DIREITO TRIBUTÁRIO - UNIP EXERCICIOS

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Exercício 1:
O fim do Estado é buscar o bem comum para toda a sociedade. Isto significa dizer que, cabe ao Estado financiar a educação, a saúde, a cultura, o lazer etc. Para tanto há necessidade deste gerar receita. A partir desta afirmação podemos afirmar que:
A)
A Receita Pública é gerada de forma direta, através do patrimônio do Estado e indireta, através de cobranças de multas.
B)
A Receita Pública é gerada de forma originária, ou seja, provenientes do patrimônio do Estado, ou derivada, decorrente da imposição do tributo que são prestações patrimoniais impostas aos cidadãos.
C)
A Receita Pública é gerada de forma derivada, ou seja, quando proveniente do patrimônio do Estado, ou originária, quando decorrente da imposição do tributo que são prestações patrimoniais impostas aos cidadãos.
D)
Receita Pública é arrecadada de qualquer maneira, não havendo qualquer divisão quanto a forma de arrecadação.
E)
A Receita Pública é gerada quando o Estado promove gastos para financiar a educação, a saúde, a cultura, o lazer etc.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 2:
Quanto ao Direito Financeiro e o Direito Tributário é correto afirmar que:
A)
Não há qualquer diferenciação entre Direito Financeiro e Direito Tributário, visto que o escopo de estudo e seus princípios norteadores são os mesmos.
B)
O Direito Tributário consiste no conjunto de princípios e normas que rege a arrecadação, a gestão patrimonial e os dispêndios efetuados pelo Estado no desempenho de suas funções, e o Direito Financeiro, sendo parte do primeiro, estuda as relações jurídicas entre o Estado (Fisco) e os particulares (contribuintes), no que concerne ao âmbito da instituição, arrecadação, fiscalização e extinção do tributo.
C)
O Direito Financeiro consiste no conjunto de princípios e normas que rege a arrecadação, a gestão patrimonial e os dispêndios efetuados pelo Estado no desempenho de suas funções. O seu conteúdo abrange as normas do Direito Tributário, orçamentário, crédito público, contabilidade pública etc. O Direito Tributário sendo parte do primeiro, estuda as relações jurídicas entre o Estado (Fisco) e os particulares (contribuintes), no que concerne ao âmbito da instituição, arrecadação, fiscalização e extinção do tributo.
D)
O Direito Tributário estuda as relações de cobranças de tributos, e Direito Financeiro estuda as cobranças em relação a finanças, sendo assim, não há qualquer conexão entre as matérias.
E)
O Direito Financeiro não se relaciona com o Direito Tributário uma vez que o primeiro aborda assuntos relacionados à Contabilidade Financeira enquanto o segundo aborda assuntos relacionados as receitas e despesas públicas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 3:
Assinale a alternativa correta.
A)
Tributo é um gravame cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
B)
Tributo é a prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que não constitua sanção de ato ilícito, ressalvado o caso de ato ilícito que requeira reparação em virtude de guerra.
C)
A natureza jurídica do tributo é determinada pela adoção estrita dos princípios da legalidade e da anterioridade.
D)
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
E)
Tributo é aquilo que se paga em virtude de sanção de ato ilícito.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 4:
São impostos, criados e existentes na realidade brasileira:
A)
As taxas e os preços públicos.
B)
As taxas e as contribuições de melhoria.
C)
Os preços públicos e as contribuições de melhoria.
D)
O imposto sobre a importação e o preço público.
E)
Imposto sobre produto industrializado e Imposto de importação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 5:
O campo do Direito Tributário abrange:
A)
As receitas públicas.
B)
As receitas e despesas públicas.
C)
Somente as receitas públicas que correspondam a tributos.
D)
As receitas originárias e derivadas.
E)
As receitas públicas temporárias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
B) 
D) 
A) 
E) 
D) 
C) 
Exercício 6:
Analise as afirmações abaixo e assinale V (Verdadeiro) ou F (Falso).
I - Aristoclenes foi convocado para prestar o serviço militar. Por ser o serviço militar uma prestação compulsória, isto é, independe da vontade de Aristoclenes em atender ou não a convocação, é correto afirmar que o serviço militar é um tributo.
II - Multa de trânsito é tributo.
III – Tributo e Imposto são expressões equivalentes.
A)
V, V, F
B)
F, V, F
C)
F, F, F
D)
F, F, V
E)
F, V, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
D) 
E) 
B) 
A) 
C) 
Exercício 7:
Pode ser remunerado por taxa o serviço de:
A)
iluminação pública.
B)
coleta de lixo.
C)
segurança pública.
D)
limpeza pública de vias e logradouros.
E)
saúde pública.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
D) 
E) 
B) 
Exercício 8:
Os serviços públicos relacionados ao conceito de taxa contido no Código Tributário Nacional são considerados:
A)
divisíveis quando destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidades públicas.
B)
efetivamente utilizados pelo contribuinte quando postos à sua disposição.
C)
potencialmente utilizados quando, sendo de utilização facultativa, são postos à disposição do contribuinte mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento.
D)
divisíveis quando suscetíveis de utilização, separadamente, por cada um dos seus usuários.
E)
específicos quando é possível identificar a pessoa de direito público competente para prestá-lo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Exercício 1:
Assinale a alternativa correta.
A)
É previsto na Constituição Federal, o Imposto sobre Grandes Fortunas de competência da União. Pelo fato de tal ente político não ter exercido sua competência tributária para instituí-lo até os dias atuais, poderá delegar tal atribuição aos Estados.
B)
A competência tributária é a aptidão inerente apenas à União e ao Distrito Federal para criar, modificar e extinguir tributos, mediante a expedição de lei.
C)
Um ente político (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exercitar ou não sua competência tributária.
D)
Os entes políticos possuem competência comum para a instituição de taxas e imposto sobre a renda.
E)
A competência residual é atribuída aos Estados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
D) 
B) 
A) 
D) 
E) 
C) 
Exercício 2:
Em face da competência para instituir impostos, é correto dizer que:
A)
O ISS (Imposto sobre Serviços) , o IPTU (Imposto Predial, Territorial e Urbano) e o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) competem aos Municípios.
B)
O IR (Imposto sobre a Renda), o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) e o IPTU (Imposto Predial, Territorial e Urbano) competem à União.
C)
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), o IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) e o ITCMD (Imposto sobre transmissão causa mortis e Doação) competem aos Estados e ao Distrito Federal.
D)
Somente os impostos de competência estadual competem também aos Municípios.
E)
Somente o IR (Imposto sobre a Renda) e o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) competem à União.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 3:
Competência tributária é o poder que a Constituição Federal atribui a determinado ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hipótese de incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota. Sobre a competência tributária, avalie as afirmações abaixo e marque com (V) as verdadeiras e com (F) asfalsas e em seguida, marque a opção correta.
( ) A competência tributária é indelegável.
( ) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a exercitar tal competência.
( ) A pessoa política que detém a competência tributária paa instituir o imposto também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, observados os limites constitucionais e legais.
A)
F, V, F
B)
F, F, V
C)
F, V, V
D)
V, F, V
E)
V, V, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
E) 
D) 
Exercício 4:
Em relação ao tema competência tributária, é correto afirmar que:
A)
A Constituição atribui à União competência residual para instituir impostos, contribuições para a seguridade social e taxas.
B)
A competência comum é aquela atribuída conjuntamente aos Estados e ao Distrito Federal, apenas.
C)
Para instituir impostos com fundamento na competência residual, é imprescindível, além da competência tributária, expedição de lei complementar, sendo possível que tal imposto tenha fato gerador igual aos demais impostos previstos na Constituição Federal.
D)
Somente a União tem competência residual para instituir impostos.
E)
A União e o Distrito Federal tem competência residual para instituir impostos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 5:
A União poderá instituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos nela discriminados, mediante:
A)
Emenda Constitucional.
B)
Lei Complementar.
C)
Lei Ordinária.
D)
Lei delegada.
E)
Resolução do Senado Federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
A) 
C) 
D) 
E) 
E) 
B) 
Exercício 6:
Em matéria tributária, é correta a afirmação de que:
A)
A União pode exigir ou aumentar tributo sem a respectiva lei autorizativa.
B)
A União pode conceder isenções de tributos da competência dos Estados.
C)
Aos Estados é permitido tributar a renda, o patrimônio e os serviços dos Municípios.
D)
Compete aos Estados e ao Distrito Federal o imposto sobre a trasmissão causa mortis e doação de bens e direitos.
E)
Os Estados não tem competência para a instituição de contribuições de melhoria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 7:
É da competência dos Estados o seguinte imposto:
A)
sobre a propriedade de veículos automotores.
B)
sobre a importação de produtos estrangeiros.
C)
sobre serviços de qualquer natureza.
D)
sobre a propriedade territorial urbana.
E)
sobre produtos industrializados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
B) 
E) 
D) 
A) 
Exercício 8:
Outros impostos que não sejam cumulativos e que não tenham base de cálculo e fato gerador próprios dos previstos na Constituição Federal:
A)
Podem ser instituídos pelos Estados.
B)
Podem ser instituídos pela União.
C)
Não podem ser instituídos pela União.
D)
Não podem ser instituídos pela União ou pelos Estados.
E)
Só podem ser instituídos pelos Estados e Distrito Federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 1:
A Constituição da República veda a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do princípio da anterioridade tributária, que, contudo, encontra na própria Constituição algumas exceções. Assinale, a seguir, a modalidade tributária em que só pode ser exigido o tributo no exercício seguinte ao de sua instituição ou majoração.
A)
Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
B)
Imposto sobre produtos industrializados.
C)
Empréstimo compulsório para atender a investimento público urgente e relevante.
D)
Empréstimo compulsório por motivo de guerra externa ou calamidade pública.
E)
Imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 2:
Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( ) O princípio da legalidade estabelece que somente mediante lei são possíveis a instituição e a majoração de tributos.
( ) O princípio da igualdade tributária deve ser entendido como uma vedação aos entes tributantes de instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrarem em situações equivalentes.
( ) O princípio da capacidade contributiva significa que onde houver riquezas não haverá tributação e onde não houver riquezas a tributação deverá ser feita considerando a capacidade econômica do contribuinte.
A)
V, V, V
B)
V, F, F
C)
F, V, F
D)
V, F, V
E)
V, V, F
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
C) 
D) 
E) 
Exercício 3:
Assinale a opção correta.
O princípio segundo o qual é vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado é o da:
A)
anterioridade.
B)
irretroatividade.
C)
anualidade.
D)
imunidade recíproca.
E)
legalidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 4:
Os princípios da _______________1 e da ______________2 não se aplicam aos impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relaticas a títulos ou valores mobiliários.
A)
estrita reserva legal 1, anterioridade 2.
B)
isonomia 1, irretoratividade da lei 2.
C)
uniformidade da tributação 1, capacidade contributiva 2.
D)
igualdade tributária 1, liberdade de tráfego 2.
E)
vedação de tributo confiscatório 1, transparência dos impostos 2.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
C) 
A) 
Exercício 5:
Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a sequência correta.
A Constituição Federal de 1988 veda:
( ) o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas, capitais ou bens por meio de impostos.
( ) a instituição de tributo sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, das entidades sindicais e das instituições de educação e de assistência social.
( ) a instituição de imposto que não seja uniforme em todo o território estadual ou municipal do ente político criador do imposto, admitida a concessão de incentivos fiscais para a correção dos desequilíbrios regionais sócio-econômicos.
A)
V, V, V
B)
V, V, F
C)
V, F, F
D)
F, F, F
E)
V, F, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 6:
A União Federal estabeleceu, por meio de lei ordinária, alíquotas progressivas aplicáveis ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF). 
Segundo a referida lei ordinária, sobre a renda dos contribuintes localizados nos Estados da região Sudeste, incidiria a alíquota máxima de 10% (dez por cento) e, sobre a renda dos contribuintes localizados no restante do país, incidiria a alíquota máxima de 20% (vinte por cento). 
Assinale a opção que indica o princípio constitucional violado na hipótese apresentada. 
A)
Legalidade, uma vez que competiria à lei complementar a fixação de alíquotas do IRPF.
B)
Capacidade contributiva, no que se refere à alíquota máxima de 20%, pois a referida legislação afetaria de maneira desproporcional a renda do contribuinte.
C)
Uniformidade geográfica da tributação, visto que a legislação fixaria alíquotas diversas no território nacional.
D)
Não-confisco, uma vez que a União está utilizando o IRPF com fins confiscatórios.
E)
Imunidade tributária recíproca, uma vez que os contribuintes dos Estados da região Sudeste irão pagar menos tributos que os demais Estados da Federação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 7:
A expressão “legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem sobre tributos erelações jurídicas a eles pertinentes. 
Sobre a legislação tributária, assinale a afirmativa incorreta. 
A)
A lei tributária não se aplica a ato ou fato pretérito, ainda que seja expressamente interpretativa, sob pena de violação do princípio da irretroatividade.
B)
Somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para ações e omissões contrárias a seus dispositivos.
C)
Os tratados e convenções internacionais podem revogar ou modificar a legislação tributária interna.
D)
O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do imposto de Importação, Imposto de Exportação, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Operações Financeiras.
E)
A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados pela Constituição Federal, para definir ou limitar competências tributárias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 8:
Leia o conceito a seguir.
É vedado aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado (art. 150 da Constituição Federal de 1988).
Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
A)
Da legalidade.
B)
Da irretroatividade.
C)
Da isonomia.
D)
Da anterioridade.
E)
Do não confisco.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B)
Exercício 1:
Analise as afirmações abaixo e marque (C) para as corretas e (E) para as erradas. Em seguida, marque a alternativa correta.
( ) Multa decorrente de obrigação acessória constitui obrigação principal.
( ) Auferir renda é fato gerador que faz nascer a obrigação principal de pagamento do Imposto sobre a Renda.
( ) A obrigação acessória não tem natureza patrimonial.
( ) Quando um sujeito passivo não está sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informações ao Fisco sobre matéria de interesse da fiscalização, esta é sua obrigação tributária principal.
A)
C, C, C, E
B)
C, E, E, C
C)
C, C, E, E
D)
E, C, C, C
E)
E, C, E, E
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
C) 
A) 
Exercício 2:
Sobre os aspectos do fato gerador, é correto afirmar:
A)
O aspecto material indica o objeto da prestação, isto é, o valor pecuniário da dívida, a ser paga pelo sujeito passivo, a título de tributo.
B)
O aspecto quantitativo determina o exato instante em que se considera ocorrido o fato gerador.
C)
O aspecto espacial estabelece o local do fato gerador.
D)
O aspecto quantitativo descreve um comportamento de pessoas físicas ou jurídicas com conteúdo econômico que sá ensejo a uma obrigação tributária.
E)
O aspecto temporal aponta quem são os sujeitos da relação jurídica tributária: credor (sujeito ativo) e devedor (sujeito passivo).
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 3:
Avalie as afirmações abaixo e marque a opção que corresponda, na devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente).
1) Multa decorrente de obrigação acessória constitui obrigação principal.
2) Se a lei impõe a determinados sujeitos que não façam alguma coisa, está a impor-lhes uma obrigação tributária acessória e a simples situação de fato que a lei considera relevante para impor a abstenção já é considerada fato gerador dessa obrigação.
3) Quando um sujeito passivo não está sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informações ao fisco sobre matéria de interesse da fiscalização, esta é sua obrigação tributária principal.
A)
V, V, V
B)
V, V, F
C)
V, F, F
D)
F, F, F
E)
F, F, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
C) 
B) 
Exercício 4:
Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto afirmar-se que:
A)
tem por objeto obrigação de dar e fazer ou não fazer.
B)
tal como a obrigação principal, supõe, para o seu surgimento, a ocorrência de fato gerador.
C)
objetiva dar meios à fiscalização tributária para a investigação e o controle do recolhimento de tributos.
D)
sua inobservância converte-se em obrigação principal, relativamente a penalidade pecuniária.
E)
realizar matrícula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declarações ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos de obrigação tributária acessória.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
B) 
C) 
D) 
E) 
A) 
Exercício 5:
Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), confome seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opção que contenha a exata sequência.
( ) A situação definida em lei, desde que necessária para o nascimento da obrigação tributária principal é o seu fato gerador.
( ) Qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática de um ato que não tenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, é obrigação tributária acessória.
( ) Atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de encobrir a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, desde que legítimos perante a legislação civil, não podem ser desconsiderados pela autoridade tributária.
A)
V, V, V
B)
F, V, V
C)
F, F, F
D)
F, F, V
E)
V, F, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 6:
Sobre a obrigação tributária, assinale a alternativa correta.
A)
No Direito Tributário, só existe a obrigação tributária principal.
B)
A obrigação tributária principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação.
C)
Sem exceção, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verificarem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
D)
No Direito Tributário, só existe a obrigação tributária acessória.
E)
Será sujeito passivo responsável da obrigação tributária, aquele que, sem revestir a condição de contribuinte, tem obrigação decorrente de disposição expressa de lei.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 7:
A obrigação tributária principal nasce:
A)
em decorrência da legislação tributária.
B)
mediante a confissão do contribuinte da ocorrência do fato gerador.
C)
com a materialização da respectiva hipótese de incidência.
D)
com a constituição do crédito tributário pelo lançamento.
E)
em decorrência do pagamento do tributo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 8:
No mês de janeiro de 2013, a alíquota do IOF de uma liquidação de operação de câmbio para remessa de juros sobre o capital próprio e dividendos recebidos por investidor estrangeiro era de 4%. No dia 15 de julho do mesmo ano, o Poder Executivo editou um decreto, elevando-a para 6%. No ano seguinte, houve novo aumento da alíquota, que passou para 8%, e a partir de janeiro de 2015, a alíquota foi reduzida para zero. Em maio de 2015, um auditor fiscal da Receita Federal autuou uma instituição financeira pelo não recolhimento do IOF incidente sobre uma liquidação de operação de câmbio, ocorrida em novembro de 2013. Além da multa e juros de mora, o fiscal deverá lançar o imposto aplicando a alíquota de:
A)
0%
B)
4%
C)
6%
D)
8%
E)
9%
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 1:
Cite duas causas de suspensão de exigibilidade do crédito tributário:
A)
Depósito do montante ou nulidade.
B)
Moratória ou concessão de habeas data.
C)
Reclamações e recursos ou moratórias.
D)
Depósito fiduciário e caução.
E)
Compensação e isenção.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
B) 
A) 
C) 
Exercício 2:
A contagem do prazo de prescrição da ação para cobrança do crédito tributário inicia-se:
A)
Na data da constituição definitiva do crédito tributário.
B)
Na data da ocorrência do fato gerador.
C)
Na data do protesto inicial.
D)
No primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorre o lançamento.
E)
No dia da ocorrência da obrigação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)Comentários:
A) 
Exercício 3:
A empresa que, três anos após, apura o pagamento a menor de um tributo por ela devido e, espontaneamente, pretende sanar a irregularidade deve pagar:
A)
Exclusivamente a diferença, corrigida monetariamente.
B)
A diferença, corrigida monetariamente, e juros de mora.
C)
A diferença, corrigida monetariamente, e multa moratória.
D)
A diferença, corrigida monetariamente, juros de mora e multa moratória.
E)
A diferença, corrigida monetariamente, juros de mora, multa moratória e multa proporcional.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 4:
Embora constituído, o crédito fiscal tem sua exigibilidade suspensa em razão de:
A)
Consignação em pagamento, decisão judicial definitiva, anistia e remissão.
B)
Remissão, consignação em pagamento, anistia e liminar em mandado de segurança.
C)
Moratória, liminar em ação cautelar, consignação em pagamento e compensação.
D)
Liminar em mandado de segurança, consignação em pagamento e penhora devidamente aparelhada.
E)
Moratória, depósito do montante integral de crédito, reclamações e recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurança.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 5:
Esgotado o prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a Fazenda Pública o tenha efetuado, ocorre a situação de:
A)
Exclusão
B)
Suspensão
C)
Decadência
D)
Prescrição
E)
Postergação
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 6:
Não constitui hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito tributário:
A)
A moratória concedida por despacho da autoridade administrativa.
B)
O depósito judicial da importância questionada.
C)
A medida liminar concedida em sede de mandado de segurança.
D)
O decurso do prazo de 5 anos, sem homologação expressa do autolançamento efetuado pelo contribuinte.
E)
O depósito do montante integral.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 7:
O lançamento dos tributos que, por determinação legal, devem ser recolhidos antecipadamente pelo contribuinte, sem prévio exame da autoridade administrativa, denomina-se:
A)
Por homologação.
B)
Direto.
C)
Oficial.
D)
Misto.
E)
Por declaração.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 8:
São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário a:
A)
Anistia e a moratória.
B)
Imunidade e a anistia.
C)
Liminar em mandado de segurança e a imunidade.
D)
Moratória e a liminar em mandado de segurança.
E)
Anistia e isenção.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 1:
A compensação, a transação e a remissão são causas da extinção do crédito tributário?
A)
Sim.
B)
Não.
C)
Apenas a remissão é.
D)
Apenas a compensação é.
E)
Apenas a compensação e a remissão.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 2:
Extingue-se, após 5 anos, o direito da Fazenda Pública constituir o crédito tributário:
A)
A partir da data do fato gerador.
B)
A partir da data do lançamento efetuado, desde que não tenha havido incorreção do lançamento.
C)
A partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
D)
A partir da data do lançamento efetuado mesmo com incorreção, ou a partir do primeiro dia após o lançamento, caso seja lançado corretamente.
E)
A partir do primeiro dia, decorridos os 5 anos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
B) 
D) 
C) 
Exercício 3:
Sujeitos ativo e passivo, com autorização e sob as condições de lei, mediante concessões mútuas, terminam litígio e consequentemente extinguem crédito tributário. Trata-se de hipótese de:
A)
Transação.
B)
Compensação.
C)
Imputação ao pagamento.
D)
Consignação de débito.
E)
Sub-rogação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 4:
São causas da exclusão do crédito tributário:
A)
isenção e anistia.
B)
imunidade e remissão.
C)
transação e compensação.
D)
decadência e novação.
E)
isenção e novação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 5:
O instituto de Direito Tributário que abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que o concede denomina-se:
A)
Remissão e extingue o crédito correspondente.
B)
Remissão e suspende o crédito correspondente.
C)
Remissão e exclui o crédito correspondente
D)
Anistia e exclui o crédito correspondente.
E)
Anistia e suspende o crédito correspondente.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 6:
São formas de extinção do crédito tributário:
A)
isenção, pagamento, prescrição e moratória.
B)
parcelamento, isenção, transação e compensação.
C)
decadência, isenção, remissão e decisão judicial passada em julgado.
D)
pagamento, prescrição, remissão e compensação.
E)
anistia, transação, dação em pagamento e isenção.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 7:
Extinguem o Crédito Tributário, EXCETO:
A)
A compensação.
B)
A transação.
C)
A moratória.
D)
A remissão.
E)
A dação em pagamento.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 8:
Extingue o crédito tributário regularmente constituído pelo lançamento:
A)
a moratória.
B)
a remissão.
C)
o depósito de seu montante integral.
D)
a reclamação ou recurso.
E)
o parcelamento.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Exercício 1:
Caso determinado contribuinte tenha contra si débito inscrito na dívida ativa:
A)
Não poderá obter certidão negativa nem certidão positiva com efeito de negativa.
B)
Somente poderá obter certidão negativa se o débito estiver garantido por penhora ou depósito administrativo.
C)
Poderá obter certidão positiva com efeito de negativa se o débito estiver com sua exigibilidade suspensa.
D)
Poderá sempre obter certidão positiva com efeito de negativa.
E)
Poderá obter certidão negativa com efeito de positiva se o débito estiver com sua exigibilidade suspensa.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
A) 
C) 
Exercício 2:
A expressão "Fazenda Pública", quando empregada no CTN sem qualificação:
A)
Diz respeito à Fazenda Pública da União.
B)
Diz respeito à Fazenda Pública do Distrito Federal.
C)
Diz respeito à Fazenda Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
D)
Diz respeito à Fazenda Pública das entidades paraestatais.
E)
Diz respeito apenas à Fazenda Pública dos Municípios.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 3:
Os comprovantes dos lançamentos tributários efetuados nos livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal devem ser conservados:
A)
até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
B)
até que se extinguam a imunidade e as isenções dos sujeitos passivos respectivos.
C)
até que ocorra a decadência do direito de efetuar a constituição do crédito tributário correspondente.
D)
até o fim do exercício financeiro em que podem ser cobrados os respectivos créditos.
E)
pelo prazo relativo à inscrição do crédito na dívida ativa.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 4:
Considerando o tema "administração tributária", marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( ) É legal o exame dos livros contábeis das pessoas imunes.
( ) Mesmo os profissionais submetidos às regras do segredo profissional devem prestar, quando solicitadas, informações ao Fisco sobre seus clientes.
( ) Fica automaticamente inscrito em Dívida Ativa o tributo lançado não pago e não objeto de impugnação ou recurso administrativo.
( ) É ilegal a concessão de certidão positiva com efeito de negativa se existente crédito tributário ainda não vencido.
A)
V, F, F, V
B)
F, F, F, V
C)
F, F, V, V
D)
V, F, F, F
E)
V, V, F, V
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
B) 
E) 
D) 
Exercício 5:
A respeito da dívida tributária regularmente inscrita, pode-se afirmarque:
A)
goza de certeza, liquidez e tem efeito de prova pré-constituída.
B)
goza de presunção absoluta de certeza e liquidez.
C)
somente pode ser desconstituída pelo sujeito passivo.
D)
não precisa ser líquida.
E)
não goza de certeza, liquidez e não tem efeito de prova pré-constituída.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 6:
Analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I - A Administração Tributária compreende o segmento da administração encarregado de gerir as receitas fiscais.
II - Dívida ativa da União provém do crédito tributário que possui contra o sujeito ativo.
III - A fiscalização só poderá ser prorrogada se existir motivação. Na sua ausência, a prorrogação importará em nulidade.
Estão corretas as afirmativas:
A)
I e II, apenas.
B)
I e III, apenas.
C)
I, apenas.
D)
II, apenas.
E)
III, apenas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 7:
Em dezembro de 2015, a pessoa jurídica X efetuou a entrega da declaração do imposto sobre a renda pessoa jurídica (IRPJ), relativo a fatos geradores ocorridos no mês de julho de 2015, na qual reconheceu o débito fiscal, na sua integralidade. No entanto, a pessoa jurídica X não realizou o pagamento do IRPJ, vencido em dezembro de 2015. Sobre a hipótese, é correto afirmar que a União Federal deverá:
A)
constituir o crédito, por meio de lançamento, até julho de 2020.
B)
constituir o crédito, por meio de lançamento, até janeiro de 2021.
C)
inscrever o crédito em dívida ativa, até julho de 2020.
D)
ajuizar execução fiscal, até julho de 2020.
E)
ajuizar execução fiscal, até dezembro de 2020.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 8:
Um contribuinte deixou de recolher determinado tributo no prazo previsto em lei e, por isso, foi alvo de ação do fisco, que procedeu à lavratura de auto de infração cobrando o valor original do referido tributo com juros, correção monetária e multa pecuniária. No referido auto de infração, ficou concedido o prazo de vinte dias para que o contribuinte efetuasse o pagamento ou o impugnasse. 
Nessa situação hipotética,
A)
o valor cobrado pelo auto de infração constitui dívida ativa não tributária até a inscrição da referida dívida, na forma da lei.
B)
o valor cobrado pelo fisco constitui dívida ativa não tributária, visto que admite prova em contrário.
C)
o débito constituído por meio de auto de infração corresponde a crédito público, no sentido que o direito financeiro dá a essa expressão, podendo, por isso, ser cobrado judicialmente.
D)
durante o referido prazo de vinte dias, a inscrição de dívida ativa tributária estaria impossibilitada, haja vista que o prazo para pagamento ou impugnação não se teria esgotado
E)
o débito apurado contra o contribuinte consolidou-se com a lavratura do auto de infração em dívida ativa tributária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 1:
A elisão ou economia fiscal não é ilícito fiscal porque ocorre antes:
A)
Da publicação da lei do imposto.
B)
Da entrada em vigor da lei do imposto.
C)
Do fato gerador.
D)
Do lançamento.
E)
Da lavratura do auto de infração.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 2:
A sonegação só pode ocorrer em relação fato gerador:
A)
Futuro.
B)
Pendente.
C)
Futuro ou pendente.
D)
Já ocorrido.
E)
A sonegação não se relaciona com o fato gerador.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 3:
Os principais tipos de sanções fiscais são:
A)
Fraudes, sonegações e conluios.
B)
Elisões, evasões fiscais e fraudes.
C)
Multas, detenções e reclusões.
D)
Penas pecuniárias, perda de mercadorias, sujeição a sistema especial de fiscalização e interdições.
E)
Somente penas pecuniárias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
C) 
E) 
D) 
Exercício 4:
Prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente, informação que deva ser produzida a agentes das pessoas jurídicas de direito público interno, com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributos, constitui, de acordo com a Lei n. 4.729/65:
A)
Elisão.
B)
Crime de sonegação fiscal.
C)
Evasão legal.
D)
Apenas ilícito tributário formal.
E)
Fraude.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 5:
Inserir elementos inexatos ou omitir rendimentos ou operações de qualquer natureza em documentos ou livros exigidos pelas leis fiscais, com a intenção de exonerar-se do pagamento de tributos devidos a Fazenda Pública, constitui, de acordo com a Lei n. 4.729/65:
A)
Elisão.
B)
Evasão legal
C)
Crime de sonegação fiscal.
D)
Apenas ilícito tributário formal.
E)
Não constitui crime de sonegação fiscal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 6:
Qual das condutas a seguir não constitui crime contra a ordem tributária?
A)
Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
B)
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
C)
Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda ou qualquer outro elemento relativo à operação tributável.
D)
Reduzir a carga tributária por meio de elisão.
E)
Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documentos equivalentes, relativos a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada ou fornecê-la em desacordo com a legislação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
C) 
E) 
D) 
Exercício 7:
Um empresário deixou de emitir nota fiscal ao consumidor e de registrar nos livros fiscais obrigatórios, com o auxílio do contador, que tinha consciência das condutas do contribuinte, as informações referentes às vendas realizadas durante doze meses, o que resultou na supressão do tributo de ICMS devido aos cofres públicos.
Nessa situação hipotética,
A)
o empresário e o contador deverão ser considerados pelo fisco responsáveis tributários, e não contribuintes.
B)
para a caracterização da conduta como crime contra a ordem tributária, é necessária a inscrição do empresário em dívida ativa.
C)
o contador não poderá ser responsabilizado na esfera penal, pois não atuou diretamente na infração.
D)
o contador deverá ser considerado pelo fisco responsável tributário pela infração fiscal praticada.
E)
o empresário e o contador praticaram crime contra a ordem tributária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 8:
O responsável pela contabilidade de determinada instituição financeira, de comum acordo com o gerente de uma das agências da instituição e com o diretor-presidente, deixou de realizar, por mais de um ano, a devida escrituração de operações que ocasionavam fato gerador de tributo. O tributo não foi pago e o produto da sonegação foi distribuído aos diretores da instituição. Após fiscalização, a irregularidade foi constatada, tendo sido lavrado o correspondente auto de infração pelo fisco.
Nessa situação hipotética,
 
A)
todos os envolvidos devem responder por crime tributário, na medida de sua culpabilidade, uma vez que a participação no crime tributário, de forma consciente e voluntária, gera a responsabilização na esfera penal.
B)
o diretor-presidente deve ser considerado o responsável tributário e responder, pessoal e individualmente, pelo crime; os demais devem responder pelo tributo na esfera administrativa do fisco.
C)
não há ilícito tributário, dada a ocorrência de crime, que será apurado na esfera penal.
D)
o contador da referida instituição não praticou crime tributário, uma vez que ele não era o beneficiário do produto do valor que se deixava de recolher a título de tributo.
E)
o gerente da instituição tem responsabilidade pessoal pela infração praticada, devendo responder apenas pelo pagamento do tributo na esfera administrativa do fisco, e não por crime tributário, uma vez que não é o contribuinte de direito.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)Comentários:
A)