PLANILHA DE CUSTO. DE IMPOSTOS. modelo. de planilha custo. simples nacional. VIDEO

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PLANILHA - 2018
	planilha do calculo do simples nacional - 2018
	REGIME SIMPLES NACIONAL - 2018 atual 
	CUMULATIVO: E FATURAMENTO X ALIQUOTA
	receita bruta inicial ZERO	RATEIO DOS IMPOSTO DO SIMPLES - ANEXO I COMERCIO
	EX:	VALOR	ALÍQUOTA	IRPJ	CSLL	COFINS	PIS	INSS - CPP	ICMS	TOTAL A PG	FAIXA
	REC. Bruta EM 12 MESES	FATURAMENTO
	Jan-18	* 98,000.00	8.79%	* 473.61	* 301.39	* 1,097.04	* 237.66	* 3,616.62	* 2,884.68	* 8,611.00	4ª
	Feb-18	* 94,000.00	8.79%	* 454.27	* 289.08	* 1,052.26	* 227.96	* 3,469.00	* 2,766.94	* 8,259.53	4ª
	Mar-18	* 92,000.00	8.75%	* 442.59	* 281.65	* 1,025.20	* 222.10	* 3,379.79	* 2,695.79	* 8,047.13	4ª
	Apr-18	* 97,000.00	8.72%	* 465.18	* 296.02	* 1,077.52	* 233.43	* 3,552.27	* 2,833.36	* 8,457.79	4ª
	May-18	* 101,000.00	8.73%	* 485.03	* 308.66	* 1,123.52	* 243.40	* 3,703.90	* 2,954.30	* 8,818.81	4ª
	Jun-18	* 80,000.00	8.75%	* 385.22	* 245.14	* 892.31	* 193.31	* 2,941.67	* 2,346.33	* 7,003.98	4ª
	Jul-18	* 90,000.00	8.70%	* 430.56	* 273.99	* 997.34	* 216.06	* 3,287.93	* 2,622.51	* 7,828.40	4ª
	Aug-18	* 105,000.00	8.69%	* 501.67	* 319.25	* 1,162.06	* 251.75	* 3,830.95	* 3,055.64	* 9,121.31	4ª
	Sep-18	* 110,000.00	8.72%	* 527.47	* 335.66	* 1,221.81	* 264.69	* 4,027.94	* 3,212.77	* 9,590.34	4ª
	Oct-18	* 101,000.00	8.75%	* 486.26	* 309.44	* 1,126.37	* 244.02	* 3,713.29	* 2,961.79	* 8,841.17	4ª
	Nov-18	* 114,000.00	8.76%	* 549.44	* 349.64	* 1,272.71	* 275.72	* 4,195.73	* 3,346.60	* 9,989.84	4ª
	Dec-18	* 70,000.00	8.79%	* 338.56	* 215.45	* 784.23	* 169.90	* 2,585.38	* 2,062.15	* 6,155.67	4ª
	IMPOSTOS A RECOLHER
Breno: Breno:
	* 1,152,000.00	* 5,539.87	* 3,525.37	* 12,832.36	* 2,780.01	* 42,304.48	* 33,742.86	* 100,724.96
	PERPERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS 	TABELA - ANEXO I - COMÉRCIO
	FAIXAS	IRPJ	CSLL	COFINS	PIS/PASEP	CPP	ICMS	RB 12 MESES	ALIQUOTA NOMINAL	Valor a Deduzir (em R$)
	1ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%	1ª Faixa	Até 180.000,00	4.00%	-
	2ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%	2ª Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00	7.30%	5,940.00
	3ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%	3ª Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00	9.50%	13,860.00
	4ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%	4ª Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00	10.70%	22,500.00
	5ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%	5ª Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14.30%	87,300.00
	6ª Faixa	13.50%	10.00%	28.27%	6.13%	42.10%	6ª Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	19.00%	378,000.00
MEMORIA DE CALCULO-2018
	Anexo I	COMERCIO
	EMPRESA NOVA - RBT12 = ZERO	As alíquotas serão proporcionalizadas em função do numero de meses	Receita mercado interno	Receita acumulada no mercado interno do ano-calendário	forma do calculo (Memória)	Média para 12 meses mercado interno	Faixa de 01ª ate 06ª	alíquota nominal	(=)MEDIA X ALIQUOTA NOMINAL	parcela a Deduzir (em R$)	(=) ao valor menos a parcela a deduzir	aliquota efetiva
	Receita 1° mês: janeiro	Multiplicar a receita do proprio mês por 12	R$ 98,000.00	R$ 98,000.00	(98.000x12meses)	R$ 1,176,000.00	4ª faixa	10.70%	* 125,832.00	* 22,500.00	* 103,332.00	8.79%
	Receita 2° mês: fevereiro	Receita Bruta do mês anterior X por 12	R$ 94,000.00	R$ 192,000.00	(98.000x12meses)	R$ 1,176,000.00	4ª faixa	10.70%	* 125,832.00	* 22,500.00	* 103,332.00	8.79%
	Receita 3° mês: Março	Soma da Receitas dos 2 meses anteriores: JAN E FEV, dividido por 2 (média Aritimética) x 12	R$ 92,000.00	R$ 284,000.00	(192.000 /2 = 96.000 x 12)	R$ 1,152,000.00	4ª faixa	10.70%	* 123,264.00	* 22,500.00	* 100,764.00	8.75%
	Receita 4° mês: Abril	Soma da Receitas dos 3 meses anteriores ao PA: JAN,FEV e MAR dividido por 3 (média Aritimética) x 12	R$ 97,000.00	R$ 381,000.00	(284.000 /3 = 94.666,67 x 12)	R$ 1,136,000.00	4ª faixa	10.70%	* 121,552.00	* 22,500.00	* 99,052.00	8.72%
	Receita 5° mês: Maio	Soma da Receitas dos 4 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar e abril, dividido por 4 (média Aritime.) x12	R$ 101,000.00	R$ 482,000.00	(381.000/4=95.250 x 12)	R$ 1,143,000.00	4ª faixa	10.70%	* 122,301.00	* 22,500.00	* 99,801.00	8.73%
	Receita 6° mês: Junho	Soma da Receitas dos 5 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril e Maio dividido por 5 (média Aritime.) x12	R$ 80,000.00	R$ 562,000.00	(482.000/5 = 96.400x12)	R$ 1,156,800.00	4ª faixa	10.70%	* 123,777.60	* 22,500.00	* 101,277.60	8.75%
	Receita 7° mês: Julho	Soma da Receitas dos 6 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio e Junho, dividido por 6 (média Aritime.) x12	R$ 90,000.00	R$ 652,000.00	(562.000/6=93.666,67 x 12)	R$ 1,124,000.00	4ª faixa	10.70%	* 120,268.00	* 22,500.00	* 97,768.00	8.70%
	Receita 8° mês: Agosto	Soma da Receitas dos 7meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio, Junho e Julho dividido por 7 (média Aritime.) x12	R$ 105,000.00	R$ 757,000.00	(652.000 /7= 93.142,86 x 12)	R$ 1,117,714.29	4ª faixa	10.70%	* 119,595.43	* 22,500.00	* 97,095.43	8.69%
	Receita 9° mês: Setembro	Soma da Receitas dos 8 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio, Junho,Julho e Agosto dividido por 8 (média Aritime.) x12	R$ 110,000.00	R$ 867,000.00	(757.000 /8 = 94.625 x 12)	R$ 1,135,500.00	4ª faixa	10.70%	* 121,498.50	* 22,500.00	* 98,998.50	8.72%
	Receita 10° mês: Outubro	Soma da Receitas dos 9 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio, Junho, Julho, Agosto e Setembro dividido por 9 (média Aritime.) x12	R$ 101,000.00	R$ 968,000.00	(867.000/9 = 96.333,33 x 12)	R$ 1,156,000.00	4ª faixa	10.70%	* 123,692.00	* 22,500.00	* 101,192.00	8.75%
	Receita 11° mês: Novembro	Soma da Receitas dos 10 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio, Junho,julho, agosto,setembro, outubro e novembro, dividido por 10 (média Aritime.) x12	R$ 114,000.00	R$ 1,082,000.00	(968.000 /10 = 96.800,00 x 12)	R$ 1,161,600.00	4ª faixa	10.70%	* 124,291.20	* 22,500.00	* 101,791.20	8.76%
	Receita 12° mês: Dezembro	Soma da Receitas dos 11 meses anteriores ao PA: jan,fev,mar, abril, Maio,Junho,julho,agosto,setembro,novembro, dividido por 11 (média Aritime.) x12	R$ 70,000.00	R$ 1,152,000.00	(1.082.000,00 /11 = 98.363,64 x 12	R$ 1,180,363.64	4ª faixa	10.70%	* 126,298.91	* 22,500.00	* 103,798.91	8.79%
	Início de atividade
	Quando o estabelecimento estiver em início de atividade, as empresas não terão como acumular as receitas auferidas nos últimos 12 meses ou anteriores, conforme determina o artigo 18 da Lei Complementar n° 123/2006, que determina as faixas de receita bruta das tabelas de alíquotas serão proporcionalizadas em função do número de meses de atividade do período, sendo necessário realizar um cálculo diferente para determinação da alíquota e faixa correspondente.
	O Comitê Gestor interpreta a aplicabilidade do cálculo proporcional, através da Resolução CGSN n° 140/2018, artigo 22, §§ 2° e 3°.
	Exemplo:
	- No 1° mês de atividade: multiplicar a receita do próprio mês por 12;
	- Nos 11 meses posteriores ao início de atividades: apurar a média aritmética em cada mês e multiplicar por 12: (Receitas acumuladas / número de meses corridos) x 12 = Receita Total;
	- No 13° mês: adotar a receita acumulada nos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração.
	Alíquota efetiva
	O valor devido mensalmente pela ME ou EPP será determinado mediante aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes das tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar n° 123/2006, sobre a base de cálculo prevista no § 3° do artigo 3°, observado o disposto no § 15 do mesmo artigo, ambos da referida Lei Complementar.
	A determinação da alíquota nominal será com base na receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração, separadamente para as receitas auferidas no mercado interno e de exportação (Lei Complementar n° 123/2006, artigo 3°, § 15).
	Para obter a alíquota efetiva deverá ser realizado o seguinte cálculo:
	RBT12 x Aliq - PD
	RBT12
	Tais siglas referem-se:
	a) RBT12: receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração;
	b) Aliq: alíquota nominal constante dos Anexos I a V;
	c) PD: parcela a deduzir constante dos Anexos I a V.