Auditoria 2020 - aula online

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AULA 1 
Exercício: GST1451_EX_A1_201901233171_V1 
1. 
 
 
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: 
 
 
 
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. 
 
 
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de 
Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. 
 
 
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo. 
 
 
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. 
 
2. 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por 
parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria 
relatado pelo texto: 
 
 
Auditoria Contábil. 
 
 
Auditoria Tributária. 
 
 
Auditoria de Parecer. 
 
 
Auditoria de Relatórios. 
 
 
Auditoria Operacional. 
 
3. 
 
 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, 
podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas 
áreas ter a colaboração de? 
 
 
Amigos próximos. 
 
 
Colaboradores da concorrência. 
 
 
Apenas de outros auditores. 
 
 
Outros profissionais especializados. 
 
 
Parentes. 
 
4. 
 
 
Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um 
relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: 
 
 
Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. 
 
 
A auditoria operacional divide-se em interna e externa. 
 
 
A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. 
 
 
Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. 
 
 
A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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5. 
 
 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ 
_____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos 
atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a 
gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados 
 
 
Auditoria Especial 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
6. 
 
 
Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade 
para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditoria Administrativa 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria de Programas 
 
 
Auditoria Contábil 
 
7. 
 
 
Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se 
os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais? 
 
 
A auditoria operacional. 
 
 
Pontual. 
 
 
Fiscal. 
 
 
Anual. 
 
 
Processual. 
 
8. 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna 
que: 
 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e 
financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as 
questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. 
 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou 
eliminação dos mesmos. 
 
 
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as 
atividades não financeiras de uma entidade. 
 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente 
as atividades. 
 
 
 
Exercício: GST1451_EX_A1_201901233171_V2 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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1. 
 
 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, 
falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por 
inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a 
procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Punitiva. 
 
 
Preventiva. 
 
 
Contábil. 
 
 
Processual. 
 
 
Anual. 
 
2. 
 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação 
de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam 
alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 
Auditoria de programas 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
Auditoria operacional 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria de sistemas 
 
 
3. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão 
do exame das informações contábeis. 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
6. 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-
financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o 
objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios 
próprios de verificação. 
 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim 
pelas aplicações das pessoas jurídicas. 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
 
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8. 
 
 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com 
o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e 
aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
 
Composição patrimonial. 
 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
 
Ativo e passivo. 
 
 
Auditoria operacional.Análise do estoque. 
 
Exercício: GST1451_EX_A1_201901233171_V3 
 
 
 
 3a Questão 
 
A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Conferência física dos registros contábeis das contas. 
 Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis. 
 
Apuração correta do lucro do exercício. 
 
 4a Questão 
 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos 
são: 
 
 
Conflitantes 
 
Dependentes 
 
Os mesmos 
 
Exclusivos 
 Complementares 
 
 
 5a Questão 
 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos 
atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 legalidade. 
 
publicidade. 
 
legitimidade. 
 
impessoalidade. 
 
economicidade. 
 
 
 8a Questão 
 
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou 
segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da 
organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por 
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objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho 
e 5plica-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e 
patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo 
o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa 
correta: 
 
 
I e II. 
 
III. 
 
I. 
 
II. 
 II e III. 
 
GST1451_A1_201901233171_V4
 
1. 
 
 
A Auditoria Operacional pode ser Interna ou Externa (Independente). Uma das caracteristicas da Auditoria Interna pode 
ser: 
 
 
Realizada pela area de auditoria da empresa 
 
 
Nda 
 
 
Realizada somente na Contabilidade 
 
 
Realizada por auditores externos 
 
 
Realizada pela Contabilidade 
 
2. 
 
 
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada 
para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é 
denominada de: 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditoria de Sistemas 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditorias Especiais 
 
 
Auditoria Operacional 
 
3. 
 
 
Os referenciais teóricos que tratam da auditoria, em regra classificam, os auditores em duas categorias:interno, externo. 
Portanto, existem características que são especificas e outras comuns a cada um dos tipos e que os diferenciam uns dos 
outros. Neste contexto, avalie as afirmações abaixo. I) O auditor interno possui maior grau de independência que o auditor 
externo, isto por que o primeiro possui vínculo empregatício enquanto quem o segundo não possui vinculo empregatício. II) 
O auditor externo entrega aos auditados como produtos de seus serviços Relatório de Auditoria Independente das 
Demonstrações Contábeis e Relatório de Recomendações, enquanto que o auditor interno entrega somente relatório de 
recomendações acerca dos sistemas de controles internos. III) Os objetivos da auditoria operacional, quando realizada pelo 
auditor interno, são os mesmos quando realizada pelo auditor externo. IV) Especificamente, quanto as práticas contábeis 
adotadas no Brasil, os objetivos, da auditoria contábil, quando realizada pela auditoria externa são diferentes, quando 
realizada pelo auditor interno. V) Quanto a formação os auditores internos podem ter graduação superior diversa, enquanto 
que os auditores externos, empregados e ou sócios da firma de auditoria só podem ter formação superior em Ciências 
Contábeis. É correto o que se afirma em: 
 
 
II e III, apenas. 
 
 
I, II, III, IV e V. 
 
 
I, III, IV e V, apenas. 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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I, IV e V, apenas. 
 
 
I e II, apenas. 
 
 
4. 
 
 
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da 
exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos 
registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos 
resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente 
compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. 
 
 
O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações 
contábeis da empresa. 
 
 
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para 
a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. 
 
 
A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou 
entidade merecem ou não confiança. 
 
 
A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina 
sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
 
5. 
 
 
01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que 
os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem 
legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros 
de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para 
avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. 
 
 
Todas estão erradas 
 
 
A alternativa III esta correta e as demais estão erradas 
 
 
As alternativas II,III e V estão corretas 
 
 
As alternativas I e IV estão corretas 
 
 
Apenas a II esta correta 
 
6. 
 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de 
corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar 
se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. 
Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: 
 
 
contábil; 
 
 
especial; 
 
 
de processos 
 
 
operacional. 
 
 
gestão; 
 
7. 
 
 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 
Planejamento tributário das entidades. 
 
 
Evolução do mercado de capitais. 
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Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades 
econômicas. 
 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
GST1451_A1_201901233171_V5 
 
1. 
 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos 
administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de 
desempenharadequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 
Operacional 
 
 
Contábil 
 
 
de Acompanhamento de Gestão 
 
 
Especial 
 
 
de Avaliação de Gestão 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA 
 
 
 
Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. 
 
 
Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de 
testes. 
 
 
Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. 
 
 
Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. 
 
 
Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. 
 
GST1451_A1_201901233171_V6 
 
1. 
 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da 
república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
 
 
Especial 
 
 
Judicial 
 
 
Pericial 
 
 
Processual 
 
 
Investigativa 
 
GST1451_A1_201901233171_V7 
 
 
4. 
 
 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas 
pela/pelo: 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Instituto dos Auditores Independentes 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes 
 
5. 
 
 
No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda 
de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de 
auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: 
 
 
Tesouro Régio 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
 
 
Ministério da Fazenda 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade 
 
6. 
 
 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito 
destas duas modalidades é correto afirmar que: 
 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os 
efeitos desejados pela administração. 
 
 
A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, 
publicidade e eficiência. 
 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. 
 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão 
organizacional e da gestão operacional. 
 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da 
administração pública 
 
GST1451_A1_201901233171_V8 
 
1. 
 
 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 
 
rápidas. 
 
 
pontuais, amplas e baratas. 
 
 
Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 
 
transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 
 
informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. 
 
3. 
 
Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. 
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do 
julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. 
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, 
mas não interfere nas decisões e atos da empresa. 
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e 
de controle das entidades econômico-contábeis. 
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes 
empresas. 
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V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do 
comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, 
o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. 
 
 
 
I e III são falsas. 
 
 
I, II e V são verdadeiras. 
 
 
Somente V é verdadeira. 
 
 
III, IV e V são verdadeiras. 
 
 
II, III e V são falsas. 
AULA 2 
GST1451_EX_A2_201901233171_V1 
 
 1a Questão 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a 
empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 Como despesas dos exercícios. 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Como despesas antecipadas 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 2a Questão 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, 
mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Operacional. 
 
Especial. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 Contábil. 
 
 3a Questão 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: 
 
 
a população for considerada muito grande. 
 
há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 as características da população forem de fácil mensuração. 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
 4a Questão 
 
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias 
com fraca governança corporativa? 
 
 
Sim. 
 
Apenas em empresas familiares. 
 Não. 
 
Em alguns casos, sim. 
 
Às vezes, acontece. 
 
 5a Questão 
 
Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto 
Indireta, e que pode ser dividida em: 
 
 
Auditoria Tributária e Auditoria Contábil 
 
Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal 
 
Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal 
 Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública 
 
 6a Questão 
 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins 
políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: 
 
 
Sistemático e Funcional 
 
Organizacional e Sistemático 
 
Organizacional e Operacional 
 Organizacional e Funcional 
 
Funcional e Operacional 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, 
buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores 
envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: 
 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competênciano 
âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a 
necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa 
(pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. 
 Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios 
morais. 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à 
satisfação das necessidades coletivas. 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos 
para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a 
que pertencem. 
 
 8a Questão 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as 
autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as 
empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas 
autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos 
integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados 
responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
GST1451_EX_A2_201901233171_V2 
 
 1a Questão 
 
 A auditoria operacional no setor público 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para 
atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de 
acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos 
aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 2a Questão 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança 
e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
 3a Questão 
 
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração 
Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: 
 
 AS AUTARQUIAS 
 
EMPRESAS PRIVADAS 
 
EMPRESAS ESTRANGEIRAS 
 
EMPRESAS PUBLICAS 
 
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA 
 
 4a Questão 
 
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: 
 
 
B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. 
 
E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. 
 
C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. 
 
D ¿ centralizada, simplificada e difusa. 
 A - centralizada, descentralizada e integrada. 
 
 5a Questão 
 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam 
eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." 
 
 Administração Pública 
 
Auditoria 
 
Governo 
 
Sociedade 
 
Estado 
 
 6a Questão 
 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
cobertura. 
 
estabilidade. 
 eficiência. 
 
permanência. 
 
seletividade. 
 
 7a Questão 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle. 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos resultados e a 
comunicação destes. 
 
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, fazendo uma 
verificação constante que permite a antecipação a erros e correção de cursos. 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada. 
 Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria Governamental. 
 
 8a Questão 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em 
relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de 
organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o 
aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
 
 
contábil. 
 
de sistema. 
 
interna. 
 operacional. 
 
de conformidade. 
 
GST1451_EX_A2_201901233171_V3 
 
 1a Questão 
 
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho 
da gestão, refere-se a: 
 
 Contas ordinárias 
 
Tomada de contas 
 
Contas consolidadas, 
 
Contas extraordinárias 
 
Prestação de contas 
 
 3a Questão 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e 
das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa 
correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da 
administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo 
para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) 
Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou 
estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita 
pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração 
Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
GST1451_EX_A2_201901233171_V41a Questão 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, 
verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou 
administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
 
 de avaliação de gestão 
 
descentralizada. 
 
plena. 
 
especial 
 
operacional. 
 
 
 2a Questão 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a 
eficiência e eficácia da gestão. 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. 
 A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. 
 
 3a Questão 
 
Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos 
Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, 
moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: 
 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar 
determinadas pessoas. 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. 
 De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências 
do bem comum. 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o 
controle pelos interessados diretos e pela população em geral. 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os 
meios que dispõe ao menor custo. 
 
 
GST1451_A2_201901233171_V5 
 
 4a Questão 
 
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 
 
Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres. 
 
Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. 
 Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio. 
 
Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da 
administração direta e entidades supervisionadas. 
 
Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. 
 
 5a Questão 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão 
organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para 
atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: 
 
 
FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
 7a Questão 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a 
verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar 
possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Contábil. 
 
Processual. 
 
Anual. 
 Fiscal. 
 
Pontual. 
 
 
GST1451_EX_A2_201901233171_V7 
 
 
 4a Questão 
 
Podemos dizer que um exame independente da eficiencia e da eficacia das atividades, dos programas e dos organismos da 
administracao publica, a partir do conhecimento e exame da atuacao estatal para formular recomendacoes chama-se: 
 
 
Controle da Uniao 
 
Pedalada Fiscal 
 
nda 
 Auditoria Operacional 
 
Revisao Orcamentaria 
 
 
AULA 3 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V1 
 
 1a Questão 
 
 (Exame de Suficiência, CFC, 2016) De acordo com a NBC TA 500 ¿ Evidência de Auditoria, assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao 
auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. 
 A suficiência e a adequação da evidência de auditoria não estão interrelacionadas. No entanto, a obtenção de mais 
evidência de auditoria compensa a sua má qualidade. 
 
Nenhuma das anteriores. 
 
Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se 
fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam 
as demonstrações contábeis e outras informações. 
 
Adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer 
suporte às conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua 
fonte e pela sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. 
 
 2a Questão 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que 
podem ser definidos como: 
 
 
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as 
condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 
O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os 
controles internos da organização. 
 A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem 
deficiente ou não representativa. 
 
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a 
extensão e a profundidade do exame. 
 
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e 
estabelecendo o envolvimento do pessoal. 
 
 
 6a Questão 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos 
papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria 
executados e ordenados por data de nascimento. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos 
gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a 
auditoria. 
 procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data 
de execução dos procedimentos. 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V2 
 
 
 1a Questão 
 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como 
forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos 
controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria de processos 
 
Auditoria Independente 
 
Auditoria Governamental 
 Auditoria Interna 
 
Auditoria Operacional 
 
 2a QuestãoSegundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que 
permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício 
anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. 
Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. 
 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, 
sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, 
observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas 
ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
N.D.A. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, 
operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
 
4a Questão 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua 
opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
programas de auditoria 
 
planejamento da auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
sistema contábil e de controle interno 
 procedimentos de auditoria 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V3 
GST1451_EX_A3_201901233171_V4 
 
 2a Questão 
 
Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: 
 
 
não fazer testes 
 
concentrar-se no procedimento de análise documental. 
 
fazer maior volume de testes 
 
aumentar os procedimentos de auditoria 
 
fazer menor volume de testes 
 3a Questão 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 
A importância das contas ou transações afetadas; 
 
O controle geral do ambiente; 
 Avaliar a concorrência do setor. 
 
A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
A dispersão das transações afetadas; 
 4a Questão 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 6a Questão 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; 
Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de 
juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços 
terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
$65.440 
 
$173.440 
 
$43.540 
 $100.540 
 
$57.000 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V5 
 
 6a Questão 
 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, 
é correto afirmar que: 
 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números 
aleatórios. 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a 
população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o 
potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que 
realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, 
ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um 
trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V7 
 
 7a Questão 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria 
que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e 
os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão 
coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V8 
 
 5a Questão 
 
 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
é a mais lógica. 
 a mais importante. 
 
é a mais cara. 
 
é a mais barata. 
 
é a mais simples. 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V9 
 
 1a Questão 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do 
trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o 
auditor não pode deixar de fazer: 
 
 O levantamento de dados 
 
A prestação de contas. 
 
A análise dos mercados 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A tomada de contas 
 
 2a Questão 
 
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): 
 
 
eficácia 
 
eficiência. 
 
desempenho. 
 legitimidade. 
 
economicidade. 
 
 3a Questão 
 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo 
constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências 
para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se 
compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? 
 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
um modelo de gestão participativo. 
 um bom planejamento de auditoria. 
 
uma análise profunda de custos. 
 
 4a Questão 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para 
determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento 
do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o 
grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; 
e III -Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de 
procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
II e III estão corretos. 
 
Somente a III está correta. 
 I e II estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
I e III estão corretos. 
 
 5a Questão 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser 
atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, 
quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? 
 
 
Incorreta. 
 
Parcialmente incorreta. 
 Correta. 
 
Fora do contexto. 
 
Parcialmente correta. 
 
 8a Questão 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos 
papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada 
durante a auditoria. 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de 
auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, 
observações e data de execução dos procedimentos. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação 
formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
GST1451_EX_A3_201901233171_V10 
 
 2a Questão 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento 
de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - 
O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável 
e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar 
seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos 
procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. 
 
 
Apenas a 2. 
 
Apenas a 3. 
 Todas estão corretas. 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
Apenas a 1. 
 
 4a Questão 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes 
sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, 
são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
 
Escrituração contábil 
 
Demonstrações financeiras 
 
Legislação fiscal 
 
Nível de endividamento 
 Legislação associada ao critério auditado 
 
 6a Questão 
 
A falta de cumprimento das obrigacoes fiscais implica num risco fiscal e provoca a aplicacao de penalidades e situacoes que 
podem ter consequencias graves a situacao financeira da empresa, bem como na imagem das demosntracoes financeiras. 
Para evitar problemas, a Auditoria Operacional realiza periodicamente uma: 
 
 
Auditoria de Gestao 
 
Auditoria Contabil 
 
nda 
 
Auditoria de Sistemas 
 Auditoria Tributaria 
 
 7a Questão 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: 
valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, 
mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
Sim. 
 Não. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
AULA 4 
GST1451_EX_A4_201901233171_V3 
 2a Questão 
 
Focalizar a avaliação do controle interno como base para determinar a extensão dos procedimentos de auditoria corresponde ao: 
 
 teste de observação 
 
teste substantivo 
 
teste de revisão analítica 
 
teste de adjetivo 
 
teste de detalhe 
 4a Questão 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Um paradoxo. 
 
Um modelo de negócio 
 
Modelo em extinção. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 Mapa das ações constatadas. 
 
 5a Questão 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
 8a Questão 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
O mesmo que prova para o auditor 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V4 
 
 
 3a Questão 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: 
 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. 
 processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 
ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em 
outras empresas. 
 
 
 5a Questão 
 
 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? 
 
 
Passivo e ativo. 
 
Gestão de fluxo de caixa. 
 
Gestão de capital. 
 
Análise de balanço. 
 Controle e disclosure da informação. 
 
 6a Questão 
 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de 
execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria 
proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que 
extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de 
auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de 
auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
II e III 
 
I, II e III 
 
I e II 
 III e IV 
 
I e IV 
 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V5 
 
 7a Questão 
 
na elaboração de seu parecer, o auditor ao se deparar com uma limitação significativa imposta pela entidade, que venha a 
reduzir a extensão do seu trabalho, deverá emitir um parecer: I. Com ressalva ou com abstenção de opinião; II. Adverso ou 
com abstenção de opinião; III. Adverso; IV. Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase. 
 
 
Somente a III é verdadeira. 
 
Nenhuma das Alternativas é verdadeira; 
 Somente I é verdadeira; 
 
Somente II é verdadeira; 
 
Somente a opção IV é verdadeira 
 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V6 
1a Questão 
Alguns princípios éticos devem ser respeitados pelo auditor independente, para que seu trabalho tenha toda a credibilidade 
possível. Assinale os princípios éticos e morais que atendem a esses requisitos.Independência, Parcialidade e Eficiência 
 
Confidencialidade, Ineficiência e Imparcialidade. 
 Independência, Integridade e Eficiência 
 
Independência, Integridade e Ineficiência 
 
Confidencialidade, Integridade e parcialidade. 
 
 2a Questão 
 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos 
de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A 
respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: 
 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e 
autônoma 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e 
autônoma 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V7 
1a Questão 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As 
normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 Normas Técnicas 
 
Normas científicas 
 
Normas profissionais 
 
Normas internas 
 
Normas externas 
 
 2a Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 
verificar de não houve roubo. 
 
observar se os empregados são competentes. 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
 
 3a Questão 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de 
 
 papéis de trabalho 
 
papéis-espelho 
 
quadro sinótico de auditoria 
 
registros de planejamento de auditoria 
 
registros de riscos de auditoria 
 
 4a Questão 
 
(Exame de Suficiência, CFC, 2016) Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos 
de trabalho de Auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA. I. O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das 
demonstrações contábeis é aceitável. II. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela 
reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação. III. O auditor independente deve obter 
a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a 
administração determinou como necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções 
relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro. Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 
 
 
II, apenas 
 I, II e III 
 
I, apenas 
 
I e II, apenas 
 
II e III, apenas 
 
 5a Questão 
 
Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas 
etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: 
 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a 
emissão do parecer, deve ser supervisionado. 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas 
e se estas informações são confiáveis. 
 
De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a 
possibilidade de erros. 
 Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos 
trabalhos. 
 
 
 6a Questão 
 
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e 
disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento 
dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades 
apontadas nos relatórios.A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico 
ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. A Auditoria Interna deve ser 
documentada por meio de papéis de trabalho. Desse modo, é correto afirmar que, são papéis de trabalho: I. Constituem 
documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames 
realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. II. devem ter abrangência e grau de detalhe 
suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos 
de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. III. Compreende 
nos exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser 
realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Estão corretas as afirmativas. 
 
 
Somente alternativa I. 
 
Alternativas I, II e III. 
 
Alternativas II e III. 
 
Alternativas I e III. 
 Alternativas I e II. 
 
 
 7a Questão 
 
A NBC TA 705 trata da responsabilidade do auditor de emitir um relatório apropriado nas circunstâncias em que, ao formar 
uma opinião sobre as demonstrações contábeis, conclui que é necessário emitir uma opinião modificada sobre essas 
demonstrações contábeis. De acordo com essa norma, constitui elemento que conduz à emissão de opinião com ressalva a 
 
 
impossibilidade de obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente devido a uma limitação imposta pela 
administração depois da aceitação do trabalho pelo auditor. 
 não obtenção de evidência apropriada e suficiente de auditoria para o auditor suportar sua opinião, mas capaz de 
levá-lo à conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações 
contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados. 
 
não obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente para o auditor suportar sua opinião, mas capaz de 
levá-lo à conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações 
contábeis, poderiam ser relevantes e generalizados. 
 
obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, e conclusão de que as distorções, individualmente ou em 
conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. 
 
conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis, 
poderiam ser relevantes e generalizados, independentemente da obtenção de evidência de auditoria apropriada e 
suficiente sobre as incertezas. 
 
 8a Questão 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser 
elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, 
objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer 
de auditoria e assinale a alternativa correta. 
 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. 
 
A objetividade assegura que a estruturae a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser 
entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda 
facilmente o que se pretendeu transmitir. 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos 
determinados. 
 A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade 
de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V8 
 
 4a Questão 
 
 (Exame de Suficiência, CFC, 2015) De acordo com a NBC TA 210 ¿ Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, 
analise os requisitos apresentados nos itens abaixo, quanto à obrigatoriedade de sua inclusão na carta de contratação de 
auditoria, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. Objetivo e alcance da auditoria das demonstrações contábeis. II. 
Identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis. III. Referência à forma 
e ao conteúdo esperados de quaisquer relatórios a serem emitidos pelo auditor, e uma declaração de que existem circunstâncias 
em que um relatório pode ter forma e conteúdo diferentes do esperado. IV. As responsabilidades do auditor e as 
responsabilidades da administração, quanto ao trabalho de auditoria. Devem ser incluídos na carta de contratação de auditoria os 
requisitos apresentados nos itens: 
 
 
I, apenas 
 
III e IV, apenas 
 I, II, III e IV 
 
II e III, apenas 
 
I e II, apenas 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas 
abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
 
Normas Técnicas 
 
Normas Externas 
 
Normas Internas 
 
Normas Científicas 
 Normas Profissionais 
 
 
 6a Questão 
 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade 
mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas 
extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa 
forma pode-se afirmar que: 
 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
 
 7a Questão 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do 
parecer de auditoria 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
GST1451_EX_A4_201901233171_V9 
GST1451_EX_A4_201901233171_V10 
 
 
AULA 5 
GST1451_EX_A5_201901233171_V1 
1a Questão 
A Auditoria Operacional verifica a utilizacao dos recursos humanos, materiais e financeiros, considerando a relacao 
custo/beneficio. Com esse trabalho ela observa se a organizacao esta atendendo a(s): 
 
 
Exigencias Financeiras 
 
Exigencias Fiscais 
 
Exigencia Tributarias 
 Economicidade 
 
nda 
 
2a Questão 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas 
e as políticas administrativas corretas 
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos 
de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão 
 
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os 
resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades. 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência 
incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as 
providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas 
 
3a Questão 
Sr. Auditando Bem, é auditor, e ao terminar a auditoria no processo de produção, fez o relatório e encaminhou aos diretores 
da empresa. Em seu relatório constam os seguintes fatos: falta de seguro das máquinas, comprovou que havia muito tempo 
ocioso dos colaboradores de um determinado setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos softwares. 
Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que ele fez: 
 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria de Processos 
 
Auditoria da Qualidade 
 
Auditoria Financeira. 
 
Auditoria Contábil 
 
4a Questão 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função 
independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está 
refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível 
na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
5a Questão 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria 
Operacional? 
 
 
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores 
práticas. 
 
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela 
utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de 
problemas relativos à má utilização dos recursos. 
 
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades. 
 Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou 
privados. 
 
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração 
Pública. 
 
6a Questão 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras 
práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 Eficiência 
 
Equity 
 
Efetividade 
 
Eficácia 
 
Economicidade 
 
7a Questão 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle 
externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma 
entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando 
uma auditoria 
 
 
de gestão. 
 
de acompanhamento de gestão. 
 contábil. 
 
operacional. 
 
especial. 
 
8a Questão 
Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representadopor, EXCETO: 
 
 
Processos e operações. 
 
Empresas subsidiárias; 
 
Atividades e sistemas; 
 
Áreas, departamentos e gerências; 
 Conselhos Fiscais. 
 
Exercício: GST1451_EX_A5_201901233171_V2 03/05/2020 
Aluno(a): CLEOMAR RICARDO RENCK 2020.1 
Disciplina: GST1451 - AUDITORIA OPERACIONAL 201901233171 
 
 
 
 1a Questão 
 
Podemos definir a auditoria operacional como: 
 
 
É o procedimento investigativo que tem como finalidade avaliar as demonstrações financeiras e ato dos 
administradores cometidos nas respectivas infrações administrativas 
 
É a revisão geral da escrita contábil e financeira 
 
O conjunto de procedimentos administrativos financeiros com o objetivo de revisar exclusivamente as demonstrações 
financeiras 
 O conjunto de procedimentos aplicados, com base em normas profissionais, sobre qualquer processo administrativo 
como o objetivo de verificar se eles foram realizados com observância aos princípios da economicidade, eficiência, 
eficácia e efetividade. 
 
Integração empresarial entre o Six Sigma e gestão empresarial 
 
 2a Questão 
 
A auditoria operacional contribui, analise e orienta todas as areas da organizacao. quando a Auditoria Operacional analisa a 
taxa de absenteismo da empresa, ela esta analisando: 
 
 
Numero de acidentes de Trabalho 
 
Nivel de treinamento dos colaboradores 
 Quantidade de faltas dos colaboradoes 
 
Quantidade de Horas Extras realizadas 
 
Nda 
 
 3a Questão 
 
Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? 
 
 
Eficiência 
 Inequidade 
 
Eficácia 
 
Efetividade 
 
Economicidade 
 
 4a Questão 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além 
de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: 
 
 Análise da estratégia 
 
Análise da gestão operacional 
 
Análise de relevâncias 
 
Análise de desempenho 
 
Análise da gestão organizacional 
 
 5a Questão 
 
O planejamento na auditoria operacional é fundamental para o bom desempenho no decorrer do trabalho. O planejamento deve 
considerar alguns fatores relevantes na execução dos trabalhos. É correto afirmar que é um fator relevante: 
 
 
A verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem 
aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações 
 A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a 
política de gestão de riscos da entidade. 
 
Observação ¿ acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução 
 
Investigação e confirmação ¿ obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações, dentro ou fora da entidade 
 
A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas. 
 
 6a Questão 
 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as 
devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: 
 
 
Efetividade 
 
Equilíbrio 
 Economicidade 
 
Eficiência 
 
Eficácia 
 
 
 7a Questão 
 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores 
Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? 
 
 Correto. 
 
Sem importância. 
 
Super dimensionado. 
 
Incorreto. 
 
Lacônico. 
 
 8a Questão 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e 
eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
 
 
auditoria integrada 
 
auditoria contábil 
 auditoria operacional. 
 
auditoria administrativa 
 
auditoria interna. 
 
AULA 6 
 
Exercício: GST1451_EX_A6_201901233171_V1 19/05/2020 
Aluno(a): CLEOMAR RICARDO RENCK 2020.1 
Disciplina: GST1451 - AUDITORIA OPERACIONAL 201901233171 
 
 
 2a Questão 
 
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
Diretamente ligada à correção de pessoas 
 
 3a Questão 
 
O controle negativo pode ser entendido como: 
 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
 
Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
 
 4a Questão 
 
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: 
 
 
Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
 
Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. 
 Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
 
Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
 
 5a Questão 
 
Em relação ao controle interno é corretor afirmar: 
 
 
É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade 
 
Aumentam de forma significativa os gastos da entidade 
 
Não é necessário dentro das atividades do Estado 
 Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
São resultado da burocracia 
 
 6a Questão 
 
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: 
 
 
Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
 Do Tribunal de Contas da União 
 
Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
 
Da Controladoria Geral da União 
 
Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
 
 8a Questão 
 
A avaliação dos controles internos tem como objetivo principal: 
 
 
Determinar se os procedimentos necessários são estabelecidos e estão sendo seguidos satisfatoriamente. 
 
Determinar se os procedimentos de controle contábil detectam erros e irregularidades. 
 Determinar a natureza, profundidade e a extensão dos exames finais de balanço 
 
Determinar se os procedimentos de controle contábil previnem erros e irregularidades. 
 
Avaliar quaisquer falhas, isto é. tipos de erros e irregularidades potenciais não cobertos pelo procedimento de controle 
existente. 
 
Exercício: GST1451_EX_A6_201901233171_V2 19/05/2020 
Aluno(a): CLEOMAR RICARDO RENCK 2020.1 
Disciplina: GST1451 - AUDITORIA OPERACIONAL 201901233171 
 
 
 1a Questão 
 
De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: 
 
 
São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
É consequência da falta de recursos humanos ou materiais 
 São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão 
 
Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos 
 
Facilita a modernização tecnológica do ente público 
 
 5a Questão 
 
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, 
marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na 
fiscalização da execução orçamentária e financeira. 
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. 
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões