PROVA AUDITORIA

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Avaliação - 2020/1
Avaliação 1º. Bimestre 
Curso: Ciências Contábeis		Disciplina: Auditoria Contábil e Operacional Turma: CON7SA Professor (a): Edson Degraf Data: 05/05/2020
Aluno(a): Erica da Silva Bafille 	Nota: 
	
A. RECOMENDAÇÕES
1. Leia toda a prova com BASTANTE atenção;
2. A resolução da prova deve ser feita com caneta azul ou preta, nos espaços indicados;
3. Não é permitido o uso de qualquer tipo de material, inclusive celulares.
4. É permitido o uso de calculadora.
	
4. É vedada toda e qualquer forma de diálogo.
5. O valor máximo dessa avaliação é de 6,0 pontos, sendo que o valor de cada questão encontra-se entre parêntese, antes do enunciado das mesmas.
B. QUESTÃO DISCURSIVA: (0,30 PONTOS)
1) Quais as limitações do Controle Interno?
1 - Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa
2 - Instrução inadequada dos funcionários com relação às normas internas
3 - Negligência dos funcionários na execução de suas tarefas
02) Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta autorize formalmente tal divulgação? (0,35 PONTOS)
R: Confidencialidade
3) Quando se objetiva determinar se certas atividades financeiras ou operacionais de uma entidade obedecem às regras ou regulamentos que a elas se aplicam, realiza-se uma auditoria de: (0,35 PONTOS)
R: Compliance
4) Com base nas afirmações abaixo, assinale se a alternativa é verdadeira ou falsa. (0,20 cada questão) 
4.1) A Auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da entidade.
( X ) Verdadeira	( ) Falsa
4.2) A Auditoria interna é de competência exclusiva do contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade.
( ) Verdadeira	( X ) Falsa
4.3) Os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último.
( ) Verdadeira	( X ) Falsa
4.4) O auditor interno deve prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes do empregador.
( X ) Verdadeira	( ) Falsa
4.5) O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões por meio da observação.
( X ) Verdadeira	( ) Falsa
4.6) Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
( ) Verdadeira	 ( X ) Falsa
C. QUESTÕES OBJETIVAS: (0,20 PONTOS CADA QUESTÃO)
1) Auditoria contábil é:
A) Um meio eficaz de detectar fraudes e erros nos sistemas contábeis.
B) Uma revisão das demonstrações financeiras e dos registros que lhe deram origem a fim de assegurar que os mesmos foram efetuados segundo os padrões, as normas e princípios de contabilidade.
C) Um exame efetuado por auditor com vistas a verificar o grau de observância das normas da eficácia e eficiência da administração.
D) Um meio de análise para o auditor é emitir um parecer acerca do resultado econômico de uma empresa.
E) Uma atividade exercida por auditores independentes, tem como objetivo emitir uma opinião sobre os recursos e desempenho de uma entidade para determinar o grau de objetivos traçados.
2)Acerca de Auditoria, assinale a alternativa correta
A) No Brasil, as normas de auditoria contábil são veiculadas por meio de Resoluções da CVM e por Instruções normativas do CFC.
B) As normas de auditoria emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis aplicam-se exclusivamente à auditoria independente.
C) Os maiores beneficiários são os usuários.
D) A opinião do auditor dá total garantia de que as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.
E) A opinião do auditor assegura, por exemplo, a viabilidade futura da entidade.
3)Segundo as normas de auditoria:
A) As normas de auditoria atribuem à administração a responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis.
B) A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que têm a responsabilidade de fornecer ao auditor acesso restrito às pessoas da entidade, que o auditor determine ser necessário para obter evidências de auditoria apropriada e suficiente.
C) A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que têm a responsabilidade de fornecer todas as informações que julgarem necessárias aos trabalhos de auditoria.
D) A elaboração das demonstrações contábeis pelo auditor exige que ela faça estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como selecione políticas contábeis apropriadas.
E) A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que eles têm responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo quando relevante sua apresentação adequada.
4)Assinale a alternativa correta
A) Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para excluir o risco de auditoria, possibilitando assim ao auditor fundamentar sua opinião, é uma questão de julgamento pessoal.
B) Asseguração razoável é um nível razoável de segurança, e fornece razoável evidência de auditoria para o auditor fundamentar parcialmente sua opinião.
C) Como base para a opinião do auditor, as normas brasileiras de contabilidade – técnicas de auditoria exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
D) A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação pelo auditor dos riscos de distorção (quanto mais baixos os riscos avaliados, maior a probabilidade de que seja necessária mais evidência de auditoria) e também pela qualidade de tais evidências de auditoria (quanto melhor a qualidade, maior evidência pode ser necessária).
E) Asseguração razoável é um nível máximo de segurança porque não há limitações inerentes em uma auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é conclusiva.
5)Sobre a capacidade do auditor de obter evidências de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A) A fraude pode envolver esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados para sua ocultação, dificultando ao auditor a sua detecção.
B) Embora tenha executado os procedimentos de auditoria para obter certeza de que todas as informações relevantes foram obtidas, administração ou outros podem não fornecer, intencionalmente ou não, as informações completas que são relevantes para obtenção de evidência suficiente.
C) A auditoria não é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.
D) O auditor é treinado e tem obrigação de verificar a autenticidade de documentos que constituem evidência de auditoria.
E) Os procedimentos de auditoria aplicados para coletar evidências de auditoria podem ser ineficazes para a detecção de distorção relevante que envolva, por exemplo, conluio para a falsificação de documentação que possa fazer o auditor acreditar que a evidência de auditoria é válida quando ela não é.
6)As normas brasileiras de contabilidade – técnicas de auditoria exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha o ceticismo profissional ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria. Entre outros, o auditor deve:
A) Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro, com base no entendimento da entidade e de seu ambiente,inclusive o controle interno da entidade.
B). Obter evidência de auditoria conclusiva para concluir que não existem distorções relevantes por meio do planejamento e aplicação de respostas apropriadas aos riscos avaliados.
C). Formar convicção a respeito das demonstrações contábeis com base em conclusões das informações prestadas pela administração.
D). Expressar uma opinião conclusiva sobre a estrutura de relatório financeiro aplicável.
E). Expressar opinião sobre uma estrutura de conformidade (compliance), concluindo que as demonstrações contábeis foram elaboradas integralmente em conformidade com a estrutura.
7)Acerca de ceticismo profissional, assinale a alternativa correta.
A). O auditor deve reduzir as generalizações excessivas da administração para aumentar o risco de detecção.
B). O auditor deve estar alerta quanto a obtenção de evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
C). O auditor não deve enfatizar condições que possam indicar possível fraude.
D). O auditor não deve aumentar o uso de premissas de conformidade ao determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria e ao avaliar os resultados destas.
E). Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, o auditor deve confiar nas informações prestadas pelos responsáveis pela governança.
8)(Ananindeua/PA – 2011) Assinale a alternativa CORRETA:
A). Evidências de auditoria são informações usadas pelo auditor para chegar às conclusões em que baseia a sua opinião. As evidências de auditoria podem incluir informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações, porém sem que tal prática seja obrigatória.
B). A Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis aprovada pela NBC T 1 do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), requer uma apresentação adequada das demonstrações contábeis, portanto as NBC TAs requerem do auditor uma opinião de que as demonstrações contábeis para fins gerais foram adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, não permitindo que seja emitida opinião sobre relatório financeiro elaborado para satisfazer as necessidades de informações contábeis de usuários específicos.
C). Julgamento profissional é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido, devendo estar circunscrito às normas de auditoria, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
D). O auditor deve observar todas as NBC TAs relevantes para a auditoria. Uma NBC TA é relevante para a auditoria quando a NBC TA está em vigor e as circunstâncias tratadas pelas NBC TAs existem. O auditor não deve declarar conformidade com NBC TAs no seu parecer, a menos que ele tenha cumprido com as exigências desta NBC TA e todas as demais NBC TAs relevantes para a auditoria.
E). O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude, mas obrigatoriamente deverá eliminar todos os riscos referentes a erro.
9)Analise as assertivas, julgue se estão corretas ou erradas e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
I – Cliente de auditoria é a entidade para a qual a firma conduz o trabalho de auditoria.
II – Mesmo que exista alguma de relacionamento ou interesse, o auditor deve manter aparência de independência para que o seu relatório não seja questionado.
III – Interesse financeiro direto é o interesse financeiro de usufruto por meio de veículo coletivo de investimento, espólio, trust ou outro intermediário sobre o qual a pessoa ou a entidade tem controle ou capacidade de influenciar as decisões de investimento.
IV – Valores correspondentes são informações obtidas de fontes externas entregues ao auditor por correspondência em papel ou pela internet.
V – Familiar imediato é o cônjuge (ou equivalente) ou dependente e familiares próximos são pais, filhos ou irmãos que não são membros da família imediata.
	A)
	 I – errado;
	II – certo;
	III – errado;
	IV – errado;
	V – errado.
	B)
	 I – certo;
	II – certo;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
	C)
	 I – errado;
	II – certo;
	III – errado;
	IV – certo;
	V – errado.
	D)
	 I – certo;
	II – errado;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
	E)
	 I – errado;
	II – errado;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
10)Analise as assertivas, julgue se estão corretas ou erradas e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
I – Responsáveis pela governança são as pessoas com responsabilidade pela supervisão da direção estratégica da entidade e das obrigações relacionadas com a responsabilidade da entidade, incluindo a supervisão do processo de apresentação de relatórios financeiros.
II – Demonstrações contábeis para fins gerais geralmente não são demonstrações contábeis apropriadas para auditoria.
III – Eventos subsequentes são eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente e fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório.
IV – Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. As principais evidências de auditoria se constituem de informações fornecidas pela administração, sendo as demais meramente ilustrativas.
V – Fraude é o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
	A)
	 I – errado;
	II – certo;
	III – errado;
	IV – errado;
	V – errado.
	B)
	 I – certo;
	II – errado;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
	C)
	 I – errado;
	II – certo;
	III – errado;
	IV – certo;
	V – errado.
	D)
	 I – certo;
	II – certo;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
	E) 
	 I – errado;
	II – errado;
	III – certo;
	IV – errado;
	V – certo.
11) A respeito de conceituação da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
I) A auditoria das demonstrações contábeis constitui um conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, à legislação específica.
II) Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III) O Auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer.
Assinale:
A) Se somente a afirmativa III estiver correta;
B) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas;
C) Se todas as alternativas estiverem corretas;
D) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas;
E) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
12) A Auditoria contábil pode ser definida como:
A) Revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor público coma finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente;
B) Revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz;
C) Exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis;
D) Exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade às normas tributárias. 
E) As questões A e C estão corretas.
13) O objetivo de uma auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa ´permitir ao auditor independente:
A)Estudar e controlar o patrimônio da empresa, para fornecer informações sobre a sua composição e suas variações;
B) Expressar opiniões e planejar maneiras a fim de registrar os fatos administrativos, de conformidade com as normas contábeis;
C) Implantar normas e procedimentos de controles internos para proteção dos bens da empresa;
D) Expressar opiniões se essas demonstrações estão ou não preparadas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as práticas contábeis aplicáveis às circunstâncias;
E) As alternativas B e D estão corretas.
14) Auditoria contábil pode ser definida como:
A) revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor público, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente.
B) Revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
C) Exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis.
D) Exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade às normas tributárias.
E) Exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis, bem como, efetuando os lançamentos contábeis para sua regularização.
15) Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.
A) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6404/76, e a auditoria externa, deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
B) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
C) A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
D) A Auditoria interna tem como objetivo atender a gestão da empresa e a auditoria externa deve obrigatoriamente fazer a entrega de todos os papéis de trabalho ao final de cada auditoria.
E) A Auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
16). Analise as afirmativas abaixo:
I – A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade.
II –A Auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais.
III – A Auditoria interna não deve ter acesso direto aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho fiscal para o reporte dos seus trabalhos.
IV – O Auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidade apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A) As afirmativas I e II são falsas.
B) As afirmativas II e IV são verdadeiras.
C) A afirmativa III é a única afirmativa falsa.
D) A afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira.
E) As afirmativas II e III são verdadeiras.
17) A Norma Brasileira de Contabilidade relativa a auditoria interna, estabelece que a atividade da Auditoria Interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, com a finalidade de:
A) Avaliar a fidelidade funcional de todos quantos tenham sob sua responsabilidade a guarda e gerenciamento de bens, créditos e valores da empresa, seguindo as orientações dos órgãos governamentais responsáveis pela fiscalização de operações financeiras.
B) Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
C) Verificar as conformidades das operações da empresa em relação aos manuais de procedimentos externos das agências públicas reguladoras das atividades empresariais.
D) Avaliar a gestão administrativa sob os aspectos da qualidade das ações da empresa em relação ao mercado para confirmar a efetividade das práticas adotadas.
E) As alternativas B e C estão corretas.
 
18) O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com auditados, Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir:
I – Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em atividade após a jornada de trabalho, o que facilitaria a execução da auditoria.
II – Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, gerando maior conforto e transparência na execução dos testes.
III – Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas.
IV – Estar sempre atualizado aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior credibilidade aos envolvidos na auditoria.
V – Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências suficientes, desde que a informação tenha sido passada por um funcionário de confiança dentro da empresa.
São corretas APENAS os deveres apresentados em:
A) I, II, III e V. B) I, IV e V. C) II, III e IV. D) II, III e V. E) I, II, III e IV.
19) Para o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir:
I – Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa naquele ano.
II – Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.
III – Definir um prazo para a realização do trabalho, estabelecendo-se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.
IV – Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.
V – Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.
A) I, II, III e V. B) I, IV e V. C) II, III e IV. D) II, III e V. E) I, III e IV.