A3 - Contabilidade

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Bona
		Empresa Bona Comercial Ltda
			 Conta Corrente 				 Estoque 					 Capital Social 							 ICMS a compensar 
			1,000.00					199,000.00						200,000.00					3,780.00
								17,220.00	116,220.00											3,780.00
								100,000.00											 - 
			 Fornecedores 					 Contas a Receber 				 Receita com Vendas 						 Tributos a Recolher 
				21,000.00				105,000.00						105,000.00					3,780.00	17,850.00
																				14,070.00
			 Despesa com ICMS 				 CMV 						 Despesa com Salários 					 Salários a Pagar 
			17,850.00					116,220.00						50,000.00						50,000.00
		DRE								BALANÇO PATRIMONIAL - BP
		Receita Bruta		105,000.00				ATIVO				PASSIVO
		(-) Tributos s/ Vendas		-17,850.00				ATIVO CIRCULANTE				PASSIVO CIRCULANTE
		(-) Vendas canceladas		0				 Conta Corrente 		1,000.00		 Salários a Pagar 		50,000.00
		Receita Líquida		87,150.00				 Contas a Receber 		105,000.00		 Tributos a Recolher 		14,070.00
		(-) CMV		-116,220.00				 Estoque 		100,000.00		 Fornecedores 		21,000.00
		Prejuízo Bruto		-29,070.00						206,000.00				85,070.00
		(-) Despesas com Vendas										PASSIVO NÃO CIRCULANTE
		(-) Despesas gerais e adm		-50,000.00
		(-) Despesas financeiras												0
		(+) Receitas financeiras						ATIVO NÃO CIRCULANTE
		Prejuízo antes do IR / CS		-79,070.00
		(-) Despesa com IR / CS										 PL 
		Prejuízo Líquido		-79,070.00								 Capital Social 		200,000.00
												Prejuízo Líquido		-79,070.00
										0				120,930.00
								TOTAL DO ATIVO		206,000.00		TOTAL DO PASSIVO +PL		206,000.00
Aurora
								Veiculos 	24,000.00
		Empresa Aurora Ltda
						Valor a Vender	19,000
									5,000.00
			 Conta Corrente 					 Capital Social 				 Edificios 						 Financiamento de LP 
			200,000.00						200,000.00				2,100,000.00						2,100,000.00
				24,000.00
			176,000.00
			Redutora do Ativo
			 (-) Depreciação Acumulada 					 Despesa c/ Depreciação 				 Equipamentos 						 Empréstimos de CP 
				7,000.00				7,000.00					124,000.00						124,000.00
				1,033.33				1,033.33
				416.67				416.67
				8,450.00				8,450.00
			 Terrenos 					 Contas a Pagar de CP 					 Contas a Pagar de LP 				 Veiculos 
			70,000.00						35,000.00					35,000.00				24,000.00
			 Receita c/ Serviços 					 Contas a Receber de CP 					 Contas a Receber de LP 					 Triburos a Recolher 
				85,000.00				59,500.00					25,500.00						26,027.00
			 Despesa c/ IR e CS 
			26,027.00
			DRE
											BALANÇO PATRIMONIAL - BP
			Receita Bruta		85,000.00
			(-) Tributos s/ Vendas		0				ATIVO				PASSIVO
			(-) Vendas canceladas		0				ATIVO CIRCULANTE				PASSIVO CIRCULANTE
			Receita Líquida		85,000.00				 Conta Corrente 		176,000.00		 Contas a Pagar de CP 		35,000.00
			(-) CSP		0				 Contas a Receber de CP 		59,500.00		 Triburos a Recolher 		26,027.00
			Lucro Bruto		85,000.00								 Empréstimos de CP 		124,000.00
			(-) Despesas com Vendas								235,500.00				185,027.00
			(-) Despesas gerais e adm		-8,450.00								PASSIVO NÃO CIRCULANTE
			(-) Despesas financeiras						ATIVO NÃO CIRCULANTE				 Contas a Pagar de LP 		35,000.00
			(+) Receitas financeiras						 Contas a Receber de LP 		25,500.00		 Financiamento de LP 		2,100,000.00
			Lucro antes do IR / CS		76,550.00				Imobilizado		2,318,000.00				2,135,000.00
			(-) Despesa com IR / CS		26,027.00				 (-) Depreciação Acumulada 		-8,450.00		 PL 
			Lucro Líquido		50,523.00						2,335,050.00		 Capital Social 		200,000.00
													Lucro Líquido		50,523.00
															250,523.00
									TOTAL DO ATIVO		2,570,550.00		TOTAL DO PASSIVO +PL		2,570,550.00
Farma Y
		Empresa Farma Y
	 Conta Corrente 					 Ativo Intangível: Autorização Vitalicia 					 Capital Social 					 Despesa com Pesquisa 
		500,000.00					100,000.00						600,000.00					100,000.00
			100,000.00
			300,000.00
		100,000.00
	 Ativo Intangível: Vacina Corona 					 Despesa com Treinamento equipe de vendas 					 Contas a Pagar 					 Despesa com Amortização 
		300,000.00					23,000.00						23,000.00					1,562.50
	Redutora Ativo
	 (-) Amortização Acumulada 						 Receita com Serviços 				 Contas a Receber de Curto Prazo 					 Contas a Receber de Longo Prazo 
			1,562.50					285,000.00				199,500.00					85,500.00	85,500.00
																Gasto c/ salários - Área Consultoria
	 Salários a Pagar 					 Despesa c/ salários - Área de Vendas 					 Despesa c/ salários - Área Administrativa 					 Custo dos Serviços dos Prestados 
			150,000.00				45,000.00					37,500.00					67,500.00
							30%					25%					45%
	 Despesa c/ IR e CS 					 Tributos a Recolher 
		3,548.75						3,548.75
	DRE								BALANÇO PATRIMONIAL - BP
	Receita Bruta		285,000.00				ATIVO				PASSIVO
	(-) Tributos s/ Vendas		0				ATIVO CIRCULANTE				PASSIVO CIRCULANTE
	(-) Vendas canceladas		0				 Conta Corrente 		100,000.00		 Salários a Pagar 		150,000.00
	Receita Líquida		285,000.00				 Contas a Receber de Curto Prazo 		199,500.00		 Tributos a Recolher 		3,548.75
	(-) CSP		-67,500.00						299,500.00		 Contas a Pagar 		23,000.00
	Lucro Bruto		217,500.00				ATIVO NÃO CIRCULANTE						176,548.75
	(-) Despesas com Vendas		-68,000.00				 Contas a Receber de Longo Prazo 		85,500.00
	(-) Despesas gerais e adm		-139,062.50				Intangível		400,000.00
	(-) Despesas financeiras		 - 				 (-) Amortização Acumulada 		-1,562.50
	(+) Receitas financeiras		 - 						483,937.50
	Lucro antes do IR / CS		10,437.50								 PL 
	(-) Despesa com IR / CS		-3,548.75								 Capital Social 		600,000.00
	Lucro Líquido		6,888.75								Lucro Líquido		6,888.75
													606,888.75
							TOTAL DO ATIVO		783,437.50		TOTAL DO PASSIVO +PL		783,437.50