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FUNDAMENTOS de CONTABILIDADE ATIVIDADE AVALIATIVA DISCURSIVA-2 Para realizar esta Atividade, recomenda-se a leitura dos capítulos 1 a 9 do livro texto da disciplina. Sabe-se que a Contabilidade é tão antiga quanto a civilização e está ligada à necessidade social de proteção à posse, o controle e à interpretação das variações patrimoniais. Sua evolução ocorreu de forma gradativa e hoje em dia a Contabilidade é reconhecida como a Ciência Social que orienta os gestores, por meio da linguagem de negócios, para a tomada de suasdecisões. TAREFA A REALIZAR: Responder o QUESTIONÁRIO com base na DRE-Demonstração do Resultado do Exercício e do Balanço Patrimonial, estruturados com os dados do balancete abaixo indicado: Questionário (31.12.2011). Respostas 1- Qual o valor total das Aplicações de Recursos na empresa? R$123.516,00 2- Qual o valor do Ativo Circulante? R$17.320,00 3- Qual o valor liquido do Ativo Imobilizado? R$40.985,00 4- Qual o valor total do Passivo Circulante? R$46.410,58 5- Qual o valor total do Capital de Terceiros? R$60.590,58 6- Qual o valor total das Origens de Recursos? R$123.516,00 7- Qual o valor total das obrigações de LongoPrazo? R$14.180,00 8- Qual o valor da Receita Liquida? R$57.311,00 9- Qual o valor do Lucro Bruto? R$20.387,00 10- Qual o valor do Resultado Liquido depois dos impostos (CSL e IR)? R$13.455,42 Observação: Após Estruturado o BP e DRE em 31.12.2011: 1º) Responder o questionário com base nas demonstrações contábeis estruturas a partir do Balancete de Verificação, criando um novo arquivo para postar naplataforma; 2º) O arquivo criado que deverá ser composto pelas seguintes informações: - Balanço Patrimonial – BP em 31.12.2011; - Demonstração do Resultado do Exercício – DRE em 31.12.2011; - Questionário com base nas Demonstrações acima apresentadas. 3º) A partir do Balancete de verificação abaixo apresentado, com todas as contas encerradas, estruture as duas demonstrações, sendo a DRE-Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial; 4º)Calcule a provisão da CSL-Contribuição Social sobre o Lucro e o IRPJ-Imposto de Renda Pessoa Jurídica com alíquota total de 34% (IR + IR Adicional 25% e CSL 9%). Os valores destas demonstrações, agora estruturadas, devem ser usados para responder o questionário de 10 perguntas, da tarefa a realizar. Balancete de verificação – 31.12.2011 Contas Saldo Devedor Saldo Credor Caixa 2.880,00 Banco conta corrente 5.720,00 Aplicações financeiras de liquidez imediata 8.720,00 Duplicatas a receber 35.950,00 Estoques de mercadorias 11.530,00 Adiantamentos a Fornecedores (Curto prazo) 1.791,00 Adiantamentos a funcionários 1.350,00 Créditos a receber de longo prazo 5.350,00 Participação no capital de outras empresas 6.750,00 Máquinas e Equipamentos 58.550,00 Depreciações acumuladas de máquinas e Equipamentos 17.565,00 Marcas e patentes 2.490,00 Fornecedores 28.722,00 Adiantamentos de Clientes (Curto prazo) 1.680,00 Empréstimos bancários de curto prazo 6.427,00 Impostos a recolher 2.650,00 Financiamentos Bancários de Longo Prazo 14.180,00 Capital Social 40.000,00 Reservas de Capital 1.800,00 Reserva Legal 4.720,00 Reserva Estatutária 2.950,00 Receita Bruta de vendas 74.380,00 ICMS sobre vendas 12.645,00 PIS sobre vendas 483,00 Cofins sobre vendas 2.231,00 Devolução de vendas 960,00 Descontos incondicionais 750,00 CMV-Custo da Mercadoria Vendida 21.704,00 Despesas Comerciais totais 6.880,00 Despesas Gerais e Administrativas totais 7.360,00 Despesas financeiras 980,00 Total 195.074,00 195.074,00 V 31/12/2011 CirculanteCirculante Caixa2.880,00R$ Fornecedores28.722,00R$ Banco c/c5.720,00R$ Adiantamentos de clientes1.680,00R$ Aplicações de liquidez imediata8.720,00R$ Emprestimos bancarios6.427,00R$ Não circulanteImpostos a recolher2.650,00R$ Duplicatas a receber35.950,00R$ Provisão p/ CSLL e IR6.931,58R$ Estoques de mercadorias11.530,00R$ Não circulante Adiantamentos a fornecedores1.791,00R$ Financiamentos bancarios14.180,00R$ Adiantamentos a funcionarios1.350,00R$ Creditos a receber5.350,00R$ Patrimônio Líquido InvestimentosCapital social40.000,00R$ Participação no capital de outras empresas6.750,00R$ Reservas de capital1.800,00R$ ImobilizadoReserva legal4.720,00R$ Maquinas e equipamentos58.550,00R$ Reserva estatutária2.950,00R$ (-)Depreciação maquinas e equipamentos17.565,00-R$ Lucro Líquido do exercício13.455,42R$ Intangível Marcas e patentes2.490,00R$ TOTAL DO ATIVO123.516,00R$ TOTAL DO PASSIVO123.516,00R$ BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVOATIVO Plan1 BALANÇO PATRIMONIAL 12/31/11 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa R$ 2,880.00 Fornecedores R$ 28,722.00 Banco c/c R$ 5,720.00 Adiantamentos de clientes R$ 1,680.00 Aplicações de liquidez imediata R$ 8,720.00 Emprestimos bancarios R$ 6,427.00 Não circulante Impostos a recolher R$ 2,650.00 Duplicatas a receber R$ 35,950.00 Provisão p/ CSLL e IR R$ 6,931.58 Estoques de mercadorias R$ 11,530.00 Não circulante Adiantamentos a fornecedores R$ 1,791.00 Financiamentos bancarios R$ 14,180.00 Adiantamentos a funcionarios R$ 1,350.00 Creditos a receber R$ 5,350.00 Patrimônio Líquido Investimentos Capital social R$ 40,000.00 Participação no capital de outras empresas R$ 6,750.00 Reservas de capital R$ 1,800.00 Imobilizado Reserva legal R$ 4,720.00 Maquinas e equipamentos R$ 58,550.00 Reserva estatutária R$ 2,950.00 (-)Depreciação maquinas e equipamentos -R$ 17,565.00 Lucro Líquido do exercício R$ 13,455.42 Intangível Marcas e patentes R$ 2,490.00 TOTAL DO ATIVO R$ 123,516.00 TOTAL DO PASSIVO R$ 123,516.00 31/12/2011 (=) Receita bruta de vendas74.380,00R$ (-) ICMS s/ vendas12.645,00-R$ (-) PIS s/ vendas483,00-R$ (-) COFINS s/ vendas2.231,00-R$ (-) Devolução de vendas960,00-R$ (-) Descontos incondicionais750,00-R$ (=) Receita operacional líquida57.311,00R$ (-) Custo de mercadoria vendida21.704,00-R$ (=) Lucro operacional bruto35.607,00R$ (-) Despesas comerciais totais6.880,00-R$ (-) Despesas gerais e administrativas totais7.360,00-R$ (-) Despesas financeiras980,00-R$ (=) Resultado antes do CSLL20.387,00R$ (-) Provisão p/ CSLL1.834,83-R$ (=) Resultado antes do IR18.552,17R$ (-) Provisão p/ IR5.096,75-R$ (=) Resultado Líquido do exercício13.455,42R$ DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Plan1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 12/31/11 (=) Receita bruta de vendas R$ 74,380.00 (-) ICMS s/ vendas -R$ 12,645.00 (-) PIS s/ vendas -R$ 483.00 (-) COFINS s/ vendas -R$ 2,231.00 (-) Devolução de vendas -R$ 960.00 (-) Descontos incondicionais -R$ 750.00 (=) Receita operacional líquida R$ 57,311.00 (-) Custo de mercadoria vendida -R$ 21,704.00 (=) Lucro operacionalbruto R$ 35,607.00 (-) Despesas comerciais totais -R$ 6,880.00 (-) Despesas gerais e administrativas totais -R$ 7,360.00 (-) Despesas financeiras -R$ 980.00 (=) Resultado antes do CSLL R$ 20,387.00 (-) Provisão p/ CSLL -R$ 1,834.83 (=) Resultado antes do IR R$ 18,552.17 (-) Provisão p/ IR -R$ 5,096.75 (=) Resultado Líquido do exercício R$ 13,455.42
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