Lucro Presumido e Imposto de Renda

Prévia do material em texto

04/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1201110&matr_integracao=201512773221 1/5
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às
receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$
275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do
Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro
trimestre, em reais, é:
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc.
 
 
PPT
 
MP3
 
GST0085_A5_201512773221_V4 
 
Aluno: ELDERVANILSON LIMA NERY Matr.: 201512773221
Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
27.000,00
7.200,00
44.000,00
19.800,00
88.000,00
 
 
 
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de
mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de
Renda.
Assim:
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00
Base de cálculo = 132.000,00
132.000,00 x 15% = 19.800,00
 72.000,00 x 10% = 7.200,00
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
 
 
 
 
javascript:voltar();
javascript:voltar();
javascript:duvidas('3558092','7456','1','3519651','1');
javascript:duvidas('237213','7456','2','3519651','2');
javascript:diminui();
javascript:aumenta();
javascript:calculadora_on();
javascript:abre_frame('2','5','','OGYI9Q8J4NA1MENHXQ0K','');
javascript:abre_frame('3','5','','OGYI9Q8J4NA1MENHXQ0K','');
04/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1201110&matr_integracao=201512773221 2/5
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas
de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas
informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são,
respectivamente:
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total
no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base
nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
2.
180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 39.000,00
550.000,00 e 112.500
975.000 e 237.750,00
 
 
 
Explicação:
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
3.
188.000
28.000
52.000
160.000
152.000
 
 
 
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000
 
 
 
 
4.
igualdade da arrecadação
redução da arrecadação
redução dos arrecadação
aumento da arrecadação
javascript:duvidas('3054243','7456','3','3519651','3');
javascript:duvidas('123466','7456','4','3519651','4');
04/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1201110&matr_integracao=201512773221 3/5
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis
conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado
deste lucro?
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$
695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de
serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a
base de cálculo do Lucro Presumido.
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa
que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o
adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
aumento dos pagamentos
 
 
 
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em
cada trimestre.
 
 
 
 
5.
Imposto sobre vendas
Imposto de renda da fonte
Imposto de renda de pessoa física
Imposto de contribuição
Imposto de renda de pessoa jurídica
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
 
 
 
 
6.
128.000,00
23.600,00
22.740,00
151.600,00
9.160,00
 
 
 
Explicação:
295.000 x 8% = 23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
 
 
 
 
7.
javascript:duvidas('91722','7456','5','3519651','5');
javascript:duvidas('3293736','7456','6','3519651','6');
javascript:duvidas('2986887','7456','7','3519651','7');
04/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1201110&matr_integracao=201512773221 4/5
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um
percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$
850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base
nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
F,V, F
F,V, V
V, F, F
F, F, V
V, V, F
 
 
 
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da
atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
 
 
 
 
8.
75.000,00
22.800,00
52.500,00
9.200,00
32.000,00
 
 
 
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
152.000 15% 22.800
Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
 
10%
 
9.200
IR MENSAL DEVIDO 32.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 04/05/2020 19:39:24. 
 
javascript:duvidas('3037359','7456','8','3519651','8');
javascript:abre_colabore('34680','190545591','3801175181');
04/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1201110&matr_integracao=201512773221 5/5