PORTIFOLIO 3° SEMESTRE 02

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
superior de Tecnologia em Gestão FINANCEIRA 
NOME DO DESESPERADO
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL
“Contabilidade; Planejamento Financeiro e Orçamentário; Analise de Custos; Auditoria e Controladoria; Analise de investimentos e Fontes de Financiamento - ONLINE 2º/3º Semestre”.
Jacareí – SP
2020
NOME DO DESESPERADO
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL 
“Implantação de uma loja de confecções a “CHOTHES STORE.”
Trabalho do Curso Superior de Tecnologia em Gestão Financeira apresentado à Faculdades Anhanguera, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Contabilidade; Planejamento Financeiro e Orçamentário; Analise de Custos; Auditoria e Controladoria; Analise de investimentos e Fontes de Financiamento - ONLINE 2º/3º Semestre”.
Professor: Eric Ferreira dos Santos, Suzi Bueno de Almeida, Valdeci da Silva Araújo, Regis Garcia, Renato José da Silva.
Jacarei – SP
2020
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
1.1	CONTABILIDADE	4
1.2	PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO	5
1.3	ANALISE DE CUSTOS	6
1.4	AUDITORIA E CONTROLADORIA	7
1.5	ANÁLISE DE INVESTIMENTOS E FONTES DE FINANCIAMENTO	7
2	CONCLUSÃO	10
REFERÊNCIAS	11
 
INTRODUÇÃO
A proposta de Produção Textual Interdisciplinar individual (PTI) terá como temática a implantação de uma loja de confecções a “CHOTHES STORE”. Após um longo tempo trabalhando no setor do vestuário, o casal João e Maria se aposentaram e resolveram empreender. Eles desejam abrir uma loja de confecções com o nome fantasia de “CHOTHES STORE” como eles já trabalham muitos anos na área do vestuário e possuem vasta experiência com mercadorias dessa área e além de tudo desejam ter a sua própria loja eles esperam que você irá auxiliá-los em todo o processo de implantação.
As dúvidas estão em torno de como pensar as vendas e os gastos, quem será e como será desenvolvido o planejamento financeiro, quais são os fatores na elaboração dos custos da empresa, como será realizado a auditoria e controladoria da empresa, e quais fatores envolvem a viabilidade econômico-financeira do novo negócio.
DESENVOLVIMENTO
CONTABILIDADE
Os gestores da empresa precisam ter fundamentos para uma tomada de decisão segura e consciente. Compreender o nível de vendas da empresa, os gastos com as mercadorias, as despesas de marketing, comercial, administrativas, entre outros podem ajudar a empresa a entender a eficiência econômica da empresa. Os gestores podem se questionar: “Será que a minha empresa está gerando lucro ou será que está gerando prejuízo?”. Você acha que a contabilidade pode ajudar a sanar essa e outras questões? De que forma ela pode contribuir para o processo de tomada de decisão (como por exemplo: reduzir a despesas de energia elétrica)? Como gestor, você conseguira esclarecer essas questões aos profissionais da empresa? 
 Com base em tais reflexões, discorra sobre os seguintes pontos: 
· De que a forma a contabilidade contribui para o processo de tomada de decisão na gestão de receitas e despesas?
· Qual é a utilidade da Demonstração de Resultado do Exercício para a gestão financeira? 
· Em um balancete gerado de uma filial da empresa “CHOTHES STORE” pelo departamento de contabilidade sobre as contas de resultados do mês de janeiro, foram extraídos e obtidos os dados demonstrados no quadro abaixo.
	Contas Contábeis 
	DADOS 
	Comissões sobre Vendas
	$ 2.800
	Contribuição Social sobre o Resultado Operacional
	9%
	Custo das Mercadorias Vendidas
	$ 35.000 
	Despesas Financeiras
	$ 2.040 
	Energia elétrica da administração 
	$ 1.200 
	Imposto de Renda sobre o Resultado Operacional 
	15%
	Impostos sobre Vendas 
	18%
	Participações sobre o Resultado Operacional Líquido 
	$ 5.000 
	Receitas de Vendas de Mercadorias 
	$ 72.000 
	Receitas Financeiras 
	 $ 500 
	Salários dos vendedores 
	 $ 5.000 
	Vendas Canceladas 
	 $1.500 
Por problemas identificados no software contábil, algumas informações retornaram em termos percentuais e outras em termos monetários, ficando bagunçadas. As contas se apresentaram em ordem alfabética. Apesar do problema ocorrido, tendo em vista a necessidade de gerar uma Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) para checar o desempenho da filial, utilize os dados acima e estruture, de formar ordenada, uma DRE, apurando o resultado do período. 
· Com base no mesmo quadro apresentado anteriormente, classifique as contas de resultado em: receitas, custos e despesa.
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
 Realizar o planejamento financeiro é apenas anotar os gastos? Como planejar para que a minha empresa tenha longevidade e crescimento constante, quais diferenciais eu preciso ter para que a empresa tenha sucesso? Quais ferramentas de gestão e planejamento financeiro são necessários para que a empresa tenha prosperidade? São questões importantes para reflexão. 
Considerando que o casal deseje realizar as projeções de recebimentos dos 6 primeiros meses da “CHOTHES STORE” para poder se programar e saber se a política de recebimento terá que ser ajustada ou não, (a política de recebimento precisa estar de acordo com a de pagamento para que não haja falta de caixa). No mês de janeiro do primeiro ano a empresa deseja faturar R$13.795,20 e nos meses seguintes a organização espera ter um aumento de 10% no faturamento (receita de vendas). 
A política de recebimento será de 50% à vista e o restante em 30 e 60 dias.
Elabore a projeção de recebimento da loja de confecções. 
	Orçamento de caixa
	janeiro 
	Fevereiro
	março
	abril
	maio
	junho
	julho
	Receita das vendas (Faturamento)
	R$ 13.795,20 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Recebimento a vista (50%)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Recebimento a prazo (25%) - 30 dias
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Recebimento a prazo (25%) - 60 dias
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total de recebimento
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
ANALISE DE CUSTOS
A Análise dos custos organizacionais apresenta significativas contribuições no sentido de evidenciar alguns fatos, a partir do uso de ferramentas de gestão, da composição dos gastos, da relação com o fluxo de atividade da empresa, além de fornecer subsídios para se avaliar o desempenho em certo período. Em outras palavras, a análise e gestão dos custos é de extrema importância no contexto de gestão, pois fornecerá o conhecimento necessário para uma tomada de decisão mais assertiva em relação aos custos, processos de formação dos preços e mensuração dos lucros de uma empresa. 
Há de se relevar que custos mal geridos dão origem a preços de vendas distorcidos. Portanto, a fim de administrar os gastos pertinentes a uma organização, é necessário conhecer seus conceitos, funções e suas terminologias. Portanto, neste momento, cabe a você, elaborar o preço de venda. 
A loja de confecções “CHOTHES STORE” do casal João de Maria irá disponibilizar para vendas em sua loja camisas masculinas e para isso precisa elaborar seu preço de venda corretamente a fim de que este item seja competitivo e que traga à loja a lucratividade estimada. Em uma análise, chegaram aos seguintes dados. Despesas administrativas => 4%; Despesas comerciais => 7%; Comissões => 5%; tributos (ICMS, PIS, Cofins) => 27,25%. A margem de lucro esperada é de 20%. Foram adquiridas neste primeiro momento 86 caixas totalizando assim um valor total de compra de R$25.000. Cada caixa contém 5 camisas masculinas. Desta forma, cabe a você determinar o preço de venda da camisa por unidade, utilizando o mark-up multiplicador, considerando que o preço de mercado é R$ 120,00. Ao final, faça uma análise entre o preço encontrado em relação ao preço de mercado. 
Para elaborar o preço de venda, utilize a seguinte fórmula:
	1
	1 - (% Despesas + % Lucro)
 Mark-up (Multiplicador) = 
AUDITORIA E CONTROLADORIA
Estando a empresa em operação, movimentando entradas e saídas financeiras, comprando e vendendo mercadorias, adquirindo imobilizados, aumentam as chancesde haver erros ou até mesmo desvios que acabem provocando prejuízos financeiros? Parece que sim, não é verdade? Justamente é aí que a auditoria e o controle podem contribuir para promover maior segurança para os sócios investidores, mas como eles não são especialistas na área, você pode dar aquela ajudinha explicando a eles algumas questões, que tal? 
No tocante à auditoria e controle, discorrer sobre os seguintes aspectos: 
· No que a auditoria pode contribuir para a redução dos gastos das empresas? 
· Por que o controle permite avaliar o desempenho das empresas? 
· Quais os dois tipos de auditoria que podem ser aplicados nas empresas? Explique as diferenças entre elas.
ANÁLISE DE INVESTIMENTOS E FONTES DE FINANCIAMENTO
O estudo da viabilidade econômica de um projeto de investimentos é fundamental para que se tome uma decisão ótima, isto é, investir recursos financeiros, físicos e humanos em um projeto que tem capacidade de gerar um retorno compatível com seus riscos. As decisões de investimentos vinculam-se diversas questões que afetam o gestor, tais como: Qual decisão de investimento devo tomar? O meu plano de negócios é viável? Das alternativas de investimento ao meu alcance, qual devo selecionar? O investimento valerá a pena? Ao aplicar as técnicas de Análise viabilidade econômico-financeira, os gestores conseguiram responder esses questionamentos. Portanto, seu objetivo será ajudar os empreendedores na análise de viabilidade do novo negócio.
Antes de iniciar os negócios, os futuros empreendedores precisam verificar a viabilidade econômico-financeira da “CHOTHES STORE”. Para isso, é necessário aplicar as técnicas de análise de investimentos. Assim, será necessário realizarem um estudo sobre a viabilidade do negócio e, com isso, gerar um relatório com os resultados do estudo. 
Tendo como base o montante a ser investido no novo negócio, no montante de R$ 300.000,00, a principal atividade neste momento é a tomada de decisão de investimento. Sendo assim, com base nos orçamentos de custos e aquisições dos projetos, bem como das receitas esperadas, os futuros empreendedores elaboraram as projeções de fluxo de caixa do novo negócio para um período de cinco anos. 
As projeções de resultados, podem ser visualizados a seguir:
	Projeções (R$)
	Ano 01
	Ano 02
	Ano 03
	Ano 04
	Ano 05
	Receita das Vendas
	 295.000,00 
	 339.250,00 
	 390.137,50 
	 448.658,13 
	 515.956,84 
	( - ) Custo dos produtos
	 118.000,00 
	 152.662,50 
	 175.561,88 
	 201.896,16 
	 232.180,58 
	( = ) Lucro bruto
	 177.000,00 
	 186.587,50 
	 214.575,63 
	 246.761,97 
	 283.776,26 
	( - ) Despesas operacionais
	 31.000,00 
	 33.170,00 
	 35.491,90 
	 37.976,97 
	 40.634,68 
	( = ) Lajir
	 146.000,00 
	 153.417,50 
	 179.083,73 
	 208.785,64 
	 243.141,59 
	( - ) Despesas financeiras
	 4.500,00 
	 4.950,00 
	 5.445,00 
	 5.989,50 
	 6.588,45 
	( - ) Amortização de dividas
	 R$ 71.219 
	 R$ 71.219 
	 R$ 71.219 
	 R$ 71.219 
	 R$ 71.219 
	( = ) Lair
	 70.281,00 
	 77.248,50 
	 102.419,73 
	 131.577,14 
	 165.334,14 
	( - ) IR (15%)
	 10.542,15 
	 11.587,28 
	 15.362,96 
	 19.736,57 
	 24.800,12 
	( = ) Fluxo de Caixa líquido
	 59.738,85 
	 65.661,23 
	 87.056,77 
	 111.840,57 
	 140.534,02 
Com base nessas informações você deverá apontar a viabilidade econômico-financeira do novo negócio. Assim, considerando uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 10%, responda: 
· Qual o Valor Presente Líquido (VPL) do projeto de investimento? 
· Considerando os resultados do (VPL) o projeto deve aceito ou rejeitado pelos empreendedores?
CONCLUSÃO
Neste PTI foi mapeado, avaliado e definido as melhores soluções possíveis para todas as dificuldades empresariais da QUINTESSÊNCIA. Foi trabalhado para implementar um planejamento estratégico efetivo, visando os investimentos da empresa com um maior controle e conhecimento em matemática financeira responsabilidade social e ambiental.
A empresa também teve dificuldades no atendimento ao cliente, sendo necessário aprimorar seu modelo de gestão de pessoas trabalhando num processo de seleção e integração realmente efetivo, em treinamentos dos funcionários e liderança dentro das necessidades detectadas a partir das auditorias internas.
REFERÊNCIAS
GITMAN, Lawrence J.; JOEHNK, Michael D. Princípios de investimentos. 8 ed. São Paulo: Pearson, 2005. 456p. 
Petrokas, Leandro Augusto. BUENO, Thiago Von Atzingen. Planejamento Financeiro e Orçamentário. 
Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. 
REBELATTO, Daisy (Org.). Projeto de investimento: com estudo de caso completo na área de serviços. Barueri: Manole, 2004. 
STOPATTO, Mauro. Análise de investimentos e fontes de financiamento. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. 244 p.