Exercicio de fixação - legislação tributaria - Tema14

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Questão 1
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Texto da questão
As obrigações acessórias, segundo o Código Tributário Nacional, decorrem da legislação tributária e têm por objeto as prestações, positivas ou negativas, nelas previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. De acordo com o art. 114, do CTN, temos que: “Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência”. Conforme o art. 115, do CTN: “Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Acerca das obrigações principal e acessória, mencionadas no trecho e estudadas no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As obrigações acessórias têm por objeto as fiscalizações tributárias.
II. As obrigações principais correspondem ao preenchimento de livros fiscais.
III. As multas são consideradas obrigações principais.
IV. Pagar IPVA é cumprir obrigação principal.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e II.
b. II e IV.
c. II, III e IV.
d. I, III e IV. 
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque, conforme o § 2º, do art. 113, do CTN, a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. A afirmativa III está correta porque o pagamento de multas, no Direito Tributário, é considerado obrigação principal. A afirmativa IV está correta porque o pagamento do IPVA, para o Direito Tributário, também é considerado obrigação principal.
A resposta correta é: I, III e IV..
Questão 2
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Texto da questão
Juridicamente, no contexto em que se insere a questão jurídico-tributária, a atividade estatal pode ser representada pela arrecadação de tributos e suas respectivas obrigações tributárias. Dessa maneira, a arrecadação de tributos depende do cumprimento de certas medidas pelos contribuintes, para que ocorra todo o percurso de lançamento, cobrança e fiscalização do crédito tributário.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. 
Sabendo disso e levando em conta o que foi estudado no tema sobre o cumprimento de obrigações principais e acessórias, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a.  As relações contributivas, as quais são caracterizadas como acessórias, dispensam a atuação da fiscalização de tributos.
b. Caracteriza-se como principal a obrigação que tenha como objetivo auxiliar a fiscalização tributária atribuída a terceiro, não contribuinte.
c. A obrigação acessória, quando descumprida por terceiro, não contribuinte, converte-se em principal, exceto quanto às penalidades pecuniárias previstas na CF/1988.
d.
Mesmo o contribuinte que usufrua de imunidade deve cumprir as obrigações acessórias relativas ao benefício fiscal. 
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Sua resposta está correta.
No âmbito de aplicação do Direito Tributário e conforme dispõe o art. 122, o sujeito passivo da obrigação tributária é a pessoa obrigada a cumprir as prestações que constituam o seu objeto, logo, a imunidade tributária prevista não dispensa o cumprimento de obrigação acessória.
A resposta correta é:
Mesmo o contribuinte que usufrua de imunidade deve cumprir as obrigações acessórias relativas ao benefício fiscal..
Questão 3
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Texto da questão
“Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Lendo o excerto apresentado à luz dos estudos do tema sobre a definição de obrigação tributária principal e obrigação tributária acessória, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Somente a obrigação principal decorre do CTN, uma vez que a obrigação acessória é determinada por normas de Direito Civil e brevemente explicada na Constituição Federal de 1988.
b. A obrigação principal somente pode ter como objeto o pagamento de tributo; já a obrigação acessória sempre deve ter como objeto o pagamento de uma penalidade pecuniária.
c. A obrigação principal tem como objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária; já a obrigação acessória tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização de tributos. 
d. Somente a obrigação principal decorre de um fato gerador, visto que a obrigação acessória é imposta a terceiro que, mesmo sem condição de contribuinte, tem a obrigação decorrente de disposição expressa na CF/1988.
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Sua resposta está correta.
No Direito Tributário, o fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Já o fator gerador da obrigação acessória é qualquer situação que impõe a prática ou abstenção do ato que não configure obrigação principal, conforme a legislação tributária. Não há a necessidade de lei em sentido estrito.
A resposta correta é: A obrigação principal tem como objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária; já a obrigação acessória tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização de tributos..
Questão 4
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Texto da questão
Os tributos, em regra, devem ser exigidos da pessoa que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Sobre esse assunto, o Código Tributário Nacional estabelece regras relativas ao sujeito ativo e ao sujeito passivo de obrigações tributárias.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
Lendo o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a definição dos sujeitos da relação jurídico-tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O sujeito passivo de obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo por meio de estampilha ou selo.
b. O sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa natural ou jurídica obrigada ao pagamento de imposto devido, antecipadamente, por substituição tributária.
c. O sujeito passivo da obrigação principal é o responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. 
d. Diferencia-se o sujeito ativo do sujeito passivo da obrigação acessória porque o primeiro é o que paga o tributo antes do vencimento, enquanto o segundo é o que paga tributo vencido, com os devidos acréscimos legais.
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Sua resposta está correta.
Conforme dispõe o art. 119 do Código Tributário Nacional, o sujeito passivo da relação jurídico-tributária é caracterizado como a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, podendo ser classificado como: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e diretacom a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
A resposta correta é: O sujeito passivo da obrigação principal é o responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
A legislação tributária impõe um tipo de obrigação que não representa levar dinheiro aos cofres públicos, podendo ser classificada como dever instrumental formal. Constitui-se em prestações positivas e negativas, incluindo aquelas de emitir notas fiscais e escriturar livros. No entanto, as prestações negativas permitem que a fiscalização examine livros e que não sejam transportadas mercadorias sem as respectivas notas fiscais.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado em conformidade com o que foi estudado no texto-base, o elemento tributário descrito é:
Escolha uma:
a. a tributação secundária.
b. a decadência tributária.
c. a formalização tributária.
d. a obrigação acessória. 
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Sua resposta está correta.
Conforme o Código Tributário Nacional, art. 113, § 2º, a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
A resposta correta é: a obrigação acessória..