Trabalho Creditudo e Zappin- Leandro de Lima Pellegrino -GFCA15

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MBA em Gestão Financeira:
 Controladoria e Auditoria
	 Turma – TEGFC 15
 
Coordenador Acadêmico: Dr. Carlos Alberto do Santos Silva.
Local de Realização:
CONEXÃO/SP.
Guarulhos/SP
 
 Prof. Fábio Lopes Soares
 
CONTROLADORIA 
-TRABALHO: ESTUDO DE CASO: A EMPRESA CREDITUDO E ZAPPIN
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E 
AUDITORIA
Nome :Leandro de Lima Pellegrino
	
SUMÁRIO
Introdução
1 – GECON
2 – Análise empresa Zappin e Creditudo
3 – Contas a Pagar/ Contas a Receber.
4 – Controle Interno
5 – Ciclo Operacional x Ciclo Financeiro
6 – Gestão de Risco
7 –Governança Corporativa
8 – Balanced Scoredcard (BSC)
9 – Conclusão
Introdução
Realizaremos um estudo de caso de Zappin e Creditudo, neste trabalho, analisaremos os principais problemas enfrentados pela empresa e mostraremos como o controle pode trazer melhorias.
À medida que o mercado continua a mudar, a competitividade aumenta e a demanda do consumidor, a empresa precisa de uma estrutura projetada para sobreviver e fornecer informações rápidas e precisas. Neste caso, a controladoria desempenha um papel de extrema importância, pois fornece informações precisas para a tomada de decisão e informações sobre outras áreas da empresa para acionistas, parceiros e gerentes da empresa
O controller se concentra estritamente no controle do processo, com o objetivo de auxiliar na tomada de decisões, fornecer informações efetivas e aumentar a transparência, maximizando assim sua lucratividade. Nesta base, apresentaremos o modelo GECON para melhorar o modelo para alcançar os resultados planejados, melhorar a eficiência e a satisfação do cliente.
1. GECON
O modelo GECON começou a ser estruturado por Catelli nos anos 70, é um modelo de gestão econômica com ênfase na administração por resultado econômico, que visa a eficácia empresarial e a eficiência das atividades operacionais da empresa. O modelo compreende nos seguintes elementos: modelo de gestão empresarial, um sistema de gestão empresarial, um modelo de decisão, mensuração e informação do resultado econômico.
Para Catelli, os modelos tradicionais pouco serviam no processo de tomada de decisão. Para ele, o melhor indicador da eficiência é por resultados econômicos de cada área.
-Gestão empresarial
O modelo de gestão empresarial visa melhorar a eficiência econômica, estabelecendo os princípios, normas, práticas, idéias e valores das decisões de gestão da empresa
-Gestão empresarial
O sistema GECON melhora a transparência regional e uma maior participação cada região tem a responsabilidade de obter resultados, e os resultados em todas as áreas levarão em conta tarefas pré-determinadas para permitir que a empresa alcance resultados.
O sistema está estruturado de acordo com a missão da empresa e tem como objetivo orientar seu desempenho com base na existência real da empresa
-Mensuração do resultado econômico 
O modelo pode identificar, medir e relatar os resultados da empresa, separando, assim, os resultados financeiros e operacionais. Nesse modelo, o valor da empresa aumenta ou diminui de acordo com a propriedade do ativo no mercado
Acreditamos que o modelo GECON é ideal para Creditudo e Zappin, pois é um modelo composto por sistemas de informação e sistemas de gerenciamento.
2.Análise empresa Zappin e Creditudo
Para implementar o Sistema de Gestão Econômica e da Informação (GECON), diagnosticamos os controles de Zappin e Creditudo.
A loja Zappin foi fundada pela família Soprano na década de 1970, para vendas de bens de consumo não duráveis. Com o tempo, suas pequenas vendas transformaram-se em grandes supermercados, com produtos de diversas naturezas,inclusive bens duráveis. Após a década de 90, passou a vender a prazo e constituiu novo braço comercial: uma operação financeira que realizava cobrança a juros de mercado, de produtos duráveis comercializados na então conhecida Loja Zapinn.
Após uma análise detalhada da Creditudo, podemos destacar vários pontos-chave da situação da empresa:
- Um período de retorno do investimento muito longo, resultando em uma incompatibilidade entre contas a pagar e contas a receber, resultando em problemas de fluxo de caixa.
- Falta de controle interno, resultado da decisão inicial do Sr. Soprano de não contabilizar todas as operações comerciais, o que resultará na falta de controle dos estoques e recursos financeiros da empresa. Além disso, todos os controles internos são executados pelas planilhas da EXCEL. Essa falta de controle impede o Sr. Soprano e os investidores de entenderem completamente a situação dos negócios da empresa, e podem encontrar problemas com o departamento tributário e é difícil obter empréstimos dos bancos. É difícil localizar o problema, resultando em um erro e não pode ser corrigido.
-Não há padrões de empréstimos estabelecidos por terceiros.
-Como os consumidores começam a reclamar com a agência reguladora (BACEN) e a mídia de que não assinaram um empréstimo e são negativos, pode haver um comportamento fraudulento ao emitir empréstimos
Também analisamos alguns indicadores importantes que mudaram na empresa entre 2016 e 2017 e podemos diagnosticar que a taxa de inadimplência aumentou significativamente e o ROI diminuiu. A rotatividade e o número de clientes da Creditudo aumentaram, mas devido a vários problemas, não foi possível honrar suas promessas e pagar seus funcionários. Nesse caso, acreditamos que a empresa precisa de novos investimentos de capital, uma revisão do processo e um novo modelo de controlador a ser implementado.
Analisando as informações adicionais abaixo podemos identificar alguns indicadores que sofreram mudanças negativas comparando os anos de 2017 e 2018:
- Diminuição de 1,5 milhão no faturamento
- Redução de 4% do Retorno sobre Investimento. 
- Elevação da inadimplência e redução de clientes.
-Diminuição de 2,5% do Retorno sobre Investimento
- Elevação de 5,9% na inadimplência.
3.Contas a Pagar e Contas a Receber
O bom gerenciamento desses departamentos é muito importante, porque o controle do departamento facilita a percepção de todos os tipos de informações, evita a obtenção de empréstimos sem necessidades reais, faz pagamentos pontuais e evita despesas com juros
-Contas a Pagar
O bom gerenciamento desses departamentos é muito importante, porque o controle do departamento facilita a percepção de todos os tipos de informações, evita a obtenção de empréstimos sem necessidades reais, faz pagamentos pontuais e evita despesas com juros.
Para manter o status financeiro do Creditudo e do Zappin, é importante realizar os pagamentos pontualmente para evitar cobranças desnecessárias(juros) e manter o clima organizacional agradável, incentivando os funcionários, registrar todas as contas com antecedência para entender tudo o que você precisa pagar, negociar dívidas por um longo tempo e encontrar prazos de pagamento mais longos Fornecedor.
-Contas a Receber
O departamento de contas a receber trabalha diretamente com o departamento de vendas, porque esse departamento controla toda a receita que a empresa deve obter no futuro.
Venda Parcelada ou a prazo é dar crédito a clientes. A empresa vende produtos ou serviços e o cliente assume um compromisso de pagamento na data acordada.
4.Controle Interno
O controle interno inclui controle contábil e administrativo. O controle contábil é realizado por meio de relatórios e sistemas para garantir a segurança, a manutenção e a precisão dos registros financeiros. O controle administrativo envolve os planos e processos relacionados às operações da empresa, baseados em treinamento, relatórios de desempenho, análise estática e controle de qualidade.
Com base na análise preliminar, fica claro que Zappin e Creditudo não possuem nenhum controle interno, resultando em um grande número de Fraudes, afetando a situação financeira da empresa e causando as reclamações do BACEN.
Com base nessas informações, são apresentadas as principais mudanças e implementação docontrole interno.
Implementação de um sistema de informações integrado para fechar o trabalho de contabilidade da empresa, porque isso é feito por um velho amigo da família usando uma planilha do Excel, para que as informações sejam mescladas apenas uma vez por dia e encaminhadas a outras pessoas por e-mail. Em outras palavras, as informações não são seguras e podem ser enviadas para pessoas que não estão interessadas, o trabalho de manutenção é fixo em uma pessoa e não é fácil de obter
A) A implementação de um sistema para analisar e aprovar crédito resolverá ou pelo menos reduzirá o número de inadimplências devido a fraude. Devido a um grande número de fraudes, o Creditudo foi denunciado no BACEN, porque os nomes de alguns clientes foram protestados no SPC / Serasa e nunca receberam crédito, o que levou à fiscalização das autoridade competente. À medida que o sistema for implementado, será possível monitorar e rastrear a conformidade com os padrões, evitando fraudes e Fiscalizações.
B) A empresa perdeu clientes devido à falta de qualidade e serviço. Depois de resolver o problema de sobre os pagamentos dos funcionários, a empresa deve realizar controle e treinamento de qualidade para todos os funcionários da empresa. É importante garantir a satisfação interna e externa do cliente
5. Ciclo Operacional x Ciclo Financeiro
Ciclo financeiros e operacionais se referem à capacidade de acompanhar o status de seus ativos, o que pode obter um melhor gerenciamento do fluxo de caixa. A incompatibilidade entre operacional (produção) e financeira (recebimento x pagamento) pode causar problemas no fluxo de caixa ,além de atrasar o pagamento de terceiros, a produção e a entrega de produtos problemáticos também prejudicam a classificação da empresa. Obviamente, o ciclo operacional do Creditudo não corresponde ao ciclo financeiro
Damos mais ênfase a dois fatores importantes e potenciais no processo, ou seja, a incompatibilidade está muito além da faixa permitida de fluxo de caixa, devido principalmente ao fato de o dia de pagamento para receber a folha de pagamento exceder a implementação do mercado. O negócio de pagamentos não foi estabelecido para análise de crédito dentro de 15 dias após o retorno ao sistema e é recebido dentro de 30, 60 e / ou 90 meses após a concessão, proporcionando ciclos operacionais e financeiros:
Com base nisso, recomendamos as seguintes alterações:
-Ajuste a data de recebimento de 12 a 48 meses.
-Implementar um sistemas para automatizar e gerenciar informações com dados atualizados de mercado para monitorar quaisquer estratégias adotadas pela empresa. 
-Programas de incentivo de pagamento de bônus anual está relacionado à porcentagem de baixo índice de inadimplência O índice de satisfação do cliente também está incluído no programa de meta do vendedor.
-Criar novos padrões para análise de crédito e pagamento dessas operações de folha de pagamento e / ou financiamento.
6.Gestão de Risco
O gerenciamento de riscos é um conjunto de medidas projetadas para gerenciar e controlar ameaças em potencial e resultados inesperados de uma organização. O gerenciamento de riscos é uma tarefa preventiva que pode prever a situação e desenvolver um plano de ação para evitar, eliminar ou mitigar riscos, ajudando a alcançar os melhores resultados da estratégia da empresa, principalmente para evitar perdas financeiras e otimizar processos e recursos operacionais. Risco é resultado de incerteza, podemos citar alguns exemplos de riscos na organização, como acidentes de trabalho, fraude financeira, perda de estoque.
-Riscos Estratégicos: 
Estão relacionados a eventos que podem afetar missões, metas ou objetivos estratégicos.
-Risco Operacional:
Elas estão relacionadas a eventos que podem afetar as atividades da organização e, geralmente, estão relacionadas a falhas, deficiências ou deficiências em processos internos, pessoas, infraestrutura e sistemas, que afetam o gerenciamento da eficácia e eficiência dos processos da organização.
-Risco Financeiro:
Eles estão relacionados aos riscos operacionais financeiros da organização. Após a identificação dos riscos, devemos entender, criticar e estimar a gravidade de cada risco, que pode ser determinado com base na probabilidade (oportunidade) e no impacto (consequência) de um ou mais objetivos do plano ou projeto. Para isso, podemos usar a matriz de probabilidade e impacto como uma ferramenta para avaliação global de um conjunto de riscos, onde podemos localizar e avaliar a combinação de probabilidade e impacto, gerando uma classificação do nível de risco para cada evento. Após a classificação, é recomendável gerenciar riscos das seguintes maneiras:
Mitigação de Riscos: É reduzir a possibilidade ou o impacto do risco, para que, mesmo que ocorra um risco, o problema seja menor e mais fácil de corrigir.
Implementar medidas de controle para evitar riscos, como implementar um firewall seguro.
Aceitação de Riscos: A empresa decidiu não tomar nenhuma medida contra os riscos. A probabilidade e impacto são tão baixos que não podem justificar o estabelecimento de medidas de controle para mitigar o impacto, ou as medidas de controle existentes protegeram amplamente suas consequências. Identificação e monitoramento de riscos e prepare um plano de resposta a riscos.
Transferência de Riscos: Em projetos envolvendo várias partes, as transferências geralmente são mais comuns. Este é um caso especial de redução das consequências e / ou probabilidade de risco, transferindo ou compartilhando parte do risco. Compartilhe riqueza com parceiros ou adquira um seguro apropriado;
Evitando Riscos: Trata-se de alterar ou restringir o escopo ou não começar ou suspender atividades / processos para eliminar os objetos afetados pelo risco e eliminar a ameaça da fonte. Portanto, analisamos os principais riscos do Credituto e, combinados com a probabilidade de ocorrência e impacto, obtivemos uma pontuação de risco.
7.Governaça Corporativa.
A governança corporativa visa aumentar o valor da empresa e se esforça para criar benefícios econômicos para a empresa, especialmente para garantir um relacionamento eficaz com as partes interessadas, e se esforça para melhorar a posição da empresa no mercado de ações.
A governança corporativa possui vários meios para monitorar e controlar o gerenciamento e o desempenho da organização para garantir que os investidores e a Starkarda sejam justos, transparentes, prestem contas e sejam responsáveis ​​corporativamente.
A governança corporativa possui uma variedade de meios para monitorar e controlar o gerenciamento e o desempenho da organização para garantir que os investidores e o pessoal da Starkarda sejam justos, transparentes, prestem contas e sejam responsáveis ​​corporativamente
O IBGC-Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, o Código de Boas Práticas de Governança Corporativa visa apontar o caminho para vários tipos de empresas, empresas públicas ou privadas, sociedades de responsabilidade limitada ou empresas civis, e visa aumentar o valor e o desempenho social Promover o acesso ao capital a um custo menor e ajudá-lo a viver mais.
O IBGC acredita que, para usufruir dos benefícios da boa governança, é necessário adotar os princípios básicos das Diretrizes de Boas Práticas de Governança Corporativa
De acordo com o código das melhores práticas do IBGC (Instituto Brasileiro Governança Corporativa), a governança corporativa deve seguir a seguinte estrutura:
Equidade: Base para o desenvolvimento da boa governança, praticando a igualdade com todos os acionistas e acionistas minoritários e obtendo tratamento justo e igualitário.
Transparência: Confiança à empresa para as partes interessadas, com foco em práticas de informação eficientes e contínuas para uma boa comunicação interna e externa de maneira prática e franca.
Accountability: Toda a empresa manterá permanentemente sua responsabilidade perante a sociedade na forma de relatórios e informações no mercado.
Responsabilidade corporativa: Garantir a viabilidade econômico-financeirada organização, reduzir as externalidades negativas de seus negócios e operações e aumentar a organização ativa, levando em consideração os diferentes capitais (finanças, manufatura, conhecimento, mão-de-obra), a sociedade em seu modelo de negócios , Ambiente, reputação etc.), seja de curto, médio ou longo prazo 
A empresa espera ter uma visão e sustentabilidade de longo prazo, considerando questões sociais e ambientais, criando oportunidades de riqueza e emprego, melhorando a qualidade e diversidade dos funcionários e estimulando o desenvolvimento;
Abaixo um modelo de organograma da empresa nas características citadas anteriormente:
8.Balanced Scoredcard (BSC)
O balanced scorecard, que literalmente significa "indicadores de desempenho balanceados", é uma ferramenta que atinge todos os níveis da organização por meio da comunicação e do compromisso em alcançar a estratégia.
O objetivo do BSC é alinhar o plano estratégico da empresa com as atividades operacionais realizadas com a ajuda de indicadores que ajudam a medir o desempenho e os resultados organizacionais.
O BSC é baseado no saldo de indicadores financeiros e indicadores operacionais, dividido em quatro pilares: finanças, clientes, processos internos e aprendizado e crescimento. O equilíbrio desses indicadores permite um processo contínuo de estabelecimento de metas e estratégias de ajuste, mostrando a relação causal afetada pelo desempenho da empresa, para que ele possa monitorar seu desempenho financeiro e acompanhar seu progresso futuro de crescimento.
O BSC é aplicado em três níveis: estratégico, tático e operacional. Primeiro, defina a estratégia da organização, explique as metas e objetivos da organização e, em seguida, defina e formule indicadores estratégicos que evitem o máximo possível a sobrecarga de informações. Esses indicadores serão integrados ao sistema de informações de gerenciamento e depois monitorados, revisados ​​e O ciclo efetivo retorna à definição da estratégia da empresa
9.Conclusão:
Com base na pesquisa de todas as etapas da Controladoria aplicáveis ​​à Zappin e à Creditudo, concluímos que o gerenciamento e o controle de todos os indicadores da empresa são cruciais, especialmente para a tomada de decisões e o desenvolvimento da estratégia para alcançar os resultados econômicos esperados para proteger os aspectos físicos da empresa. Ativos e passivos intangíveis. Para isso, é necessário nomear um controlador com base no tamanho da empresa ou no diretor financeiro para organizar, monitorar e influenciar a tomada de decisão.
Como a empresa não implementa governança corporativa , ela não possui igualdade, transparência ,comunicação clara e responsabilidade corporativa. Em termos de responsabilidade, a contabilidade era gerenciada de forma errônea por um colaborador (Teosreiro amigo da família) que mantinha centralizada as informações em planilhas de excel, causado distorções financeiros e contábeis. Em termos de responsabilidade corporativa, a empresa é insustentável devido à falta de qualidade do serviço e altos níveis de insatisfação dos funcionários. Todos esses fatores e sua falta de estrutura organizacional prejudicam os interesses dos futuros compradores.
Como as informações geradas pelo modelo GECON preparam completamente a missão e o plano estratégico da empresa, permitirão que ela atinja seus objetivos, gere melhorias e recompense os acionistas.
RiscosFinanceiroOperacionalEstratégicoSomatóriaA/N/MPlano de Ação
Implantação Controles Internos5*55*55*575N
Implantação e estruturação de 
controles internos 
Controles de qualidade
3*45*55*562M
Capacitar e qualificar recurso 
humanos e de sistemas de qualidade
Apuração contábil incorreta 5*53*35*559N
Proceder contratação de auditoria 
Big Four e após parecer da auditoria 
estruturar plano de contas e 
processos contábeis de acordo com 
legislação e CPCs
Apuração de impostos incorretos5*54*35*562N
Proceder contratação de auditoria 
Big Four e após parecer da auditoria 
estruturar plano de contas e 
processos contábeis de acordo com 
legislação e CPCs
Conflito de interesse5*54*55*570M
Implementar a gestão de governança 
corporativa, comite de compliance e 
comite de ética independente.
Implantação governança corporativa5*53*35*559A
Implementar a gestão de governança 
corporativa, comite de compliance e 
comite de ética independente.
Matriz De COSO Aplicado a Creditudo
Implantação do conceito e 
modelos de projetos 6Sigma na 
área financeira
Otimizar e reduzir o tempo nas 
liberações de recursos aos clientes, 
objetivo é maior proteção a Creditudo 
e redução de tempos nas liberações 
de recursos
Apoio as demais diretoria na 
maximização dos resultados e 
otimização dos recursos de caixa
Buscar melhor controle no DFC 
projetado e projetos de reduções de 
custos a fim de maximizar e otimizar 
as margins e por fim o EBITDA
Implantação do conceito e modelos 
de projetos 6Sigma na área de 
tesouraria
Implantação de controles de 
qualidade e processos em todos os 
processos e exposições legais ligados 
a Creditudo
Implantação de controles de 
qualidade e ações a todas as 
reclamações efetuadas ao RH e 
criação de uma canal de comunicação 
direto com o RH e Juridico 
indicadores de apuração.
Implantação de controles de 
qualidade e processos em todos as 
exposições legais ligados a Creditudo 
afim de melhorar os controles de 
provisões, controle de gastos com 
processos e pagamentos de 
indenizações
Implantação do conceito e modelos 
de projetos 6Sigma na área juridica
Melhoria Continua
Clientes
BSC - Diretoria Financeiro BSC - Diretoria Comercial BSC - Diretoria Tesouraria BSC - Diretoria Juridica
Implantação de indicadores de Pós 
Venda compercentual menor que 
0% reclamações anuais
Impantação de Plano de Carreira 
para todos os colaboradores
Satisfação de empregados
Financeiro
Crescimento do EBITDA 
acima 20%
Processos
Melhoria Continua
Clientes
Satisfação do Cliente
RH
Financeiro
Crescimento do EBITDA 
acima 20%
ProcessosProcessos
Melhoria Continua
Clientes
Satisfação do Cliente
RH
Satisfação de empregados
Financeiro
Crescimento do EBITDA 
acima 20%
Incluir no planejamento 
financeiro e forecast recursos 
para programa de treinamento 
e reconhecimento de 
funcionários
Buscar melhor controle no DFC 
projetado e projetos de 
reduções de custos a fim de 
maximizar e otimizar as 
margins e por fim o EBITDA
Clientes
Satisfação do Cliente
RH
Otimizar e reduzir as análises 
de creditos dos clientes, 
objetivo é maior proteção a 
Creditudo e redução de tempos 
nas liberações de recursos
Melhoria Continua
Satisfação de empregados
RH
Satisfação de empregados
Diminuição dos prazos de 
recebimento - Days Sales 
Outstanding menor que o 
percentual de 1% aplicado e 
utilizado no mercado financeiro
Implantação do conceito e 
modelos de projetos 6Sigma na 
área comercial
Financeiro
Crescimento do EBITDA 
acima 20%
Processos
Satisfação de empregados
Clientes
Satisfação do Cliente
RH
Financeiro Processos
Satisfação do Cliente
Crescimento do EBITDA acima 20% Melhoria Continua
CEO
BALANCED SCORECARD
 
 
 
MBA em Gestão Financeira:
 
 
Controladoria e Auditoria
 
 
 
Turma 
–
 
TEGFC 15
 
 
 
Coordenador Acadêmico: Dr. Carlos Alberto do Santos Silva.
 
Local de 
Realização:
 
CONEXÃO/SP.
 
Guarulhos/SP
 
 
 
 
 
 
 
Prof. Fábio Lopes Soares
 
 
 
 
 
CONTROLADORIA 
 
-
TRABALHO: ESTUDO DE CASO: A EMPRESA CREDITUDO E 
ZAPPIN
 
 
 
 
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E 
 
AUDITORIA
 
 
Nome 
:Leandro de Lima Pellegrino
 
 
 
 MBA em Gestão Financeira: 
 Controladoria e Auditoria 
 Turma – TEGFC 15 
 
Coordenador Acadêmico: Dr. Carlos Alberto do Santos Silva. 
Local de Realização: 
CONEXÃO/SP. 
Guarulhos/SP 
 
 
 
 
 Prof.Fábio Lopes Soares 
 
 
 
CONTROLADORIA 
-TRABALHO: ESTUDO DE CASO: A EMPRESA CREDITUDO E 
ZAPPIN 
 
 
 
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E 
AUDITORIA 
 
Nome :Leandro de Lima Pellegrino