributária, dentro de crédito tributário, correspondem à origem de suas normas jurídicas. No Direito Tributário, as fontes são divididas em formais e reais. As fontes formais se subdividem em fontes primárias e secundárias. As fontes formais primárias são aquelas que inserem novas regulamentações no mundo jurídico, introduzem novas normas na ordem jurídica. Desse modo, uma nova norma jurídica é introduzida no sistema tributário por meio de uma fonte formal primária.
Fonte: HARADA, K. Direito financeiro e tributário. São Paulo: Atlas, 2018. 
Lendo o trecho apresentado a partir do que foi estudado no texto-base sobre a fonte do Direito Tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A CF/1988 é a fonte do Direito Tributário, assim como do Direito Comercial. 
b. O Código Tributário Nacional é o único balizador da legislação tributária.
c. Somente leis complementares podem regularizar a cobrança de tributos.
d. A CF/1988 é fonte do Direito Tributário somente no que diz respeito ao lançamento por ofício.
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Sua resposta está correta.
A fonte primordial de todo o sistema tributário nacional é a Constituição Federal de 1988, a qual é também a fonte primária do Direito Comercial. Além disso, a Carta Maior baliza toda a legislação infraconstitucional, como leis complementares e ordinárias.
A resposta correta é: A CF/1988 é a fonte do Direito Tributário, assim como do Direito Comercial..
Questão 3
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Texto da questão
Os impostos são modalidades de tributos, sendo que os primeiros registros sobre a tributação no Brasil datam de 1888, quando a Princesa Isabel baixou o decreto que regulamentava a cobrança do “Imposto de Indústrias e Profissões”. O documento que criou o imposto elencava também a isenção de tributos para alguns estabelecimentos e profissões de cunho artesanal ou educacional, além de qualquer atividade com finalidade humanitária.
Fonte: FERRARI, C. G. M. R. S. História do Direito Tributário: da origem à aplicação no Brasil. Portal Educação, Campo Grande, 4 jun. 2013. Disponível em: www.portaleducacao.com.br/direito/artigos/47915/historia-do-direito-tri-butario-da-origem-a-aplicacao-no-brasil. Acesso em: 12 jul. 2019.
 
Ante o exposto e considerando o que foi estudado no tema sobre a caracterização do lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Os impostos estão vinculados a uma atividade estatal realizada para favorecer o contribuinte.
II. Os impostos decorrem do exercício de poder de polícia, limitando interesse ou liberdade em razão da obrigatoriedade.
III. O imposto tem por fato gerador uma situação, como auferir renda ou adquirir propriedade, por exemplo.
IV. O imposto é um tributo que tem como hipótese de incidência um fato alheio à atividade estatal.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e II.
b. III e IV. 
c. I, III e IV.
d. II e III.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa III está correta, já que o fato gerador dos impostos independe de uma atuação estatal ou exercício de poder de polícia, o que pode ser observado, por exemplo, no IPTU, cujo fato gerador é a propriedade territorial urbana, não vinculado a uma atuação estatal específica. A afirmativa IV está correta, uma vez que a hipótese de incidência do imposto é um fato, uma situação, que independe de qualquer atividade estatal.
A resposta correta é: III e IV..
Questão 4
Correto
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Texto da questão
O Sistema Tributário Nacional estabelece limites ao poder de tributar, os quais estão expressamente previstos nos artigos 150 a 152 da Constituição Federal de 1988. As limitações ao poder de tributar correspondem aos princípios constitucionais tributários e às imunidades tributárias. Tais princípios são normas que orientam o sistema tributário, e as imunidades tributárias estabelecem limitações de tributar em relação a determinadas atividades ou entes.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. 
Sobre as isenções tributárias, conforme estudado no tema, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A isenção é a prescrição do crédito tributário em decorrência do que dispõe a CF/1988.
b. A isenção é a suspensão do crédito tributário, prevista na CF/1988.
c. A isenção é a decadência do crédito tributário, conforme prevista no CTN.
d. A isenção é a exclusão do crédito tributário em decorrência de lei específica. 
Feedback
Sua resposta está correta.
A isenção consiste na exclusão do crédito tributário em virtude de lei específica, sendo que somente será concedida ao interessado que comprovar ser enquadramento no tipo legal quando requerer tal benefício fiscal.
A resposta correta é: A isenção é a exclusão do crédito tributário em decorrência de lei específica..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Para o Direito Tributário, os tributos consistem em prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não podem se caracterizar como sanção de ato ilícito. Além disso, quando o tributo tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, é denominado tributo não vinculado.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.Lendo o trecho apresentado à luz do que foi estudado no texto-base sobre o lançamento por homologação, assinale a opção que indica corretamente um exemplo desse tipo de lançamento.
Escolha uma:
a. Contribuição de Melhoria.
b. Imposto de Renda. 
c. IPTU.
d. Taxa de Fiscalização.
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Sua resposta está correta.
O Imposto de Renda, no contexto da legislação tributária, consiste em um tipo de lançamento tributário que não se vincula a uma atividade estatal e constitui-se um imposto cujo fato gerador é auferir renda ou proventos de qualquer natureza.
A resposta correta é: Imposto de Renda..
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Questão 1
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Texto da questão
Conforme prevê o art. 3º do Código Tributário Nacional, tributo é definido como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim sendo, qualquer outra conceituação de tributo se mostra de nenhuma utilidade no plano do direito positivo vigente.
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
A partir do texto legal apresentado e do que estudamos no texto-base sobre o crédito tributário, analise as afirmativas a seguir. 
I. O sujeito passivo da relação jurídico-tributária deverá recolher o tributo.
II. O sujeito ativo da relação jurídico-tributária é o responsável pelo pagamento do tributo.
III. O pagamento não se constitui uma forma de extinção de crédito tributário.
IV. A moratória pode suspender a exigibilidade do crédito tributário.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e IV. 
b. I e II.
c. III e IV.
d. II e III.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque, sabendo-se que o crédito tributário é cobrado pelo sujeito ativo, cabe ao devedor, sujeito passivo da relação jurídico-tributária, recolher o tributo. A afirmativa IV está correta porque, conforme dispõe o art. 151 do CTN, suspendem a exigibilidade do crédito tributário: a moratória; o depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, conforme leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento (BRASIL, 1966).
A resposta correta é: I e IV..
Questão 2
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Texto da questão
Com a suspensão, paralisa-se a contagem do prazo para pagamento do tributo até que se solucione a causa que lhe deu motivo. Depois de resolvida, é reiniciada a contagem, levando-se em consideração o tempo já percorrido. Sobre esse assunto, vale destacar que o CTN trata apenas das modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário (CTN, art. 151).
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
Analisando o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a definição de moratória, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Trata-se da prorrogação do prazo de vencimento do tributo. 
b. Trata-se de espécie de inexigibilidade de pagamento de tributo.
c. Trata-se da inscrição do débito em dívida ativa.
d. Trata-se da isenção do pagamento do débito tributário.
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Sua resposta está correta.
A moratória, conforme disposto no art. 151, inciso I, consiste na prorrogação do prazo de vencimento do tributo. Além disso, é importante lembrar de que o parcelamento é uma espécie de moratória, por meio da qual o pagamento do débito tributário pode ser feito em diversas prestações.
A resposta correta é: Trata-se da prorrogação do prazo de vencimento do tributo..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
No contexto administrativo tributário, o Decreto n. 70.235, de 1972, determina, no seu art. 4º, que o servidor pode executar os atos processuais no prazo de oito dias. Sobre esse assunto, vale mencionar que a Lei n. 9.784, de 1999, regula o processo administrativo, no contexto da Administração Pública Federal.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no texto-base, responda: de quantos dias o contribuinte dispõe para opor embargos à execução fiscal?
Escolha uma:
a. 45 dias.
b. 30 dias. 
c. 40 dias.
d. 20 dias.
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Sua resposta está correta.
Conforme disciplina o art. 9º, da Lei de Execuções Fiscais (n. 6.830, de 1980), o contribuinte tem o prazo de 30 dias para opor embargos à Execução Fiscal, desde que garantida com os bens previstos nesse mesmo art. 9º da LEF.
A resposta correta é: 30 dias..
Questão 4
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Texto da questão
Sobre a adesão de crédito tributário, o entendimento da doutrina não está pacificado quanto à natureza jurídica desse crédito. Isto porque há uma vertente, apegada ao direito privado, que defende que a obrigação e o crédito tributários são componentes de uma mesma relação jurídica, ou seja, o crédito tributário nasce concomitantemente com a obrigação tributária.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
A partir da leitura do trecho apresentado e considerando o que foi estudado no tema sobre a possibilidade de questionamento do crédito tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário somente mediante o seu recolhimento integral.
b. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante. 
c. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante pedido de falência.
d. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante ação de execução fiscal.
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Sua resposta está correta.
Considerando que, caso o sujeito passivo ingresse com processo administrativo fiscal, este suspenderá a exigibilidade do crédito. Nesse contexto, o contribuinte pode questionar o crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante.
A resposta correta é: O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Conforme Machado (2001, p. 61), “O objetivo do tributo sempre foi o de carrear recursos financeiros para o Estado. No mundo moderno, todavia, o tributo é largamente utilizado com o objetivo de interferir na economia privada, estimulando atividades, setores econômicos ou regiões, desestimulando o consumo de certos bens e produzindo, finalmente, os efeitos mais diversos na economia”.
Fonte: MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário. 19. ed. São Paulo: Malheiros, 2001.
 
Considerando o objetivo da cobrança tributária, mencionado no trecho apresentado, e os estudos do tema sobre as possibilidades de extinção do crédito tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O pagamento, a compensação e a transação são exemplos de extinção do crédito tributário. 
b. Somente o pagamento do crédito tributário é hipótese de sua extinção.
c. A moratória é a forma mais comum de extinção do crédito tributário.
d. A extinção do crédito tributário é feita somente pela concessão de medida liminar de mandado de segurança.
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Sua resposta está correta.
Conforme o CTN, as hipóteses de extinção de crédito tributário são: pagamento; compensação; transação;remissão; prescrição e decadência; conversão de depósito em renda; pagamento antecipado e homologação do lançamento (art. 150 e seus §§ 1º e 4º); consignação em pagamento, (§ 2º do art. 164); decisão administrativa irreformável; decisão judicial passada em julgado; dação em pagamento em bens imóveis, sob condições estabelecidas em lei.
A resposta correta é: O pagamento, a compensação e a transação são exemplos de extinção do crédito tributário..
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Questão 1
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Texto da questão
A administração pública é peça-chave para a gestão da empresa que busca soluções em questões tributárias. O profissional atuante nesse contexto pode ser formado em Direito, Economia, Administração, Contabilidade ou em outro curso, desde que possua amplos conhecimentos sobre a complexa legislação tributária, o que exige dedicação para o aprofundamento no assunto.
De acordo com o que estudamos no texto-base sobre o planejamento tributário, assinale a opção correta. 
Escolha uma:
a. O planejador tributário deve enquadrar a empresa, preferencialmente, no regime tributário do Simples Nacional.
b. O planejador tributário precisa conhecer obrigatoriamente os tributos envolvidos na relação de comércio interno.
c. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo. 
d. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário.
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Sua resposta está correta.
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o planejador tributário deve saber profundamente sobre a legislação específica de cada tributo.
A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo..
Questão 2
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Texto da questão
Na visão empresarial, o planejamento tributário é classificado como operacional ou estratégico, de acordo com seu objetivo. A maior diferença entre eles reside no fato de que o planejamento estratégico é considerado uma importante ferramenta de gestão empresarial, pois é um meio utilizado para alcançar metas traçadas dentro do planejamento estratégico da empresa.
A partir dessa informação e dos estudos do texto-base, relacione as colunas sobre os tipos de planejamento no âmbito jurídico.
 
I. Planejamento tributário preventivo
II. Planejamento tributário corretivo
III. Planejamento tributário especial
IV. Planejamento tributário organizacional
 
(   ) Não existe tal tipo de classificação no âmbito jurídico.
(   ) Podem ser realizados débitos indevidos no recolhimento de tributos de uma empresa, e esse planejamento é aplicado nesses casos.
(   ) Elaborado com base em manuais de procedimentos, tem foco no cumprimento das obrigações principais e acessórias.
(   ) Está vinculado a um evento específico que impacte nas operações da empresa.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma:
a. IV, II, III, I.
b. I, II, IV, III.
c. IV, I, III, II. 
d. IV, II, I, III.
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Sua resposta está correta.
O planejamento preventivo (I) ocorre quando a empresa se dispõe a fazer um estudo prévio de suas atividades e de suas transações mercantis, seja de indústria, comércio ou prestação de serviço. No planejamento corretivo (II), sua aplicação somente será válida se a organização não utilizou os estudos tributários prévios que pudessem detectar falhas e, portanto, após a aplicação errônea de uma classificação do produto, mercadoria ou serviço ou de um adiamento incorreto do fato gerador, cabe a correção em órgãos competentes para que não haja aplicação do rigor da lei. Já o planejamento especial (III) é aplicado quando existe reorganização societária em que surgiram fatos geradores distintos à atividade da empresa, como é o caso de cisão, incorporação, fusão, associação, entre outros. Quanto ao planejamento tributário organizacional (IV), é importante destacar que não existe esse tipo de classificação no âmbito jurídico.
A resposta correta é: IV, I, III, II..
Questão 3
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Texto da questão
“Costuma-se denominar de Planejamento Tributário a atividade empresarial que, desenvolvendo-se de forma estritamente preventiva, projeta os atos e fatos administrativos com o objetivo de informar quais os ônus tributários em cada uma das opções legais disponíveis. O objeto do planejamento tributário é, em última análise, a economia tributária”.
Fonte: LATORRACA, N. Direito Tributário: imposto de renda das empresas. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2000.
 
Diante disso e considerando os estudos do tema sobre os impactos da carga tributária, os tipos de planejamento tributário e os débitos fiscais, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Não é obrigatório no desenvolvimento do planejamento tributário, uma vez que o desconhecimento das regras terá impacto somente nas obrigações da empresa perante o fisco, não influenciando em seu lucro.
b. Pode ser adotado opcionalmente pelo planejador, uma vez que acarreta a majoração de recolhimento tributário e a consequente redução do lucro, seguindo na contramão dos objetivos do planejamento tributário.
c. Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência de ilícitos e a redução do lucro. 
d. Não ajuda a evitar a ocorrência de atos ilícitos, o que implica a falta de condições de reduzir a carga tributária para melhor estruturar o negócio de cada organização.
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Sua resposta está correta.
Os tipos de planejamento tributário, os impactos da carga tributária e os débitos fiscais são importantes e imperiosos para um planejamento tributário eficiente, que evitará a prática de atos ilícitos, a majoração de recolhimento de tributos e, consequentemente, a redução do lucro.
A resposta correta é: Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência de ilícitos e a redução do lucro..
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“A natureza ou essência do Sigilo Fiscal consiste em organizar os empreendimentos econômico-mercantis da empresa, mediante o emprego de estruturas e formas jurídicas capazes de bloquear a concretização da hipótese de incidência tributária ou, então, de fazer com que sua materialidade ocorra na medida ou no tempo que lhe sejam mais propícios. Trata-se, assim, de um comportamento técnico-funcional, adotado no universo dos negócios, que visa excluir, reduzir ou adiar os respectivos encargos tributários”.
Fonte: BORGES, H. B. Gerência de Impostos: IPI, ICMS e ISS. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2000. p. 55. 
A partir do excerto e do que estudamos sobre o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. (   ) Deve estar pautado em atos lícitos.
II. (   ) Deve manter a estrutura inicial do negócio da empresa.
III. (   ) Deve beneficiar a empresa de grande porte, por possuir regime tributário mais complexo.
IV. (   ) Deve detectar meios de aumentar os lucros da empresa.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma:
a. V, V, F, V.
b. F, F, V, F.
c. V, F, F, V. 
d. F, V, V, F.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira porque o controle do sigilo é eficiente e evita a prática de atos ilícitos, portanto, deve estar pautado em atos lícitos. A afirmativa II é falsa, uma vez que o planejamento tributário deve estruturar melhor o negócio de cada organização mediante a redução da carga tributária. A afirmativa III é falsa, já que o planejamento tributário deve beneficiar todas as empresas, independentemente do regime escolhido. A afirmativa IV é verdadeira porque, mediante o planejamento e a redução da carga tributária, a empresa obterá maiores lucros.
A resposta correta é: V, F, F, V..
Questão 5
CorretoAtingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
De acordo com Fabretti (2005), toda classificação é imperfeita, mas pode obedecer a alguns critérios. Nesse escopo, dita que a classificação do planejamento tributário depende dos critérios e do ponto de vista do observador, dividindo-a em modalidades sob o critério das áreas de atuação e sob o critério de seus objetivos pelo emprego de estruturas e formas jurídicas.
Fonte: FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2005.
 
Nesse sentido, associe adequadamente as colunas sobre a abrangência do processo administrativo sob o critério da área de atuação.
 
I. Nas organizações
II. Processo administrativo
III. No Judiciário
IV. Normas legais
 
(   ) Possibilita que o benefício fiscal seja obtido por estar alicerçado nos ditames da lei.
(   ) Possibilita o planejamento de cada tributo e de seus respectivos fatos geradores, que pode resultar na redução do custo tributário.
(   ) Possibilita alcançar o direito garantido, quando existir contradições entre normas tributárias.
(   ) Possibilita o ingresso de processo para alcance de informações que possam trazer benefícios fiscais.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma:
a. III, II, IV, I. 
b. IV, III, II, I.
c. II, IV, I, III.
d. IV, I, III, II.
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Sua resposta está correta.
O processo administrativo nas organizações possibilita planejar cada um dos tributos para reduzir a carga tributária da empresa (I). O processo administrativo viabiliza conhecer a classificação contábil de transações mercantis que possam trazer benefícios fiscais (II). No Judiciário, é possível esclarecer divergências e interpretações contraditórias da legislação tributária (III). Realizar o planejamento tributário dentro das normas legais possibilita a obtenção do benefício sem ser considerado ilícito (IV).
A resposta correta é: III, II, IV, I..
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	segunda, 11 Mai 2020, 10:28
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Questão 1
Correto
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Texto da questão
A referência pelo Código a uma “obrigação”, nascida com o “fato gerador”, e a um “crédito”, constituído pelo lançamento, parece ser a chave para entender o critério adotado pelo Código Tributário Nacional: obrigação e crédito surgem, na ideia do legislador complementar, em momentos diversos. Na estrutura do Código Tributário Nacional, não se confundem “obrigação” e “crédito”. Se, no direito privado, obrigação e crédito são duas perspectivas de uma única relação jurídica, em direito tributário (ou melhor: na linguagem do Código Tributário Nacional), as expressões não se confundem.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
De acordo com os estudos no texto-base sobre o cargo do planejador tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos. 
b. Obrigação tributária e crédito tributário, conquanto sejam um único fenômeno, aparecem no Código Tributário Nacional em momentos diversos, sendo o segundo um desdobramento (ou uma especificação) da referida obrigação.
c. O lançamento surge, no Código Tributário Nacional, como atividade privativa da autoridade administrativa. Esse aspecto é reforçado pelo artigo 3º, quando se refere ao tributo “cobrado mediante atividade administrativa”.
d. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário, sendo de importância moderada, uma vez que o regime a ser adotado levará em consideração o lucro obtido.
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Sua resposta está correta.
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o planejador tributário deve conhecer a legislação específica de cada tributo, de acordo com a necessidade do legislador.
A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos..
Questão 2
Correto
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Texto da questão
“Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”.
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir sobre as obrigações do optante pelo Simples Nacional.
 
I. Os ritos formais contábeis do Simples Nacional advêm da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011.
II. O Simples Nacional deve ser apresentado mensalmente por meio de declaração simplificada.
III. A declaração do Simples Nacional deve conter todas as informações socioeconômicas e fiscais referentes ao período.
IV. A empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos fiscais e contábeis previstos na legislação aplicável.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e II.
b. II, III e IV.
c. I, III e IV. 
d. II e III.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque a Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011, dispõe sobre o Simples Nacional e suas obrigações acessórias. Aafirmativa III está correta, já que, na forma do artigo 66, o optante pelo Simples Nacional deve apresentar a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis). A afirmativa IV está correta, uma vez que a empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos relacionados no artigo 57 da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011.
A resposta correta é: I, III e IV..
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O artigo 71 da Lei n. 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, que tenta impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições pessoais do contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Fonte: BRASIL. Lei n. 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. 
Considerando a lei e os estudos do texto-base sobre os objetivos e limites do planejamento tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O limite do planejamento tributário está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento de tributos.
b. O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa para o caixa das empresas.
c. Os fatos que o planejador tributário julga pertinentes, de acordo com o regime tributário de cada atividade empresarial, constituem os fatos geradores da obrigação tributária.
d. O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa. 
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Sua resposta está correta.
O benefício tributário é alvo do planejamento tributário, o qual deve identificar as regras, os regimes e as opções mais vantajosas para a organização.
A resposta correta é: O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa..
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O combate ao crime tributário tem como base contribuir para que a empresa alcance os resultados desejados. Nesse sentido, o modelo de gestão seria um processo coordenado comoutras diretrizes que o compõe para nortear e servir como base para que os gestores possam desenvolver suas atividades de forma assertiva. Assim, é importante que eles tenham um planejamento, que serve para clarear os objetivos propostos e todas as demais funções atribuídas a ele.
Considerando essas afirmações e os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. (   ) De acordo com o planejamento estratégico, as principais decisões são baseadas em problemas de fora da empresa, observando-se sua relação com as políticas e as diretrizes que nortearão a empresa no alcance dos objetivos de negócios esperados.
II. (   ) No nível tático, são definidos missão, visão e valores, sendo também traçados os objetivos de longo prazo.
III. (   ) No nível tático, as preocupações voltam-se para a estrutura de recursos da empresa.
IV. (   ) No nível operacional, os colaboradores fazem o planejamento “acontecer” por meio do uso dos recursos disponibilizados e das atividades definidas nos planos operacionais (por área da empresa).
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta:
Escolha uma:
a. V, F, V, V. 
b. V, F, F, V.
c. V, V, F, V.
d. F, V, V, F.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois a empresa é um sistema aberto, interagindo com o ambiente onde está inserida (relevância dos fatores externos). Da mesma forma, também influencia outros sistemas existentes. A afirmativa II é falsa, pois missão, visão, valores e objetivos de longo prazo são definidos pelo planejamento estratégico, pois é nesse estágio que os gestores possuem a ideia global da empresa, do negócio e do mercado, e, por isso, definem as diretrizes e políticas gerais. A afirmativa III é verdadeira, pois, no nível tático, o planejamento se direciona para a estrutura e alocação dos recursos da empresa (de todos os tipos), gerando, assim, a partir da estratégia geral, os planos operacionais que serão executados pelo nível operacional. A afirmativa IV é verdadeira; é no nível operacional que serão executados os planos operacionais elaborados pelos gestores no nível tático, com o objetivo de atender os objetivos estratégicos.
A resposta correta é: V, F, V, V..
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Se houver débito fiscal, os planejadores tributários devem ter cuidado ao examinarem sua prescrição, visto que existem controvérsias sobre a contagem do prazo. Uma parte dos estudiosos sustenta a aplicação do Código Tributário Nacional em detrimento da Lei de Execuções Fiscais, a qual prevê hipótese de suspensão do prazo prescricional por 180 dias, a contar da inscrição do débito em dívida ativa.
 
Considerando essas informações e os estudos do texto-base, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O débito fiscal ocorre quando o contribuinte deixa de recolher ou entregar as obrigações principal ou acessórias.
II. O débito fiscal ocorre quando o recolhimento é feito antes do prazo estipulado pelo fisco.
III. As obrigações principais e acessórias prescrevem em cinco anos.
IV. O prazo prescricional das obrigações acessórias se interrompe pela citação válida exclusivamente.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e III. 
b. I, II e IV.
c. II, e III.
d. I, III e IV.
Feedback
Sua resposta está correta.
 A afirmativa I está correta porque o débito fiscal é materializado pela falta de pagamento ou pela ausência de entrega das obrigações principal ou acessória. A afirmativa III está correta porque, na forma prevista no artigo 174 do CTN, a prescrição do direito de cobrar é de cinco anos para as obrigações, tanto as principais quanto as acessórias.
A resposta correta é: I e III..
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