04

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	A DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais) é uma entre tantos documentos exigidos pela União aos empresários brasileiros. Considerada uma obrigação tributária acessória, a DCTF reúne dados relativos aos tributos e demais pagamentos governamentais feitos pela empresa a cada mês. Também são declarados os parcelamentos e as compensações de créditos, além das informações a respeito da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Essa declaração é exigida desde 1997.
REDE Jornal Contábil. O que é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). Disponível em: < https://www.jornalcontabil.com.br/o-que-e-declaracao-de-debitos-e-creditos-tributarios-federais-dctf/#.XWL4Vd5KjZ4>. Acesso em: 25 ago. 2019.
 
 Sobre a DCTF, analise as assertivas a seguir.
 
I – Pessoas jurídicas de direito privado e Entidades de fiscalização do exercício profissional são obrigadas a declarar a DCTF.
II – A declaração deve ser apresentada no primeiro dia útil do mês subsequente da apuração dos fatos geradores.
III – A empresa que for optante pelo Simples Nacional está dispensada de apresentar a DCTF, pois não atinge o faturamento exigido.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa que encontra respaldo teórico de acordo com a legislação vigente indica não apenas pessoas jurídicas de direito privado e entidades de fiscalização, mas também Unidades gestoras de orçamento; Consórcios com nome próprio que realizem atividades jurídicas; Fundos especiais relacionados à União, aos estados, ao Distrito Federal, aos municípios, aos ministérios públicos e ao Tribunal de Contas; Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) que estão sob o regime do Simples Nacional e que estejam sujeitas a pagar Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) (termos dos artigos 7º e 8º da Lei 12.546/2011).
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Caixixim Consultoria ME faturou R$ 3,5 (três milhões e quinhentos mil reais) em 2018. Com respostas rápidas às demandas dos clientes, a empresa tem se destacado no cenário nacional, inclusive ganhando prêmios em sua categoria. A empresa permanece enquadrada no regime de tributação do Simples Nacional. A perspectiva de crescimento é otimista, pois sua previsão de crescimento é de 10% para o próximo ano. A preocupação da empresa se dá em relação à tributação que pode subir, caso de fato o crescimento esperado seja alcançado. A tabela do simples mostra os seguintes números:
 
	Faixa
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	1ª Faixa
	6,00%
	–
	Até 180.000,00
	2ª Faixa
	11,20%
	9.360,00
	De 180.000,01 a 360.000,00
	3ª Faixa
	13,50%
	17.640,00
	De 360.000,01 a 720.000,00
	4ª Faixa
	16,00%
	35.640,00
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	5ª Faixa
	21,00%
	125.640,00
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	6ª Faixa
	33,00%
	648.000,00
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
Fonte: Elaborado pelo autor.
 
Considerando o contexto exposto, analise as afirmativas a seguir.
 
I – Caso o crescimento de 10% seja alcançado, a empresa será desenquadrada do Simples Nacional por ultrapassar a receita bruta.
II – A receita atual da empresa está enquadrada atualmente na alíquota de 21%, mas caso o crescimento se concretize, passará a vigorar a alíquota de 33%.
III – A empresa não se enquadra no regime tributário do Simples Nacional por se tratar de uma empresa Ltda.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, apenas.
	Resposta Correta:
	 
II, apenas.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. As demais questões não encontram fundamento. Primeiramente, com o crescimento de R$ 350 mil no faturamento, a empresa passaria a ter R$ 3.850.000.000,00 (três milhões e oitocentos e cinquenta mil reais), ou seja, ainda estando dentro do valor estipulado que é de 4.8 milhões de reais. Além disso, o fato de a empresa ser ME (Microempresa) não a afasta do rol de empresas que podem aderir a esse regime tributário; pelo contrário, essa é uma das condições impostas.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em seu art. 1º Os contribuintes inscritos no cadastro estadual que apurem o imposto pelo regime normal ou pelo regime de apuração do imposto em função da receita bruta deverão apresentar, mensalmente, a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) e, se for o caso, a Cédula Suplementar da Declaração e Apuração Mensal do ICMS  (CS-DMA), até o dia 20 do mês subsequente a cada período de apuração, ainda que não tenha ocorrido movimentação econômica no período considerado.
LÍDER Software. DMA – Declaração e Apuração Mensal do ICMS – BA. Disponível em: < https://wiki.liderw.com/index.php?title=DMA_-_Declara%C3%A7%C3%A3o_e_Apura%C3%A7%C3%A3o_Mensal_do_ICMS_-_BA>. Acesso em: 26 ago. 2019.
 
O contribuinte que não apresentar a  Declaração e Apuração Mensal do ICMS no prazo estipulado, pode sofrer sanções, como:
 
I  – Levar multa de 1% do valor das operações ou prestações realizadas no período.
II  – Acarretar no cancelamento da habilitação até que seja providenciada a atualização das informações e requisição da regularização da situação cadastral.
III  – ter desenquadrada a empresa do regime tributário em que se encontra e passar para o próximo de maior alíquota.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e II, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Caso a empresa descumpra o limite imposto no que tange à entrega da Declaração e Apuração Mensal do ICMS poderá sofrer penalidades, como multa de 1% sobre as operações, fatos geradores do período em análise; considerada sanção com  mais rigor punitivo, poderá ser inabilitada até que seja providenciada a atualização das informações e requisição da regularização da situação cadastral, desde que esse atraso ocorra de maneira subsequente em 2 ou 5 meses de forma alternada dentro do período de vigência.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O SN, ou Super Simples, é um regime de desburocratização e simplificação tributária que beneficia as empresas elegíveis. Tanto o novo regime quanto o critério de elegibilidade foram instituídos pela Lei Complementar (LC) nº 123, de 14 de dezembro de 2006, também conhecida por Lei Geral das Micro e Pequenas Empresas. Segundo a lei, as empresas elegíveis são as microempresas e empresas de pequeno porte.
KALUME, Luciana R. V.; CORSEUIL, Carlos Henrique L.; SANTOS, Daniel Domingues dos. O Simples Nacional e a Formalização das Firmas no Rio de Janeiro. 2013. Disponível em: < http://www.ipea.gov.br/ppp/index.php/PPP/article/view/376>. Acesso em: 25 ago. 2019.
 
O regime tem em sua premissa unificar oito impostos. Verifique quais impostos abaixo fazem parte do regime Simples Nacional:
 
I  –  PIS/PASEP.
II –  ISS,  IPI.
III – IRPJ, ICMS.
IV – CSLL, COFINS.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa encontra fundamento, pois todos os impostos listados são atingidos e unificados pelas regras vigentes do Simples Nacional. A alíquota será calculada a partir do encontro da receita bruta dos últimos 12 (doze) meses.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa VX Turismo Ambiental está em fase de expansão de seus negócios; antes apenas atuava na área do Pantanal, agora, quer expandir para os Estados de Minas Gerais e São Paulo. O setor de contabilidade da empresa já alertou para o risco de ser desenquadrada do regime do Simples Nacional. Considerando o exposto, a empresa será desenquadrada se ultrapassar o valor de:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	Resposta Correta:
	 
R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa que encontrafundamento menciona que a partir de 2018,
para que a empresa possa se manter enquadrada no regime de tributação do Simples Nacional deverá faturar até o limite de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os contribuintes inscritos no cadastro estadual que apuram o imposto pelo regime normal ou pelo regime de apuração do imposto em função da receita bruta devem se atentar para apresentação da referida declaração de forma mensal até o dia 20 (vinte) do mês subsequente, tendo em vista a ocorrência dos fatos geradores.
 
O excerto acima está retratando a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA). Algumas empresas são declaradas, dentre elas as que:
 
I – São optantes pela manutenção de uma única inscrição representando todos os estabelecimentos.
II –  São autorizadas a manter, mediante regime especial, escrituração centralizada.
III – São enquadradas pela Classificação Nacional de Atividades Econômicas/Fiscal (CNAE-Fiscal) como empresa de transportes, de telecomunicações, entre outras.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Dentre as assertivas encontradas todas estão intrinsecamente ligadas à Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA), sendo que primeiramente as empresas obrigadas a declarar a referida declaração são as optantes pela manutenção de uma única inscrição representando todos os estabelecimentos. Em segundo lugar, se encaixam nesse perfil as empresas autorizadas a manter, mediante regime especial, escrituração centralizada. Por fim, são empresas que enquadradas pela Classificação Nacional de Atividades Econômicas/Fiscal (CNAE-Fiscal) como empresa de transportes e de telecomunicações.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Esse tipo de escrituração tem como objetivo substituir a declaração de informações econômicas-fiscais da pessoa jurídica (DIPJ). O prazo de entrega é regulamentado pela Normativa RFB n. 1.422/2013, art 3º, que estipula até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário. A qual tipo de escrituração o excerto anterior está se referindo?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Escrituração Contábil Fiscal – ECF.
	Resposta Correta:
	 
Escrituração Contábil Fiscal – ECF.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O excerto cabe exatamente na definição da Escrituração Contábil Fiscal  – ECF: é uma declaração obrigatória imposta para pessoas jurídicas que sejam operacionais ou não, patrimonial ou financeira com os seguintes regimes de tributação: lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido. Possui característica ainda de ter como prazo para entrega até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o texto a seguir.
O SINTEGRA (sistema integrado de informações sobre operações interestaduais com mercadorias e serviços) consiste num conjunto de procedimentos administrativos e de sistemas computacionais de apoio que está sendo adotado simultaneamente pelas Administrações Tributárias das diversas Unidades da Federação. Do lado dos contribuintes, o propósito é o de simplificar e homogeneizar as obrigações de fornecimento de informações relativas às operações de compra, venda e prestação de serviços. Do lado dos fiscos estaduais, o objetivo é o de propiciar maior agilidade e confiabilidade ao tratamento das informações recebidas dos contribuintes e à troca de dados entre as diversas UFs.
 
SINTEGRA. Disponível em: < http://www.sintegra.gov.br/>. Acesso em: 26 ago. 2019.
 
Apesar de ter inúmeros benefícios, o SINTEGRA é criticado por alguns gestores que o consideram:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
um sistema que unifica apenas dados estaduais e municipais, não dispondo da esfera federal.
	Resposta Correta:
	 
um sistema burocrático que se torna mais uma obrigação para os governos e o fisco.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. As demais alternativas não fazem parte do rol de reclamações sobre o SINTEGRA por parte dos gestores, pois, em nenhum momento, o sistema foi criticado pela não rapidez no processamento de dados ou pela falta de segurança de dados, uma vez que, a princípio, não houve relatos de invasão e compartilhamento de informações desse sistema. Por fim, as informações são detalhadas, organizadas e unificadas no que tange às esferas estadual e federal, portanto, o SINTEGRA não reúne informações advindas de cidades do Brasil.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	O sistema público de escrituração digital (SPED) é um sistema do governo federal, instituído pelo Decreto n 6.022 de 22 de janeiro de 2007, com o objetivo modernizar o cumprimento das obrigações acessórias com o FISCO através da unificação da recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos da escrituração contábil e fiscal das empresas jurídicas em uma única plataforma. (BRASIL, 2013).
 
BRASIL. Câmara dos Deputados. Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013. Altera o Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped. Diário Oficial da União, Brasília, seção 1, p. 1. Disponível em: < https://www2.camara.leg.br/legin/fed/decret/2013/decreto-7979-8-abril-2013-775696-publicacaooriginal-139443-pe.html>. Acesso em 28 ago. 2019.
 
O SPED está sendo implementado a partir de projetos distintos, inicialmente, em quatro, e hoje  em 12 módulos ao todo (5 documentos fiscais e 7 de escrituração).
 
Considerando três projetos específicos – Escrituração Contábil Digital (ECD), Escrituração Contábil Fiscal (ECF) e Escrituração Fiscal Digital (EFD) –, analise as assertivas a seguir e faça a associação correta.
 
1 – Escrituração Contábil Digital (ECD).
2 – Escrituração Contábil Fiscal (ECF).
3 – Escrituração Fiscal Digital (EFD)
 
I. (     )  É um documento com layout padrão, estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), que reúne um conjunto de escriturações de documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos.
II. (     ) Este projeto do SPED prevê que os livros – Diário e seus auxiliares, se houver; Livro Razão e seus auxiliares, se houver; e Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias – sejam entregues em versão digital.
III. (     )  Tem o objetivo de substituir a declaração de informações econômico-fiscais da pessoa jurídica (DIPJ), desde de 2014. É uma declaração obrigatória para todas as pessoas empresas jurídicas.
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
3, 1, 2.
	Resposta Correta:
	 
3, 1, 2.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A única sequência que responde de forma correta está relacionada da maneira 3, 1 e 2. Assim, todas as características encontram fundamento e respaldo em suas devidas nomenclaturas. Essa declaração que informa a RFB sobre benefícios, valores, créditos e outros rendimentos para que se possa apurar o Imposto de Renda nem existe mais; foi substituída pela ECF (Escrituração Contábil Fiscal), no entanto, a mesma servia para apresentar os rendimentos de pessoas jurídicas em determinado ano vigente.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Analise o trecho a seguir:
A _____________________________________________ é uma declaração mensal obrigatória que a Receita Federal do Brasil utiliza para obter informações sobre os tributos e as contribuições feitas pelas empresas sobre parcelamentos e compensações de crédito, ou melhor, uma confissão de dívida.
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais – DCTF.
	Resposta Correta:
	 
 Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais – DCTF.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A única alternativa que apresenta comprovação teórica é a DCTF (Declaração de Débitose Créditos Tributários Federais) que é uma declaração exigida pela Receita Federal do Brasil que se utiliza dessas informações para verificar possíveis créditos tributários. A DCTF conterá informações e dados relativos aos tributos apurados pela pessoa jurídica de forma detalhada (mensal).