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26/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 1/2 Acadêmico: Djoilize Martins da Silva (1612167) Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637928) ( peso.:1,50) Prova: 18088197 Nota da Prova: 8,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. Em uma operação interestadual de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS e ao recolhimento do DIFA - Diferencial de Alíquotas, cuja nota fiscal esteja tributada com a alíquota 12% e cujo Estado destinatário utilize para essa mesma mercadoria a alíquota interna de ICMS de 18%, há um percentual a ser aplicado para cálculo do Diferencial de Alíquotas. So percentual, assinale a alternativa CORRETA: a) Não há recolhimento de DIFA. b) 6% (seis por cento). c) 5% (cinco por cento). d) 7% (sete por cento). 2. O ICMS e o IPI são tributos de caráter não cumulativo, podendo-se tomar o crédito fiscal desses tributos, quando o adquirente enquadrar-se nas situações previstas na legislação. Q compra de uma determinada mercadoria houver a incidência do ICMS e do IPI, e na venda dessa mercadoria ocorrer somente a incidência do ICMS, qual o destino contábil a ser da do IPI incidente na compra? a) Será lançado como IPI a recuperar, no Ativo Circulante. b) Integrará o custo da mercadoria adquirida. c) Será creditado com IPI a pagar, a partir do momento em que ocorrer a venda dessa mercadoria. d) Será compensado com o ICMS sobre vendas. 3. O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com mercadorias, quando cliente e fornecedor estão situados em diferentes estados da federação. O valor do D atribuído ao adquirente da mercadoria. Considerando as regras para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as sentenças a seguir: I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a alíquota interestadual. II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado na nota fiscal, e deve ser calculado e recolhido pelo destinatário. III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e o fornecedor encontram-se no mesmo Estado. IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças I, II e IV estão corretas. d) As sentenças I e II estão corretas. 4. A apuração do ICMS, que tem como objetivo levantar o saldo de ICMS do mês, bem como relacionar todas as entradas (compras) e saídas (vendas), deve ser feita mensalmente pa empresa possa fiscal e gerencialmente saber como se comportam as operações no período. Sobre como a apuração do ICMS é realizada, classifique V para as sentenças verdadei as falsas: ( ) Somam-se os valores do ICMS incidentes em todas as vendas que geram direito efetuadas durante o referido mês. ( ) Somam-se os valores do ICMS incidentes em todas as vendas que geram obrigação efetuadas no mesmo mês, mesmo aquelas mercadorias vendidas que não correspondam àquelas compradas no mesmo mês. ( ) Caso o total do ICMS calculado sobre as compras seja superior ao calculado sobre as vendas, a diferença ficará em favor da empresa (direito), porém, se o ICMS calculado sob compras for inferior ao calculado sobre as vendas, a diferença ficará em favor do governo estadual (obrigação). ( ) Se a diferença for um débito para a empresa, ela poderá utilizar este valor para compensação de seus débitos (obrigações) nos próximos períodos, até que seja totalmente reco prazo são 25 dias de vencimento. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) F - V - F - F. c) F - V - V - V. d) V - F - F - V. 5. Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00 que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta aquisição: a) É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que poderá ser recolhido no final da vida útil do bem. b) Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS). c) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS. d) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00. 6. Ao determinar o preço de venda de uma mercadoria, a empresa precisa considerar o valor dos tributos incidentes na operação, para fins de repassar encargo ao consumidor. Quand do ICMS, que é o imposto que incide sobre a circulação das mercadorias, devemos agir da mesma forma, agregando esse imposto ao valor cobrado. Considerando a inclusão dos t preço de venda, analise os valores demonstrados a seguir: Custo da mercadoria: R$ 1.000,00 Alíquota de ICMS: 17% Tipo de operação: Venda Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) O preço de venda é R$ 1.204,82. b) A alíquota do imposto correta é 16%. c) O preço de venda é R$ 1.000,00. d) O ICMS não faz parte da operação de venda. 26/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 2/2 7. O IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados ? é um imposto exclusivo da indústria e das empresas equiparadas à indústria. É considerada equiparada à indústria a empresa que mercadorias para revenda. O IPI é um imposto federal, de responsabilidade da União e regulamentado por esta. Considerando as regras ditadas para o IPI pela legislação federal, c para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A empresa comercial, da mesma forma que a industrial, tem direito ao crédito do IPI. ( ) A empresa industrial pode creditar-se do IPI destacado na nota fiscal de compra. ( ) Quando o IPI não gera crédito, deve ser adicionado ao custo do produto. ( ) O IPI, assim como o ICMS, é um imposto calculado por dentro da mercadoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - F. b) F - V - V - F. c) V - F - F - F. d) V - V - F - V. 8. Quando tratamos do ICMS Substituição Tributária, tratamos de um imposto devido pela circulação de mercadorias, cobrado em um determinado momento dessa circulação, e de responsabilidade das empresas envolvidas na comercialização. É um imposto de competência dos estados e somente cobrado por eles. Com relação ao ICMS Substituição Tributár sentenças a seguir: I- É calculado e recolhido pela indústria. II- Reduz a quantidade de empresas a serem fiscalizadas pelo governo. III- Reduz a sonegação do ICMS. IV- É pago através de guia municipal. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, III e IV estão corretas. b) As sentenças II e IV estão corretas. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças I, II e III estão corretas. 9. A cada operação com mercadorias, devemos analisar os detalhes dessa operação e, constatando a necessidade, calcular e destacar o ICMS na nota fiscal de venda. Da mesma for aquisição de mercadorias, devemos analisar a destinação que será dada à mercadoria adquirida e efetuar o crédito do ICMS, quando aplicável. Considerando que uma empresa co efetuou diversas operações de compra e venda, sendo as vendas tributáveis pelo ICMS e as compras com direito à recuperação do crédito de ICMS, analise as sentenças a seguir: I- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 150,00; gerou uma obrigação à empresa com o Governo Estadual. II- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 218,35; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual. III- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 10,00; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual. IV- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 0,00 (zero); não gera direito nem obrigação à empresa. Agora, assinale a alternativaCORRETA: a) Somente a sentença II está correta. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 10. É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa forma, as mercadorias são tributadas na fonte, ou seja, no momento que saem da fábrica e não n onde são revendidas. Para se calcular o ICMS Substituição tributária, é necessário utilizar a fórmula ICMS ST = (Al x BC ST) - ICMS operação própria. Sobre essa fórmula, analise a a seguir: I- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base de cálculo da substituição tributária apurada conforme regra aplicável ao produto. II- A sigla "Al" na fórmula se refere à alíquota interna aplicável ao produto. III- O ICMS operação própria se refere ao ICMS incidente sobre a operação praticada pelo próprio remetente. IV- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base conceitual trazida pela legislação tributária que define em quais casos se é permitida a utilização da Substituição Tributária. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença II está correta. b) As sentenças I e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças II e IV estão corretas. Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.
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