AUDITORIA CONTÁBIL - Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX

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Disciplina: AUDITORIA CONTÁBIL 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:111000) ( peso.:3,00) 
Prova: 99994444 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das 
transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras 
de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e 
confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou 
funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá 
emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
2. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente 
auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode ser amostragem 
simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou 
subjetiva, assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma 
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, 
portanto, de maneira arbitrária. 
 b) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total 
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da 
significação dos resultados obtidos. 
 c) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, 
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta 
forma, o auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de 
vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre 
outras. 
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem 
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal. 
 
3. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem 
os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles 
internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para 
a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais 
objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as 
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organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que 
permitem à organização se manter atuante no mercado. 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam 
confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo 
decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
4. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma 
organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos 
ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração 
na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos 
seus registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
5. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da 
gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se 
evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui 
determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que 
concerne a essa ?responsabilidade?, assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados 
econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro. 
 b) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da 
empresa relacionada ao mercado de atuação. 
 c) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos 
interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados. 
 d) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é 
apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar 
com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos. 
 
6. O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações da empresa, ou 
seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas específicas como fornecedores, 
financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo. Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é 
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composto por grupos: passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns 
parâmetros para a classificação das contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os 
parâmetros que fazem parte do grupo do Passivo Circulante,classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses. 
( ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses. 
( ) Recursos próprios da empresa. 
( ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - F - F - F. 
 c) V - V - V - F. 
 d) F - V - F - V. 
 
7. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado 
quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo 
com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número 
determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 
 a) Amostragem simples. 
 b) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 c) Amostragem estatística. 
 d) Amostragem de risco. 
 
8. A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de auditoria para o 
período de X1. Os auditores encontraram na conta de Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) a 
seguinte situação: 
 
Cliente A ? R$ 15.000,00 
Cliente B ? R$ 13.000,00 
Cliente C ? R$ 1.000,00 
Cliente D ? R$ 1.000,00 
 
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao explorarem a 
conta de Provisão para Devedores Duvidosos: 
 
 a) O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel de trabalho 
mais importante a ser elaborado pelos auditores, quando realizado com os clientes C e D. 
 b) Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado pelos auditores, 
pois representa grande possibilidade de não se realizar financeiramente. 
 c) Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de papéis de 
trabalho para cada cliente, a inexistência de erros de contabilização. 
 d) Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus valores são 
consideráveis. Já os clientes C e D podem ser agrupados em um único papel, pois seus valores não são 
relevantes. 
 
9. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na 
execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da 
qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à 
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realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, 
sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo 
que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os 
motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do 
auditor com opinião sem ressalva: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009. 
 
 a) Quando o auditor decide abster-se da opinião. 
 b) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios 
contábeis. 
 c) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. 
 d) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas 
contábeis e legislação em vigor. 
 
10. Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo apresentado no balancete 
pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil de caixa. Por sua vez, se houver identificação 
de divergências de saldos, recomenda-se que se faça uma conciliação. Neste caso, para que se faça um 
bom controle de caixa, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de rotina. 
( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. 
( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e revisão. 
( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação de fundos fixos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - F - V. 
 
11. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que 
funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para 
fins de planejamento, tomada de decisões e controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua 
avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para 
apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às 
necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação 
gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos 
necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão 
desse subsistema pela auditoria interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base 
nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando 
critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de 
controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das 
quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades 
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em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de depósitos em 
consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. 
São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 
 a) III e IV. 
 b) I, III e IV. 
 c) I, II e IV. 
 d) I e III. 
 
12. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para 
elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No 
que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir: 
 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou 
confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam 
não levá-la em consideração. 
III-Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de 
erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
 a) II e III, apenas. 
 b) I e III, apenas. 
 c) I, apenas. 
 d) I, II e III. 
 
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas. 
 
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