Avaliação II CTB37

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:447568) ( peso.:1,50) 
Prova: 11535286 
Nota da Prova: 10,00 
 
1. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os 
percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte 
deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o 
pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das 
empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir: 
 
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. 
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. 
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao 
trimestre. 
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a 
apuração. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
2. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o 
Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com 
determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o 
tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. 
Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. 
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. 
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. 
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - F - F - V. 
 
3. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte 
deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as 
formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A 
opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. 
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Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica 
pode optar pelo Lucro Real. 
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para 
aplicação do IRPJ e CSLL. 
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração 
no decorrer do mesmo exercício social. 
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 
78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
4. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da 
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa 
jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar 
atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração 
do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual 
superior a 78 milhões. 
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, 
independente do valor de faturamento anual. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração 
Trimestral ou Anual. 
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre 
apenas uma vez por ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
5. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 b) Escolher o melhor regime de tributação. 
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 c) Sonegar para pagar menos impostos. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 
6. As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas 
aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo 
tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em 
detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na 
identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido: 
 a) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário. 
 b) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica. 
 c) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual. 
 d) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não. 
 
7. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração 
obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do 
LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. 
Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em 
hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente. 
 b) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do 
lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais 
durante os períodos. 
 c) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração 
comercial. 
 d) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que 
esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional. 
 
8. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social 
disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são 
determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia 
tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples 
Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nessesregimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é 
aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno 
Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das 
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obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - IV - III. 
 b) IV - II - IV - I - III. 
 c) II - I - II - III - IV. 
 d) I - II - III - IV - I. 
 
9. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a 
simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é 
possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de 
arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem 
compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da 
Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto 
no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns 
serviços expressos na lei. 
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. 
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. 
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
( ) Contribuição para PIS/PASEP. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - F - F. 
 b) F - F - V - F - F. 
 c) V - V - V - V - V. 
 d) F - V - F - V - V. 
 
10. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de 
apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será 
efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à 
obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, 
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. 
( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo 
regime de estimativa. 
( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não 
forem integrantes do capital votante. 
( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais 
relativos à isenção ou redução do imposto. 
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - F - V.