Unid II tributário

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● Pergunta 1 
0 em 0 pontos 
 
Assinale a alternativa errada: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
 ​O contrato entre particulares pode alterar a designação legal 
do sujeito passivo de obrigação tributária. 
Resposta 
Correta: 
b. 
 ​O contrato entre particulares pode alterar a designação legal 
do sujeito passivo de obrigação tributária. 
 
 
● Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
Determinado contribuinte em débito com 
a fazenda pública precisa obter certidão para participar de licitação, porém diante 
da existência de um débito seu, não quitado, qual prova ele precisa fazer perante 
essa repartição para obter a certidão que atenda a seus interesses: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
 ​Concessão de tutela antecipada. 
Resposta Correta: d. 
 ​Concessão de tutela antecipada. 
 
 
● Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
Não são consideradas normas complementares das leis, tratados, convenções 
internacionais e dos decretos: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
 ​A Constituição da República Federativa do Brasil. 
Resposta Correta: b. 
 ​A Constituição da República Federativa do Brasil. 
 
 
● Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
Trata-se de uma hipótese de extinção do crédito tributário: 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
 
 ​A decisão administrativa irreformável. 
 
 
 
Resposta Correta: e. 
 
 
 ​A decisão administrativa irreformável. 
 
 
 
 
 
 
 
● Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Trata-se de uma modalidade de extinção do crédito tributário: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
A transação. 
Respostas: a. 
A anistia. 
 b. A isenção. 
 c. A transação. 
 d. A liminar em mandado de segurança. 
 
e. 
A moratória. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: As modalidades de extinção do crédito tributário estão 
previstas nos incisos do art. 156 do CTN. Entre elas está a transação, 
que é, nos termos do art. 171 do CTN, o acordo mediante concessões 
mútuas, desde que haja previsão em lei para esse tipo de acordo. 
 
 
 
 
 
● Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito do Código Tributário Nacional (CTN), é correto dizer que: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o art. 
146 da CR. 
Respostas: a. 
Inova a ordem jurídica mediante a instituição de obrigações 
tributárias. 
 b. Estabelece os princípios constitucionais em matéria tributária. 
 
c. 
Aplica-se exclusivamente à pessoa jurídica de direito público 
interno da União. 
 
d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o art. 
146 da CR. 
 
e. 
Regulamenta a chamada cláusula pétrea em matéria tributária. 
 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: O Código Tributário Nacional foi criado pela Lei Federal nº 
5.172/66 (lei ordinária na sua origem) e foi recepcionado pela 
Constituição da República de 1988 como uma lei complementar, por 
força do que prevê o art. 146 da CR. O papel do CTN é disciplinar 
normas gerais em matéria tributária e não de instituir tributos, logo, a 
alternativa A está errada. Quem disciplina os princípios constitucionais é 
a CR e não o CTN, portanto a alternativa B também está errada. As 
regras do CTN afetam todas as pessoas políticas (União, estados, DF e 
municípios), não apenas a União, assim, a alternativa C está errada. 
Ademais, não existe cláusula pétrea em matéria tributária, pois as 
chamadas cláusulas pétreas (limitação do poder constituinte derivado) 
são aquelas previstas no §4º do art. 60 da CR. 
 
● Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A lei tributária tem um conceito muito mais restrito do que o conceito de legislação 
tributária PORQUE apenas a legislação tributária pode instituir, majorar e extinguir 
tributos. 
Com relação às duas afirmações contidas no texto acima, assinale a alternativa 
correta: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa. 
Respostas: a. 
A primeira assertiva é falsa e a segunda é verdadeira. 
 b. A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa. 
 
 c. As duas são verdadeiras. 
 d. As duas são falsas. 
 
e. 
Não existe previsão legal que trate desse tema, portanto, não é 
possível emitir qualquer tipo de juízo sobre a verdade e a falsidade 
dessas afirmações. 
 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
Comentário: A distinção entre legislação e lei em matéria tributária está 
prevista nos arts. 96 e 97 do CTN, cabendo somente à lei (e não à 
legislação, que tem um conceito muito mais amplo) instituir (criar), 
majorar (aumentar) e extinguir obrigações tributárias. 
 
 
 
 
● Pergunta 4 
0 em 0,5 pontos 
 
 Quem pode ser polo ativo em uma relação jurídica tributária? 
 
 
Resposta
s: 
a. 
Apenas as pessoas políticas de direito público interno (União, estados, Distrito 
Federal e municípios). 
 b. Quem receber a atribuição do CTN para tanto. 
 c. Os particulares – pessoas naturais. 
 d. As pessoas jurídicas de direito privado. 
 
e. 
Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias federais que 
forem expressamente designadas por lei para tanto, o que é chamado de 
parafiscalidade. 
 
 
 
 
● Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
É correto dizer, a respeito dos decretos e das instruções, que: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles 
sejam expedidos. 
Respostas: a. 
 estão regulados nos termos do art. 69 da CR, exigindo maioria 
absoluta para sua aprovação. 
 b. inovam a ordem jurídica instituindo obrigações tributárias. 
 
c. 
 podem ser utilizados para majorar contribuições sociais para 
custeio da seguridade social. 
 
d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles 
sejam expedidos. 
 
e. 
 também são conhecidos, nos termos do CTN, como normas 
complementares em matéria tributária. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: Os decretos e as instruções são atos normativos para a fiel 
execução da lei, vide a previsão constitucional nos arts. 84 - IV e 87 – 
parágrafo único, inciso II. O CTN, no seu art. 99, é taxativo ao prever que 
o conteúdo dos decretos (e das instruções) não pode extrapolar o 
conteúdo das leis em função das quais esses atos normativos do Poder 
Executivo sejam expedidos. 
 
● Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Os sujeitos passivos das obrigações tributárias podem ser: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
O contribuinte ou o responsável. 
Respostas: a. 
O contribuinte tão somente. 
 b. Apenas o responsável. 
 c. O contribuinte ou o responsável. 
 d. O contribuinte irresponsável. 
 
e. 
O irresponsável incapaz. 
 
 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 
121 do CTN. 
 
 
 
 
● Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A chamada “obrigação principal” em matéria tributária pode ser melhor explicada por 
qual das alternativas abaixo? 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em 
que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em 
dinheiro) em favor do ente federado que detém competência 
tributária. 
Respostas: a. 
 Trata-se de uma obrigação de “fazer”, ou seja, de escriturar livros 
fiscais e apresentar declarações no interesse da administração 
tributária. 
 
b. 
 É uma obrigação que sempre vem atrelada a uma obrigação 
acessória, pois o acessório segue o principal. 
 
c. 
 Trata-se de uma obrigação de “não fazer”, ou seja, de não impedir ou 
obstar as atividades de fiscalização do cumprimento das obrigações 
tributárias. 
 
d. 
 É uma típica obrigação nominal. 
 
 
 
e. 
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em 
que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em 
dinheiro) em favor do ente federado quedetém competência 
tributária. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
 
 
Comentário: A leitura do art. 113 do CTN exige interpretação e cautela 
para identificar as obrigações tributárias que são de DAR, FAZER, e 
NÃO FAZER. Logo, a referência utilizada pela lei de “principal” e 
“acessória” necessita esclarecimento, pois o objeto da chamada 
obrigação principal é PAGAR O TRIBUTO, isto é, tem uma natureza 
patrimonial (“de dar” – de desembolsar uma quantia em dinheiro em favor 
do Estado). 
 
 
● Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito das certidões em matéria tributária, assinale a alternativa correta: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos tributários 
que não foram quitados estão com a exigibilidade suspensa. 
Respostas: a. 
Existem as positivas, as negativas e as negativas com efeito de 
positivas. 
 b. As positivas implicam extinção das obrigações tributárias acessórias. 
 c. As negativas indicam os valores que estão inscritos em dívida ativa. 
 
d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos tributários 
que não foram quitados estão com a exigibilidade suspensa. 
 
e. 
As positivas são essenciais para o interessado participar de licitação 
pública e para celebrar quaisquer contratos com o poder público 
federal, estadual, distrital ou municipal. 
 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
 
 
 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: As certidões em matéria tributária são tratadas nos arts. 205 
a 208 do CTN e indicam haver ou não dívida tributária. É, portanto, fácil 
entender o que é certidão positiva (indica valores devidos e não pagos) e 
o que é certidão negativa (não existem valores devidos). A atenção, 
todavia, é para a modalidade de certidão “positiva com efeito de 
negativa” prevista no art. 206 do CTN. Nesses casos será apontada a 
existência de dívida fiscal, porém, a certidão indicará também que a 
exigência do crédito tributário ali mencionado está suspensa (suspensão 
da exigibilidade do crédito tributário) em razão de uma das hipóteses que 
estão no art. 151 do CTN. Dessa forma, é preciso interpretar em conjunto 
esses dispositivos do CTN para bem compreender o que é uma certidão 
“positiva com efeito de negativa”. 
 
 
● Pergunta 9 
0 em 0,5 pontos 
 
 Assinale a alternativa mais adequada a respeito da interpretação em matéria tributária: 
 
 
Resposta
s: 
a. 
 Havendo lacuna da lei, o juiz pode exigir obrigação tributária que não esteja 
prevista nela. 
 
b. 
 A analogia e a equidade devem orientar o juiz na interpretação e na aplicação 
da lei, em especial com a análise dos fins sociais a que se destina, pois o 
tributo é necessário para que as atividades estatais sejam desempenhadas a 
contento em favor da sociedade. 
 
c. 
 A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma 
interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, poderá exigir 
tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o pagamento de tributo 
previsto em lei. 
 d. A interpretação literal é a única admitida no Direito Tributário. 
 
e. 
 Além da analogia e da equidade, para exigir tributo o intérprete pode também 
utilizar os princípios gerais de direito público, como a prevalência do interesse 
público em face do particular. 
 
 
 
● Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
São modalidades de ato administrativo para formalizar a exigência do crédito tributário 
(lançamento tributário): 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
De ofício, por declaração e por homologação. 
Respostas: a. 
Por declaração, por exibição e por eleição. 
 b. De ofício, por declaração e por homologação. 
 c. Por homologação, por delegação e por autoridade. 
 d. Por afirmação, por declaração e por remissão. 
 
e. 
Por eleição, por auto-homologação e por suspeição. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
 
 
Comentário: O lançamento tributário é um ato administrativo 
importantíssimo para formalizar a exigência da obrigação tributária, e 
assim está previsto nos arts. 142 a 146 do CTN, e existem três 
 
modalidades de lançamento, a saber: de ofício (art. 149 do CTN), por 
declaração (arts.147 e 148 do CTN) e por homologação (art. 150 do 
CTN).