TESTES DE CONHECIMENTO - AULA 10 - PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
10a aula 
 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A10_201708366581_V1 03/06/2020 
Aluno(a): ADILSON GOEDERT SIQUEIRA 2020.1 - F 
Disciplina: GST0278 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 201708366581 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
Magistrado Federal 
 
Poder judiciário 
 
Poder Executivo 
 
Poder Legislativo 
 
Defensor Público 
 
 
 2a Questão 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes da 
federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se a 
nítida compreensão do processo. 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, Distrito 
Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo 
administrativo. 
 
 3a Questão 
 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo 
Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como 
principal ferramenta de defesa: 
 
 
Impugnação Judicial. 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
Defesa Extraordinária. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
Contestação Ordinária. 
 
 
 4a Questão 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha 
sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, 
pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante: 
 
 
o seu pagamento 
 
o seu lançamento 
 
o seu crédito tributário 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
a sua obrigação tributária 
 
 
 5a Questão 
 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, 
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo 
caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Exclusão do Crédito 
 
Suspensão do Crédito 
 
Obrigação Tributária 
 
Crédito Tributário 
 
Lançamento 
 
 6a Questão 
 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de 
cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada 
foi: 
 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
por homologação 
 
por declaração 
 
autolançamento 
 
de ofício 
 
 7a Questão 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 
Vinculada e facultativa 
 
Discricionária e obrigatória 
 
Discricionária e fcultativa 
 
Vinculada e obrigatória 
 
Vinculada e discricionária 
 
 
 8a Questão 
 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
A previsão legal. 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
 
 
 1a Questão 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
 
Recurso Ordinário. 
 
Perdão da dívida. 
 
Sequestro dos bens. 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
Processo Fiscal de exclusão. 
 
 2a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. 
E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de 
infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, 
e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
 3a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
 4a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorialurbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
isonomia tributária 
 
seletividade 
 
não diferenciação tributária 
 
isenção tributária 
 
imunidade tributária 
 
 5a Questão 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
 
Hierarquia dos Poderes. 
 
Celeridade do Poder Público. 
 
Inferioridade da Administração Pública. 
 
Supremacia da Administração Pública. 
 
Inscrição na Dívida Ativa. 
 
 6a Questão 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
 
 7a Questão 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo 
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de 
alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
 
 8a Questão 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
Propriedade territorial rural. 
 
 
 
 1a Questão 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
 
Hermenêutica 
 
Supremacia do interesse público 
 
Devido processo legal 
 
Tripartição de poder 
 
Celeridade 
 
 
 2a Questão 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: 
 
 
Processo Tributário. 
 
Procedimento Administrativo. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
Processo Legal. 
 
Processo Judicial. 
 
 
 3a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente 
não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou 
incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade 
pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e 
nascimento do processo administrativo. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os 
entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito 
judicial tem-se a nítida compreensão do processo. 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
 4a Questão 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
Impugnação Judicial. 
 
Contestação Ordinária. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
Defesa Extraordinária. 
 
 
 5a Questão 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
Poder Executivo 
 
Defensor Público 
 
Poder Legislativo 
 
Magistrado Federal 
 
Poder judiciário 
 
 
 6a Questão 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante: 
 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu crédito tributário 
 
a sua obrigação tributária 
 
o seu lançamento 
 
o seu pagamento 
 
 7a Questão 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Suspensão do Crédito 
 
Exclusão do Crédito 
 
Obrigação Tributária 
 
Crédito Tributário 
 
Lançamento 
 
 
 8a Questão 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 
Discricionária e obrigatória 
 
Vinculada e obrigatória 
 
Discricionária e fcultativa 
 
Vinculada e discricionária 
 
Vinculada e facultativa 
 
 
 
 1a Questão 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no 
montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de 
lançamento utilizada foi: 
 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
por declaração 
 
de ofício 
 
autolançamento 
 
por homologação 
 
 2a Questão 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
A previsão legal. 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
 
 3a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladorasdo lançamento por homologação. 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
 4a Questão 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Propriedade territorial rural. 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
 
 5a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
imunidade tributária 
 
isonomia tributária 
 
seletividade 
 
não diferenciação tributária 
 
isenção tributária 
 
 
 6a Questão 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo 
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de 
alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
 
 7a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, 
e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. 
E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de 
infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
 
 
 8a Questão 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
 
Recurso Ordinário. 
 
Processo Fiscal de exclusão. 
 
Sequestro dos bens. 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
Perdão da dívida. 
 
 
 
 1a Questão 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
 
Inferioridade da Administração Pública. 
 
Supremacia da Administração Pública. 
 
Celeridade do Poder Público. 
 
Hierarquia dos Poderes. 
 
Inscrição na Dívida Ativa. 
 
 2a Questão 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
 3a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os 
entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito 
judicial tem-se a nítida compreensão do processo. 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente 
não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou 
incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade 
pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e 
nascimento do processo administrativo. 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 
 4a Questão 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Defesa Extraordinária. 
 
Impugnação Judicial. 
 
Contestação Ordinária. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
 
 5a Questão 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Obrigação Tributária 
 
Crédito Tributário 
 
Lançamento 
 
Exclusão do Crédito 
 
Suspensão do Crédito 
 
 
 6a Questão 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim 
em: 
 
 
Procedimento Administrativo. 
 
Processo Tributário. 
 
Processo Legal. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
Processo Judicial. 
 
 7a Questão 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante: 
 
 
a sua obrigação tributária 
 
o seu crédito tributário 
 
o seu lançamento 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu pagamento 
 
 
 8a Questão 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
Defensor Público 
 
Magistrado Federal 
 
Poder judiciário 
 
Poder Legislativo 
 
Poder Executivo 
 
 
 
 1a Questão 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 
Discricionária e obrigatória 
 
Discricionária e fcultativa 
 
Vinculada e obrigatória 
 
Vinculada e discricionária 
 
Vinculada e facultativa 
 
 
 2a Questão 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
 
Tripartição de poder 
 
Celeridade 
 
Supremacia do interesse público 
 
Devido processo legal 
 
Hermenêutica 
 
 
 
 3a Questão 
 
Em um dos municípiosda Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no 
montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de 
lançamento utilizada foi: 
 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
autolançamento 
 
por declaração 
 
por homologação 
 
de ofício 
 
 
 4a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
 5a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
imunidade tributária 
 
seletividade 
 
isenção tributária 
 
não diferenciação tributária 
 
isonomia tributária 
 
 
 6a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. 
E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de 
infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e 
dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 
 
 7a Questão 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo 
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de 
alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
 
 8a Questão 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Propriedade territorial rural. 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
 
 1a Questão 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
A previsão legal. 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
 
 2a Questão 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
 
Recurso Ordinário. 
 
Perdão da dívida. 
 
Processo Fiscal de exclusão. 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
Sequestro dos bens. 
 
 
 3a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente 
não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou 
incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade 
pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e 
nascimento do processo administrativo. 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os 
entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito 
judicial tem-se a nítida compreensão do processo. 
 
 4a Questão 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Impugnação Judicial. 
 
Defesa Extraordinária. 
 
Contestação Ordinária. 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
 
 5a Questão 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
Aplicação de sanções por descumprimentoda obrigação; 
 
 6a Questão 
 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim 
em: 
 
 
Processo Tributário. 
 
Procedimento Administrativo. 
 
Processo Legal. 
 
Processo Judicial. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
 
 
 7a Questão 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante: 
 
 
a sua obrigação tributária 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu crédito tributário 
 
o seu lançamento 
 
o seu pagamento 
 
 
 8a Questão 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Lançamento 
 
Obrigação Tributária 
 
Suspensão do Crédito 
 
Crédito Tributário 
 
Exclusão do Crédito 
 
 
 
 1a Questão 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
Magistrado Federal 
 
Defensor Público 
 
Poder Legislativo 
 
Poder Executivo 
 
Poder judiciário 
 
 
 2a Questão 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
 
Inscrição na Dívida Ativa. 
 
Inferioridade da Administração Pública. 
 
Celeridade do Poder Público. 
 
Hierarquia dos Poderes. 
 
Supremacia da Administração Pública. 
 
 
 3a Questão 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
 
Tripartição de poder 
 
Celeridade 
 
Supremacia do interesse público 
 
Devido processo legal 
 
Hermenêutica 
 
 
 4a Questão 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no 
montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de 
lançamento utilizada foi: 
 
 
por homologação 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
autolançamento 
 
por declaração 
 
de ofício 
 
 5a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
 6a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
isonomia tributária 
 
não diferenciação tributária 
 
isenção tributária 
 
seletividade 
 
imunidade tributária 
 
 
 7a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e 
dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. 
E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de 
infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
 
 8a Questão 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo 
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de 
alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei 
complementar; 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em 
lei 
 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no 
máximo o término de 2009 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas 
provisórias 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência 
ao princípio da anterioridade; 
 
 
 
 1a Questão 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
Propriedade territorial rural. 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
 
 
 2a Questão 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 
Discricionária e fcultativa 
 
Vinculada e obrigatória 
 
Vinculada e discricionária 
 
Vinculada e facultativa 
 
Discricionária e obrigatória 
 
 
 3a Questão 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
Aplicação de sançõespelo adimplemento da obrigação. 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
 4a Questão 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: 
 
 
Processo Legal. 
 
Processo Judicial. 
 
Procedimento Administrativo. 
 
Processo Tributário. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
 
 5a Questão 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante: 
 
 
o seu crédito tributário 
 
o seu lançamento 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu pagamento 
 
a sua obrigação tributária 
 
 
 6a Questão 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Obrigação Tributária 
 
Exclusão do Crédito 
 
Suspensão do Crédito 
 
Lançamento 
 
Crédito Tributário 
 
 
 7a Questão 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
 
Processo Fiscal de exclusão. 
 
Sequestro dos bens. 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
Perdão da dívida. 
 
Recurso Ordinário. 
 
 
 8a Questão 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Defesa Extraordinária. 
 
Impugnação Judicial. 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
Contestação Ordinária. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
 
 
 1a Questão 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
A previsão legal. 
 
 
 2a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente 
não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou 
incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade 
pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e 
nascimento do processo administrativo. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os 
entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito 
judicial tem-se a nítida compreensão do processo. 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 
 3a Questão 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
 
Celeridade 
 
Hermenêutica 
 
Supremacia do interesse público 
 
Devido processo legal 
 
Tripartição de poder 
 
 4a Questão 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
Magistrado Federal 
 
Defensor Público 
 
Poder Legislativo 
 
Poder Executivo 
 
Poder judiciário 
 
 5a Questão 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no 
montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de 
lançamento utilizada foi: 
 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
por declaração 
 
de ofício 
 
por homologação 
 
autolançamento 
 
 6a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
 7a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
não diferenciação tributária 
 
seletividade 
 
isonomia tributária 
 
imunidade tributária 
 
isenção tributária 
 
 
 8a Questão 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
 
Celeridade do Poder Público. 
 
Hierarquia dos Poderes. 
 
Inferioridade da Administração Pública. 
 
Inscrição na Dívida Ativa. 
 
Supremacia da Administração Pública.