Resumo Auditoria (Ciências Contábeis) Unigran

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1º (5975) As normas de auditoria estabelecem algumas situações de caráter impeditivo
para a execução de trabalhos de auditoria independente. Quais são elas?
- não ter registro crc e ibracon
- não pode ter vinculo com a empresa, como ser acionista da empresa auditada.
2º (5963) As informações que fundamentam os resultados de auditoria são chamadas de "evidências", que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade. Quais são os tipos de evidências que auxiliam a auditoria para a tomada de decisões?
Fisica é obtida em decorrencia de uma inspenção física ou observação direta de pessoas, bens ou transações.
Documental é obtida dos exames de oficio, contratos, documentos comprobatórios e das informações prestadas por pesoas de dentro e de fora da entidade auditada.
Testemunhal decore da aplicação de entrevistas e questionarios.
Analítica decore da conferencia de calculos, comparações, correlaçõa e analises feitos pelo auditor, entre outras.
3º (600) A auditoria contábil pode ser definida como:
c) exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis
4º (490) É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa:
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada
5º (601) Assinale a afirmativa falsa sobre o trabalho do Auditor:
d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.
6º (639) O principal objetivo do auditor externo é:
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
7º (476) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de:
c) Independência, Integridade, e Eficiência.
8º (26476) Constitui transgressão ao Código de Ética Profissional do Contabilista:
d) Utilizar-se de profissionais não contadores nos trabalhos de auditoria, devidamente supervisionados.
9º (479) A respeito da conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
I. A ausência de disposições específicas prevalecem as práticas, já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
II. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer.
III. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação especifica.
Assinale:
c) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas
10º (494) Um dos principais objetivos do auditor interno é:
a) verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
1º (618) Relacione abaixo os principais órgãos vinculados aos auditores
Os principais orgão vinculados aos auditores são CVM, CRC, Audibra e Ibracon.
2º (6000) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. Cite alguns dos principais procedimentos de auditoria utilizados.
*Contagem física - Realização de cálculos – Comparações - Revisão analítica;
3º (480) A companhia XYZ encontra-se em processo de descontinuidade das operações e o auditor independente, para a emissão do seu parecer, avaliou que os fatos determinantes dessa situação não foram adequadamente revelados e divulgados pela Administração.
Nessas condições, considerando-se que a Administração da companhia não elaborou as Demonstrações Contábeis mediante a adoção de práticas contábeis aplicáveis a empresas em regime de descontinuidade operacional, bem como não apresentou planos de negócios com vistas a sua recuperação, qual deverá ser a decisão do auditor independente relacionada com a emissão do seu parecer.
I. Incluir paragrafo de ênfase, relatando a incerteza quanto a continuidade das operações.
II. Incluir paragrafo de ênfase, no qual fundamentara as razoes que o levaram a emitir uma opinião adversa, em decorrência da falta de divulgação dos fatos por parte da administração.
III. Emitir parecer com abstenção de opinião, evidenciando a omissão de divulgações relevantes em notas explicativas.
IV. Emitir parecer com opinião adversa, destacando a não-preparação das demonstrações contábeis de acordo com práticas contábeis aplicáveis e omissão de divulgações relevantes em notas explicativas
Assinale a alternativa correta:
d) Somente a IV está correta
4º (488) Sobre o trabalho do Auditor analise as afirmativas abaixo
I. Os honorários do auditor interno devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.
II. O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho.
III. O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.
IV. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.
V. O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.
Assinale a alternativa correta:
c) Somente a I está errada
5º (475) O parecer do auditor independente deve, entre outras, ater-se a seguinte norma:
a) A contratação de uma auditoria independente para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis e possíveis e não caracteriza somente uma limitação na sua extensão, mas somente uma auditoria de objetivo limitado.
6º (636) O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa uma incerteza relevante, deve emitir parecer:
d) sem ressalva e com parágrafo adicional de ênfase
7º (484) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos o auditor deve:
c) Comunicar a administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
8º (485) O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
I. O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;
II. Os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades;
III. A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
IV. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
V. O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
Assinale a alternativa correta:
e) Todas estão corretas
9º (491) Um dos objetivos do IBRACON é:
c) fixar normas de auditoria independente
10º (602) Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a afirmação INCORRETA.
d) A base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso
2º A principal vantagem da auditoria externa é a independência. Cite algumas vantagens da administração da empresa em contratar um auditor externo. 
A auditoria externa merece toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor e algumas vantagens de se contratar um auditor externo são:
*como sendo um especialista para avaliação de áreas específicas, quando contratado poder realizar o trabalho integro, confiável e eficiente; *atende as exigências estatutárias; *examina as demonstrações contábeis com grande precisão e opina sobre a mesma; * tem acesso ilimitado a informações confidenciaisda empresa e, como qualquer outro profissional, o auditor externo deve manter sigilo absoluto dessas informações, mesmo dentro da empresa.
4º Considerando a orientação da NBC P 1.8, sobre a utilização de trabalho de um especialista, analise as afirmações abaixo.
Um especialista pode ser:
I. Contratado pela entidade auditada;
II. Contratado pelo auditor interno;
III. Empregado pela entidade auditada;
IV. Empregado pelo auditor independente.
Assinale a alternativa correta:
d) Somente a II está errada
5º Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é:
d) atender as exigências estatutárias
6º Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis
8º De acordo com a NBC TA 240 - Responsabilidade do Auditor em Relação à Frude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis decorrentes de fraudes.
II - É objetivo d auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apropriadas.
III - É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante a auditoria.
Estão certos os itens:
a) I, II e III.
10º Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. Considerando a opção que representa o objetivo da auditoria externa é:
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.
Porque
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada.
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta
1º Os papéis de trabalho são completos quando refletem claramente todas as informações referentes a composição dos dados significativos dos registros. Sendo assim, na elaboração dos papéis de trabalho, o que o auditor deve levar em consideração? Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração:
. Concisão: os papéis de trabalho devem ser concisos, de forma que todos entendam sem a necessidade de explicações da pessoa que os elaborou;
. Objetividade: os papéis de trabalho devem ser objetivos, de forma que se entenda onde o auditor pretende chegar;
. Limpeza: os papéis de trabalho devem estar limpos, de forma a não prejudicar o entendimento;
. Lógica: os papéis de trabalho devem ser elaborados com lógica de raciocínio, na sequência natural do objetivo a ser atingido;
. Completos: os papéis de trabalho devem ser completos por si só.
4º Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, a extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer:
d) Com ressalva ou com abstenção de opinião
5º Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
c) do auditor
7º Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
d) Análise do balanço e análise do fluxo de caixa
9º Relacione a COLUNA A com a COLUNA B:
COLUNA A
1. Auditor Interno
2. Auditor Externo
3. CVM
4. CRC
5. Audibra
6. Controle Interno
7. Fases do Serviço de Auditoria
8. Ibracon
9. Maior Volume de testes
10. Menor Volume de testes
COLUNA B
(__) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
(__) Controle Interno Bom.
(__) Empregado da empresa auditada.
(__) Preliminar e final.
(__) Orgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
(__) Controle Interno Ruim
(__) Não é empregado da empresa auditada.
(__) Orgão de registro dos contadores
(__) Associação dos Auditores Independentes
(__) Associação de apenas Auditores Internos
A sequencia correra da coluna B é:
b) 6,10,1,7,3,9,2,4,8,5
10º A empresa de Transportes S.A. é uma empresa que tem seus registros contábeis e procedimentos estabelecidos por agência de fiscalização. A agência estabeleceu procedimento para registro das concessões que diverge significativamente, do procedimento estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nessa situação, deve o auditor emitir parecer:
a) adverso
5º Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve:
c) fazer menor volume dos testes
8º Analise os princípios abaixo: 1. Competência e zelo profissional 2. Diligência e dedicação 3. Comportamento (ou conduta) profissional 4. Confidencialidade 5. Imparcialidade 6.Independência 7. Integridade 8. Prudência 9. Objetividade 10. Transparência Assinale a alternativa que apresenta os princípios fundamentais de ética profissionais relevantes para o auditor quando da condução de auditoria:.
c) Apenas os princípios 1, 3, 4, 7 e 9.
3º Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, a extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer:
d) Com ressalva ou com abstenção de opinião
4º O planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que:
a) compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
6º O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
c) Fraude
9º Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
a) sem ressalvas
10ºO Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa apresentou o seguinte parágrafo:
Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da Empresa, essas práticas diferem das IFRS, aplicáveis às demonstrações financeiras separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo. Nossa opinião não está ressalvada em função desse assunto.
O texto apresentado pode ser identificado, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria, como parágrafo de:
a) Ênfase.
2º Cite três finalidades dos papéis de trabalho
*Fornecer um registro escrito permanente do trabalho efetuado;
*Fornecer informações importantes com relação ao planejamento contábil, fiscal e financeiro;
*Serem apresentados, mediante solicitação, como evidencia que fundamentam o relatório emitido.
3º Na emissão de parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, pode-se afirmar que:
d) não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
4º De acordo com a NBC TA 705 - Modificações na Opinião do Auditor Independente, o auditor deve emitir uma Opinião Adversa quando:
d) tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
7º Uma sociedade empresária, com filiais em todo o terrítório brasileiro, contratou uma auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em suas filiais será:
c) Inventário Físico
8º Não faz parte dos principais objetivos do planejamento de auditoria:
a) Assegurar que não haja ressalvasno parecer emitido
10º O parecer do auditor inclui:
a) os procedimentos de auditoria executados
2º Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente: 
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Atender às exigências do próprio estatuto ou contrato social da companhia ou empresa;
4º Um dos itens que diferenciam o auditor interno do externo é:
b) volume de testes
7º Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade - NBCs, devem ser excluídas das Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes situações:
a) Com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação.
3º Em relação ao parecer de auditoria, julgue os itens seguintes.
I- Se o auditor discordar da administração em apresentação das demonstrações contábeis, seu parecer não deve ser emitido sem ressalvas.
II- O parecer com ressalvas deve obedecer ao modelo do p ressalvas, com o acréscimo das circunstâncias que são objeto da ressalva.
III- Mesmo que o parecer seja emitido com abstenção de opinião, o deve mencionar desvios relevantes das demonstrações contábeis.
IV_ No caso de demonstrações contábeis consolidadas, a opinião do a da entidade controladora deve abranger as demonstrações contábeis como um todo, sendo a parte relacionada às entidades controladas embasada nos pareceres dos auditores dessas entidades. A quantidade de itens certos é igual a:
d) 4
4º O parecer do auditor inclui:
a) os procedimentos de auditoria executados
7º A finalidade principal dos papéis de trabalho é:
c) registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria
3º Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte orgão:
d) CVM
5º Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
a) sem ressalvas
1º (26477) Sob o ponto de vista da ética, comente os principais aspectos que o Auditor Independente deve seguir na condução de um trabalho de auditoria.
Attie e Santi afirmam que a independência é condição primordial e pilar do trabalho de auditoria, tendo em vista a obtenção dos elementos de prova e exercício de seu julgamento, o auditor não deve possuir apenas aptidões técnicas, mas também manter os mais elevados padrões de honestidades e objetividade em seu juízo e consideração. Para o exercício de sua função, o condicionamento de seus atos constitui-se elemento restritivo e, portanto, impeditivo de executar o que de fato é necessário.
2º (5990) Quais são os objetivos da Comissão de Valores Mobiliários?
Assegurar o funcionamento eficiente e regular dos mercados de bolsa e de balcão;
Estimular a formação de poupança e sua aplicação em valores mobiliários;
Assegurar a observância de práticas comerciais equitativas no mercado de valores mobiliários;
Evitar ou coibir modalidades de fraude ou manipulação destinadas a criar condições artificiais de demanda, oferta ou preço de valores mobiliários negociados no mercado.
7º (620) A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente:
d) estar registrado no CRC
9º (477) Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu planejamento:
e) A análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior e a revisão dos papeis de trabalho do auditor anterior
10º (26275) O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa apresentou o seguinte parágrafo:
Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da Empresa, essas práticas diferem das IFRS, aplicáveis às demonstrações financeiras separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo. Nossa opinião não está ressalvada em função desse assunto.
O texto apresentado pode ser identificado, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria, como parágrafo de:
a) Ênfase.
5º Considerando os documentos da auditoria analise as afirmativas abaixo I. O auditor deve documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos significativos dos exames realizados e que evidenciam ter sido a auditoria executada de acordo com as normas aplicáveis.
II. Os papéis de trabalho devem restringir o grau de detalhe suficiente para propiciar o entendimento e o suporte da auditoria executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento exercido pelo auditor e as conclusões alcançadas.
III. Os papéis de trabalho devem ser elaborados, organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
IV. Quando o auditor se utilizar de análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos fornecidos pela entidade, deve acreditar na veracidade destes documentos.
Assinale a alternativa correta:
b) Somente a II e IV estão erradas
9º O parecer de auditoria adequado para certificar o exame de uma demonstração financeira, onde o auditor tenha efetuado seu exame em base de testes e tenha encontrado erros imateriais, será do tipo:
b) Sem ressalva
8º Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se
Obrigatoriamente no seguinte orgão:
d) CVM