Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:445658) ( peso.:3,00) 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - F - V.
 
2. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas 
as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno 
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, 
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
 c) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos 
fatos. 
 d) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e 
políticas da empresa. 
 
3. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação 
parcial do universo a ser auditado com o fim de conhecer seus atributos e 
características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois 
iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos 
de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, associe os itens utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Amostragem simples. 
II- Amostragem crítica ou subjetiva. 
III- Amostragem estatística. 
 
( ) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo 
auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. O auditor 
escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem 
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal. 
( ) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar 
do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
( ) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características 
ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece alguns critérios 
específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas 
conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - III.
 b) II - I - III. 
 c) III - II - I. 
 d) I - III - II. 
 
4. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta 
etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de 
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o 
parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do 
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando 
o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento 
pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para 
alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
5. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as 
informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, 
valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo 
contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é 
importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a 
segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
6. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a 
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor 
mostra à direção da empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi 
examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a 
contestação do auditado ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte da 
direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. 
Sobre o que o relatório deve conter, classifique V para as opções verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Nome da empresa auditada. 
( ) Período da auditoria. 
( ) Sugestões ou recomendações. 
( ) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e 
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - F - V. 
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - V - V.
 
7. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente, deve-se fazer um esboço para 
listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É 
essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os 
pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os 
assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais, para melhor escrever um 
relatório, lembre-se dos 3 Cs. Sobre a escrita dos relatórios a partir dos 3Cs, 
classifique V para as sentenças verdadeirase F para as falsas: 
 
( ) Claro: evite interpretações erradas. 
( ) Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. 
( ) Correto: informações corretas e bem redigidas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V. 
 b) V - V - V.
 c) F - V - F. 
 d) V - F - F. 
 
8. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo 
com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de 
auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a 
serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos 
registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
9. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se 
trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional 
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade 
com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. 
A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com 
as responsabilidades que tem para com o público. 
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre 
os membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III - IV.
 b) I - III - IV - II.
 c) III - IV - I - II.
 d) III - I - IV - II.
 
10.A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada 
de acordo com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, 
diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar 
ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja 
investigar certas circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, 
sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas 
majoritários da empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
ajustes necessários ao atendimento das normas do IFRS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - F - V. 
 
11.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-
relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, 
transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e 
controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos 
estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, 
vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo 
para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade 
societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O 
subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos 
necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser 
considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar 
contabilizados com base nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes 
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de 
extensão dos testes a serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do 
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo 
como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, 
destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as 
solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de 
informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) I e III. 
 b) I, II e IV. 
 c) III e IV. 
 d) I, III e IV.
 
12.(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de 
confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção 
de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações 
externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas 
confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório 
em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas 
informações, avalie as afirmações a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes 
externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo 
auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve 
julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias 
outras evidências de auditoria. 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível 
enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) 
envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em 
estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a 
identificação de alterações. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 a) II e V. 
 b) I, II, III e IV.
 c) II e IV. 
 d) I, III e V.