PROVA FINAL DE AUDITÓRIA CONTABÉIS

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Acadêmico:
	Lilian da Rosa Martins (1037730)
	
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) ( peso.:3,00)
	Prova:
	16651788
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
(    ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas.
(    ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional.
(    ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - F - V - F.
	2.
	Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
(    ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
(    ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
(    ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	3.
	O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
(    ) Controle de qualidade.
(    ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
(    ) Treinamento de pessoal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - V - V - V.
	4.
	Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
(    ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
(    ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V.
	 b)
	V - F - V.
	 c)
	V - V - V.
	 d)
	V - F - F.
	5.
	As empresas necessitam atingir um determinado equilíbrio patrimonial e financeiro. Para isto, é preciso ter um determinado valor de patrimônio próprio, para fazer frente a seus compromissos com terceiros, auxiliando na geração de receitas. O equilíbrio se percebe na utilização do Balanço Patrimonial para a análise. Agora, assinale a alternativa CORRETA que corresponde à característica de um Balanço Patrimonial:
	 a)
	A elaboração do Balanço Patrimonial está condicionada ao modelo de gestão da empresa. Modelo de gestão participativo da empresa demonstra equilíbrio entre a participação dos funcionários nas decisões da empresa com relação às decisões dos administradores.
	 b)
	Para a elaboração do Balanço Patrimonial, é necessário ponderar os recursos gerados pelo mercado em relação aos recursos gerados pelas atividades financeiras da empresa.
	 c)
	O Balanço Patrimonial demonstra o equilíbrio entre as ações da empresa, com as respostas que o mercado proporciona para essas empresas.
	 d)
	O balanço é uma balança com dois pratos, de um lado o ATIVO e do outro o PASSIVO. O equilíbrio patrimonial só será alcançado se ambos tiverem valores iguais.
	6.
	Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
	 b)
	O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
	 c)
	Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
	 d)
	Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
	7.
	O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre oexposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
(    ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
(    ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
(    ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - F - F.
	 d)
	F - V - V - V.
	8.
	As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É importante que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o máximo de informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de auditoria, mas também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para um melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos.
II- Implantação de requisições de compras.
III- Autorizações de alçadas.
IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	9.
	O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
(    ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
(    ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	10.
	Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
(    ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
(    ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
(    ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
(    ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - II - III.
	 b)
	II - I - III- IV.
	 c)
	II - IV - I - III.
	 d)
	IV - II - III - I.
	11.
	(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem:
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade.
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados.
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus.
É correto apenas o que se afirma em:
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
	 a)
	I, III e IV.
	 b)
	I e III.
	 c)
	III e IV.
	 d)
	I, II e IV.
	12.
	(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade.
PORQUE
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015.
	 a)
	As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira.
	 c)
	As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 d)
	A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa.
Prova
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