Auditoria Exerc aula 1

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL – aula 1
	1a Questão
	
	
	
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: 
I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. 
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após os encerramentos dos balanços da organização. 
III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Erro, normal e fraude
	 
	Fraude, fraude e erro
	
	Normal, fraude e erro
	
	Fraude, normal e fraude
	 
	Fraude, normal e erro
Explicação:
1) Por não existir equipamentos para fornecer a empresa de má-fé comprometer-se com algo que não pode honrar, pois haverá um dolo. Exemplo: respiradores comprados e não entregues na pandemia do coronavirus.
2) O contador interno ou externo pode receber uma gratificação pelo serviço prestado, desde que a empresa registre em seus registros contábeis. Exemplo: Decimo-quarto ou bonificação.
3) Por erro humano ou intempestivamente não foi dado baixa no estoque, contudo, todos as demais etapas dessa negociação foram concluídas. Geralmente, a contagem das mercadorias em estoque consegue identificar esse erro.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:
		
	 
	Planejamento tributário das entidades.
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
	
	Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
	
	Evolução do mercado de capitais.
Explicação: a auditoria não planeja as atividades das entidades, apenas certifica a veracidade da totalidade das demonstrações contábeis auditadas, pelo julgamento próprio do auditor através de relatório com as constatações e melhorias possíveis.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da administração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
		
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Administrativa
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria de Programas
	
	
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e suas ações (para medir a eficiência da administração).
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	
	Todas estão erradas
	
	As alternativas I e IV estão corretas
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	Apenas a II esta correta
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA:
		
	
	Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis
	
	Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente
	
	Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa
	
	Grau de independência: menos amplo e mais amplo
	 
	Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
	
	
Explicação:
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno.
	
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	de gestão.
	
	especial.
	
	de acompanhamento de gestão
	
	operacional.
	 
	contábil.
Explicação: propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações contábeis, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
Não pode ser considerada uma auditoria especial pois só ocorrem em situações extraordinárias, por exemplo: o presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades podem solicitar a verificação dos processos ou das demonstrações de determinado ente. Neste caso o TCU é um órgão colegiado fiscalizador.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	legitimidade.
	
	economicidade.
	
	impessoalidade.
	 
	legalidade.
	
	publicidade.
Explicação: verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados.
Legitimidade – bom senso
Economicidade – que é econômico
Impessoalidade – sem privilégios
Publicidade - divulgação
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	Auditoria Interna
	
	Auditoria de programas
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria de sistemas
	 
	Auditoria operacional
Explicação: Realizada com o intuito de se fazer uma avaliação tanto da eficiência quanto da eficácia das atividades operacionais que ocorrem nos processos administrativos
	 9a Questão
	
	
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: 
I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente,
II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes,
III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
Explicação:
I – Falsa, pois a responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é dos usuários internos (funcionários, sócios, diretores etc.);
II – Falsa, pois o objetivo é baseada em pronunciamentos contábeis e em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
III – Verdadeira
	 10a Questão
	
	
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Está correta a afirmativaIII
	
	Está correta a afirmativa II
	
	 11a Questão
	
	
	
	
	Que tipo de auditoria é realizada com o intuito de fazer uma avaliação da eficiência e da eficácia das atividades que ocorrem nos processos administrativos, buscando a melhoria contínua?
		
	
	Contábil
	
	Especiais
	
	De programas
	 
	Operacional
	 
	De gestão
	
	
Explicação:
A Auditoria Operacional é realizada com o objetivo de fazer uma avaliação tanto da eficiência quanto da eficácia das atividades operacionais que ocorrem nos processos administrativos. Esse tipo de auditoria ocorre para que haja a melhoria contínua dos processos e para que existam soluções para o processo operacional.
	
	
	
	 12a Questão
	
	
	
	
	Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo:
I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). 
II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; 
III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
		
	
	III.
	
	II.
	
	I.
	 
	II e III.
	
	I e II.
	
	 13a Questão
	
	
	
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	 
	Salvaguardar o patrimônio
	 Explicação: a auditor interno ou externo fornece pareceres através de relatórios, quem dá sanções são os Tribunais de Contas.
	
	 14a Questão
	
	
	
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	 15a Questão
	
	
	
	
	Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
		
	
	Auditoria de Parecer.
	
	Auditoria Operacional.
	
	Auditoria Tributária.
	 
	Auditoria Contábil.
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	 16a Questão
	
	
	
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	 17a Questão
	
	
	
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	Ibracon
	
	Banco Central do Brasil
	
	CPC
	 
	CVM no Brasil e SEC nos EUA
	
	Audibra
	
	 18a Questão
	
	
	
	
	O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
		
	
	Parentes.
	
	Amigos próximos.
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	Apenas de outros auditores.
	 
	Outros profissionais especializados.
	
	
	
	 
	
	 19a Questão
	
	
	
	
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	
	
	 
	
	 20a Questão
	
	
	
	
	Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.
		
	
	Auditoria de Acompanhamento da Gestão
	 
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Especial
	
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria Contábil
	
	
Explicação:
A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional.
	
	
	 
	
	 21a Questão
	
	
	
	
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	 
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
Explicação:
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	 
	
	 22a Questão
	
	
	
	
	É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentesà atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?
		
	 
	Auditoria operacional.
	
	Ativo e passivo.
	
	Composição patrimonial.
	
	Análise do estoque.
	
	Revisão de cargos e salários.
	
	
	
	 
	
	 23a Questão
	
	
	
	
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	
	 
	
	 24a Questão
	
	
	
	
	Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	 
	Preventiva.
	
	Processual.
	
	Contábil.
	
	Anual.
	
	Punitiva.
	
	 25a Questão
	
	
	
	
	Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
		
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	 
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	
	Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	 26a Questão
	
	
	
	A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria:
		
	
	É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
	 
	É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	
	É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.
	
	É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.
	
	É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.
	
	
	
	 
	
	 27a Questão
	
	
	
	
	Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
		
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	 
	I e III são falsas.
	
	Somente V é verdadeira.
	 
	I, II e V são verdadeiras.
	
	II, III e V são falsas.
	
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a avaliação do processo de governança
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	o monitoramento do controle interno
	 
	a gestão de risco
	
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	 
	Complementares
	
	Os mesmos
	
	Dependentes
	
	Conflitantes
	
	Exclusivos
	
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	rápidas.
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
		
	 
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	 
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
		
	
	De gestão
	
	De programas
	
	Operacional
	
	Especiais
	 
	Contábil
	
	
Explicação:
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis de uma empresa, ou determinada entidade (órgão público, por exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da adequação das mesmas.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
	 
	Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.
	
	Conferência física dos registros contábeis das contas.
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis.
	
	Apuração correta do lucro do exercício.
	
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto:
		
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	prudência
	
	relatividade
	 
	entidade
	
	identidade
	
	materialidade
	
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria de qualidade
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria externa.
	
	Auditoria independente.
	
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
		
	
	Fiscal.
	
	Anual.
	
	Pontual.
	
	Processual.
	 
	A auditoria operacional.
	
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
		
	 
	Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
	
	Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.
	 
	Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
	
	Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
	
	Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
	 5a Questão
	
	
	
	Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
		
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	 
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	6a Questão
	
	
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	8a Questão
	
	
	
	A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
		
	
	Investigativa
	 
	Especial
	
	Judicial
	
	Pericial
	
	Processual
	3a Questão
	
	
	
	A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
		
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria de Sistemas
	 
	Auditorias Especiais
	 
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria de Gestão
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
		
	 
	de Acompanhamento de Gestão
	
	de Avaliação de Gestão
	
	Contábil
	
	Especial
	
	Operacional
	 6a Questão
	
	
	
	A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:Instituto dos Auditores Independentes
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	Banco Central do Brasil
	 8a Questão
	
	
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.