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Prova de Direito Tributário 1- Juvenal Matias é proprietário de um pequeno comercio de Capim Limão mais devido a tradição de seu estabelecimento, quem vem passando a titularidade de pai para filho, seu comercio é referencia na cidade. No entanto, ultimamente, devido as campanhas governamentais para que os consumidores peçam as notas fiscais nos estabelecimentos comerciais, a população de Capim Limão tem solicitado a Juvenal a emissão das notas fiscais, mais Juvenal sempre se recusa a emiti-las dando desculpas. Dessa forma, em que matéria tributária, Juvenal está descumprindo: a- Uma obrigação parafiscal b- Uma obrigação sócioambiental c- Uma obrigação acessória d- Uma obrigação paraestatal e- Uma obrigação principal 2- Considerando todo seu conhecimento sobre tributo e suas espécies, há uma dessas espécies que enseja o pagamento pelo contribuinte independentemente da ocorrência de qualquer atividade estatal especifica e tem como principal função prover os gastos da administração pública. Essa espécie tributaria é: a- A contribuição de melhoria b- A contribuição social c- A taxa d- Um empréstimo compulsório e- O imposto 3- É comum a classificação doutrinaria em tributos vinculados e não vinculados, com a finalidade de diferenciar aqueles que dependam de uma contraprestação estatal direta dos que não dependam desta condição. Considerando esta classificação, dos tributos a seguir destacados considera-se vinculados: a- Imposto sobre a renda (IR) b- Imposto sobre importação (II) c- Imposto sobre serviço de qualquer natureza (ISS) d- Taxa de coleta de lixo domiciliar e- Imposto sobre operação financeira (IOF) 4- O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, ao passo que o sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa: a- Que, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. b- É que tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. c- Que, sem revestir a condição de contribuinte, tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. d- Obrigada as prestações que constituam o seu objeto. e- Obrigada as prestações positivas ou negativas, ainda que não constituam o seu objeto. 5- Antônio mora há mais de 50 anos na mesma residência. Devido ao grande crescimento da cidade onde mora, sua residência, atualmente, faz parte de um bairro muito bem localizado. Entretanto, sua rua apenas foi asfaltada há pouco tempo. Considere que Antônio é isento do pagamento do imposto sobre propriedade territorial urbana (IPTU), Já que conta com mais de 70 anos de idade, mais acabou sendo surpreendido por uma cobrança junto ao seu carnê de IPTU. Com base nas informações aqui constante e em seus conhecimentos é possível afirmar que a cobrança refere-se: a- Ao pagamento de contribuição de melhoria. b- Ao pagamento de contribuição social. c- O pagamento de imposto. d- Ao pagamento de taxa. e- Ao pagamento de contribuição parafiscal 6- O credito tributário é uma formalização da obrigação tributaria (Dever de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária), de, pois que esta é tornada liquida, certa e exigível pelo lançamento. É por isso que o art. 139 do Código Tributário Nacional afirma que o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. É o lançamento que transforma a obrigação tributária, ainda e liquida, incerta e não exigível, em credito tributário, autônomo enquanto realidade formal, mais substancialmente decorrente da obrigação que lhe deu origem. Tendo o texto acima como referencia inicial, assinale a alternativa correta a cerca do credito tributário, de acordo com o Código Tributário Nacional. a- Não é extinto pela descrição e pela decadência. b- O parcelamento suspende sua exigibilidade. c- Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode há autoridade administrativa fazer a sua revisão de oficio, mesmo que a lei assim o determine. d- O deposito de seu montante integral não suspende a sua inexigibilidade. e- Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente. 7- O planejamento tributário é a possibilidade de um empresário realizar uma atividade buscando a maneira de sofrer o menor impacto tributário na operação, de acordo com as opções licitas conferidas pela legislação. Ademais, é uma grande ferramenta de auxilio para o controle fiscal e para coibir erros e fraudes. Sobre planejamento tributário assinale a alternativa: a- A evasão fiscal caracteriza-se por ser uma prática preventiva, e dela resulta a doação da alternativa legal que traz maior economia tributária para a entidade. b- Elisão fiscal não representa infração a legislação tributaria. c- Elisão fiscal e evasão fiscal são expressões que representam infração a legislação tributária. d- Evasão fiscal não representa infração a legislação fiscal. e- A elisão fiscal caracteriza-se por ser uma prática cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 8- O empréstimo compulsório previsto no Código Tributário Nacional poderá ser instituído em situações extremas como no caso de guerra extrema ou na iminência, calamidade e conjuntura que exija absorção do poder aquisitivo. Entretanto, após a promulgação da Constituição Federal de 1988 não tivemos nenhum empréstimo compulsório instituído. A cerca da instituição do empréstimo compulsório é correto afirma que ele poderá ser instituído: a- Pelos Estados e Distrito Federal. b- Pelos Estados. c- Por qualquer ente federativo. d- Pela União. e- Pelos Municípios. 9- A conversão de deposito em renda ocorre quando o deposito administrativo ou judicial, efetuado para garantia do crédito tributário, é transformado em renda quando a decisão é contrária ao depositante. Assinale a alternativa que indique corretamente no que consiste a conversão do deposito judicial em renda: a- Extinção do crédito tributário. b- Crime tributário. c- Remissão do crédito tributário. d- Suspensão do credito tributário. e- Exclusão do credito tributário. 10- Em momentos de crise financeira as pessoas costumam dar preferência ao pagamento de itens essenciais, deixando de lado a quitação integral de tributos, sendo que nessas ocasiões é muito comum também a realização de parcelamentos. Sobre o parcelamento é possível afirmar que: a- É causa de suspensão do crédito tributário. b- É espécie de transação de crédito tributário. c- É causa de extinção do crédito tributário. d- É espécie de anistia do crédito tributário. e- É espécie de remissão de crédito tributário. 11- O Imposto de Renda Pessoa Física (IR) tem sido muito questionado nos últimos anos em decorrência da falta de atualização em sua tabela de valores. Assim, sobre a(s) alíquota(s) do Imposto de Renda Pessoa Física, é correto afirmar que: a- Há uma única alíquota prevista. b- As alíquotas são retroativas. c- Há uma alíquota base para depois aplicar as demais. d- As alíquotas são progressivas. e- As alíquotas não dependem da capacidade contributiva do contribuinte. 12- Nos últimos tempos, temos nos deparado com o fato de que o Estado assumiu muitas obrigações para si, mais não possuem condições financeiras e instrumentais para executar todas elas. Nesse sentido, diversas instituições acabaram se constituindo para realizar essas atividades que o estado não dá conta, assim como diversas pessoas físicas também se engajaram. Ana Amélia é uma delas. Devido ao exercício de atividade social desempenhada, Ana Amélia decidiu que não pagará mais tributos. Acerca dessas considerações é correto afirmar que: a- Ana Amélia não poderá se eximir do pagamento de tributos, já que é obrigatório, sendopara isto irrelevante o fato dela realizar atividades sociais. b- Ana Amélia deveria ter procurado o Estado antes de deixar de pagar para formalizar a compensação do trabalho social em isenção de tributos. c- Ana Amélia poderá se recusar ao pagamento, já que o Estado não está convertendo os valores auferidos pelos tributos em atividades sociais. d- Ana Amélia não pode se eximir do pagamento total de tributos, devendo comprovar o valor gasto para efetivar o abatimento dos respectivos valores. e- Ana Amélia poderá deixar de pagar tributos, já que seu pagamento é facultativo e ela esta exercendo atividade que compete ao Estado.
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