Direito aplicado a negócios - tributação

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“O art. 7o, § 3o, do CTN autoriza, sem que isso seja considerado delegação de
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competência, a delegação apenas do encargo de arrecadar tributos, atividade que pode ser transferida a uma empresa privada, como ocorre no caso dos bancos, que promovem o recolhimento dos tributos em favor dos respectivos entes estatais”.
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202.
Dentre as principais características relativas à competência:
I. irrenunciabilidade.
II. incaducabilidade.
III. ilimitada.
IV. indelegabilidade.
É correto apenas o que se afirma em
Resposta Selecionada:	
I, II e IV.
Resposta Correta:	
I, II e IV.
O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de
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competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros.
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO:
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária.
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação.
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
É correto apenas o que se afirma em
Resposta Selecionada:	
I, II e III.
Resposta Correta:	
I, II e III.
No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação
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econômica de produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de fato jurídico realizado, o constituinte originário estabeleceu o princípio da não cumulatividade no art. 153, § 3º, II da Constituição da República, que a compensação é permitida do que pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas anteriores.
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma em:
	Resposta Selecionada:
	
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria.
	Resposta Correta:
	
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria.
· Pergunta 4
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“O Supremo Tribunal Federal compreende que essas limitações constitucionais ao poder de tributar (princípios e regras) seriam verdadeiras cláusulas pétreas (art. 60, § 4º, IV, da CF), tratando de direitos e garantias individuais do contribuinte, não podendo ser livremente suprimidas (ADI 839-2/DF”
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 98. No que se refere aos impostos extrafiscais pode-se afirmar que:
Resposta Selecionada:	
corrigir distorções de natureza econômico-financeira. Exemplo: a alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o Estado tem por objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da economia.
Resposta Correta:	
corrigir distorções de natureza econômico-financeira. Exemplo: a alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o Estado tem por objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da economia.
· Pergunta 5
As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e
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responsáveis pela existência de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que origina a obrigação tributária.
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente.
PORQUE
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.
Resposta Selecionada:		
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Resposta Correta:	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
“A solidariedade tem previsão expressa no Código Civil entre os arts. 265 e 266, caracterizando-se pela existência de uma pluralidade de credores e/ou devedores
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vinculados a uma obrigação inteira, originada de previsão legal ou pela simples vontade das partes. De maneira semelhante, o direito tributário também comportará o instituto da solidariedade nos arts. 124 e 125 do Código Tributário Nacional, designando suas espécies, características e efeitos”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. De acordo com a obrigação, os efeitos da solidariedade são:
I. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
II. a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
III. a isenção ou remissão de crédito não exonera os demais, mesmo salvo outorgado pessoalmente a um deles.
É correto apenas o que se afirma em
Resposta Selecionada:	
I e II, apenas.
Resposta Correta:	
I e II, apenas.
A tributação tem como papel, exigir da sociedade parcelas de suas riquezas para a
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manutenção das ações públicas, os entes políticos não foram instituídos de finalidade de exploração de atividades econômicas que lhes geram riqueza próprias, assim gera-se a necessidade da participação do particular.
A Constituição define como os tributos de competência da União:
Resposta Selecionada:	
imposto sobre propriedade territorial rural.
Resposta Correta:	
imposto sobre propriedade territorial rural.
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O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que asseguram os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo art. 150 da Constituição coexistem com as demais garantias constitucionais e devem ser considerados e apreciados de forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema Tributário Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”.
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202.
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da irretroatividade da norma.
Resposta Correta:	
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da irretroatividade da norma.
· Pergunta 9
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“A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras públicas que ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de “proibição ao enriquecimento sem causa”, evitando que o particular experimente aumento patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza alcançado pela valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o dever de ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62.
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário Nacional:
I. trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem
imóvel do contribuinte.
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado.
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do custoda obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN).
É correto apenas o que se afirma em
Resposta Selecionada:	
I, II e III.
Resposta Correta:	
I, II e III.
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui finalidade extrafiscal no que tange a atuação do poder público no cenário econômico do país com ações de estímulo ou proteção das atividades financeiras.
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO:
Resposta Selecionada:	
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
Resposta Correta:	
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado. É característico do IPI às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
			
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	“Em países como o Brasil, nos quais há a clara percepção de que a carga tributária imposta sobre as pessoas é desproporcional aos serviços prestados pelo Estado, os tributos, apesar de compulsórios, geram o senso comum de injustiça, o que poderia levar o cidadão a indagar o porquê de suportar tal ônus sem a devida contraprestação pública”.
CAPARROZ, R.  Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 44.
 
De acordo com o princípio da uniformidade, os tributos devem ser uniformes em todo o território nacional. Contudo à União tratamento diferenciado e personalizado em casa Estado.
 
PORQUE
 
Já o princípio da progressividade a alíquota cresce à medida que se eleva a quantidade ou valor da coisa tributada, em contraste com a relação constante dos impostos proporcionais.
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.			
	Resposta Selecionada:	 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Resposta Correta:	 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
		
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	A extinção dos créditos tributários corresponde ao último elemento da relação jurídica, em que refere-se as hipóteses sua extinção, seu fim e seu término.
 
Conforme disposto no artigo 156 do Código Tributário Nacional, correspondem a essa hipótese, EXCETO:			
	Resposta Selecionada:	 
compulsão.
Resposta Correta:	 
compulsão.
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	O Princípio da anterioridade ou não-surpresa do contribuinte visa garantir segurança jurídica aos contribuintes em relação ao tempo, de forma que relaciona a data da publicação da lei e a cobrança do tributo que foi instituído ou majorado.
 
Contudo nem todos os impostos são obrigados a respeitar o esse princípio, sendo que aqueles cuja natureza é de extrafiscalidade, podemos destacar de exceção ao princípio da anterioridade:
 
I.   IPI.
II.  IPVA.
III. IPTU.
 
É correto apenas o que se afirma em			
	Resposta Selecionada:	 
I, II e III.
Resposta Correta:	 
I, II e III.
			
· Pergunta 5
1 em 1 ponto	
			
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	A definição da competência no direito tributário tem respaldo constitucional (art. 6º do CTN), designando quais entes seriam os competentes para o disciplinamento das espécies tributárias. Essa atribuição genérica de competências será denominada de “competência em sentido amplo” (lato sensu), abarcando todas as funções necessárias ao exercício do poder de tributar concedido aos entes políticos.
 
Após a identificação do sujeito ativo, a relação tributária também é constituída pelo sujeito passivo que tem por características:			
	Resposta Selecionada:	 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei.
Resposta Correta:	 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei.
			
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), trata-se de imposto pautado pelo princípio da não-cumatividade que “...estabelece a compensação do valor apurado nas etapas anteriores, que, na prática, já se encontra inserido em cada bem ou serviço, de forma que a responsabilidade do sujeito passivo, membro da cadeia, restringe-se ao valor por ele adicionado, desde que presente o status jurídico de contribuinte”.
CAPARROZ, R.  Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 63.
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se incide sobre:
 
I.   operações relativas à circulação de mercadorias.
II.  prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios.
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios.
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	Os impostos tem características, dentro dos sistemas tributários, da espécie mais importante, sendo responsável majoritariamente pela arrecadação dos recursos. Entretanto a Constituição não conceitua de forma específica quais seriam estes possíveis impostos. Mas traz no artigo 16 do Código Tributário Nacional “Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte”.
 
Os impostos referem-se a tributos não vinculados, seja em razão da sua atividade estatal quanto no que se refere à distribuição dos recursos arrecadados.
 
PORQUE
 
Isso significa dizer que seu fato gerador é não vinculado, ou seja, tem como fato gerador uma situação ou um fato relativo ao particular, como por exemplo ser proprietário de um veículo automotor (IPVA) ou proprietário de um imóvel (IPTU).
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.			
	Resposta Selecionada:	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Resposta Correta:	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
			
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o financiamento do Estado para com a sociedade. Mas antes disso vale ressaltar que “a compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com suas prestações exige entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito financeiro”.
NOVAIS, R.  Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 25.
 
Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, avalie as asserções a seguir:
 
 
 
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações.
II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores.
III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e decadência.
IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e contribuintes.
V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante sanção de ato ilícito.É correto apenas o que se afirma em			
	Resposta Selecionada:	 
I, II, III e IV.
Resposta Correta:	 
I, II, III e IV.
1 em 1 pontos
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da Constituição Federal, bem como na semelhante redação do art. 77 do Código tributário Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos como fatos geradores das taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ...A competência para instituição das taxas é considerada comum, pois quaisquer dos entes políticos que realizem o exercício do poder de polícia ou prestem o serviço público, específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”.
NOVAIS, R.  Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50.
 
Desta forma é correto o que corresponde a taxas, EXCETO:			
	Resposta Selecionada:	 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
Resposta Correta:	 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
	
	
			
Pergunta 4
1 em 1 pontos
	A partir da Carta Política de 1988, o princípio da capacidade contributiva foi introduzido ao sistema tributário brasileiro, instrumento este que essencial para a igualdade de arrecadação. Pois os tributos diretos são os únicos aptos a promover a distribuição justa da carga tributária.
 
Em relação a aquisição e alienação da propriedade, o imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU:
 
I.  trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel.
II. trata-se de um imposto de natureza fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel.
III. a base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente ou temporário para utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
 
É correto apenas o que se afirma em			
	Resposta Selecionada:	 
II e III, apenas.
Resposta Correta:	 
II e III, apenas.			
Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros.
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO:
 
I.  quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária.
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação.
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
 
É correto apenas o que se afirma em			
	Resposta Selecionada:	 
I, II e III.
Resposta Correta:	 
I, II e III.
			
					
	
			
					
Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	A partir da Carta Política de 1988, o princípio da capacidade contributiva foi introduzido ao sistema tributário brasileiro, instrumento este que essencial para a igualdade de arrecadação. Pois os tributos diretos são os únicos aptos a promover a distribuição justa da carga tributária.
 
Em relação a aquisição e alienação da propriedade, o imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU:
 
I.  trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel.
II. trata-se de um imposto de natureza fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel.
III. a base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente ou temporário para utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
 
É correto apenas o que se afirma em			
	Resposta Selecionada:	 
II e III, apenas.
Resposta Correta:	 
II e III, apenas.
Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e responsáveis pela existência de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que origina a obrigação tributária.
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente.
 
PORQUE
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.			
	Resposta Selecionada:	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Resposta Correta:	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.