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DESEMPENHO ORÇAMENTAL DA EMPRESA BEBA BEM S.A. Enunciado da avaliação: “A empresa de bebidas Beba Bem S.A. projetou vender, em fevereiro, 1.000.000 de latas de refrigerante tradicional a R$ 0,50/lata, gerando um faturamento de R$ 500.000,00. No início de março, a empresa apurou que havia faturado com a venda daquele produto apenas R$ 320.000,00, isto é, R$ 180.000,00 a menos do que o originalmente projetado. A empresa apurou que, em fevereiro, vendeu 800.000 unidades do produto e que o preço médio unitário foi de R$ 0,40. Agora, a empresa quer saber o quanto cada um dos fatores acima (volume de vendas e preço unitário) contribuiu para a diferença observada. Faça os cálculos e indique se o desempenho do orçamento referente ao volume de vendas e preço são ou não favoráveis.” ORÇADO: 1.000.000 latas a R$ 0,50/lata = R$ 500, 000,00 REAL: 800.000 latas a R$0,40/lata= R$ 320.000,00 VARIAÇÃO: R$ 180.000,00 Variação de preço: Quantidade real x preço real – quantidade real X preço orçado 800.000 latas x R$ 0,40 – 800.000 x R$ 0,50 = R$ -80.000. Desfavorável. Variação da quantidade: Quantidade real x preço orçado – quantidade orçada x preço orçado 800.000 X R$ 0,50 – 1.000.000 X R$ 0,50 = R$ -100.000. Desfavorável. Resumo: Variação de preço = R$ -80.000 = Desfavorável. Variação da quantidade = R$ -100.000 = Desfavorável. Variação total = R$ -180.000,00 =Desfavorável. Após a realização dos cálculos, é possível observar que a empresa Beba Bem S.A. não alcançou a meta projetada e obteve um desempenho orçamental desfavorável. O volume de vendas variou de 1.000.000 para 800.000, ou seja, uma queda de 20% do que havia sido projetado, tornando o volume de vendas de fevereiro desfavorável. Em relação ao preço projetado, que era de R$ 500.000 e faturou apenas R$ 320.000, torna-se possível observar que a empresa deixou de lucrar 36% do valor que havia projetado inicialmente o que ocasionou um desempenho desfavorável no período. Com uma simples regra de três, é possível verificar que a variação da quantidade do volume de vendas representa aproximadamente 55,56% da variação total e a variação do preço unitário representa apenas 44,44%. Desta forma, a maior influência negativa para a empresa foi a variação do volume de vendas. Cálculos da regra de três mencionados acima: 180.000 -------100% 180.000X= 10.000.000 X≅55,56% 100.000--------X X=10.000.000/180.000 180.000------100% 180.000X=8.000.000 X=44,44% 80.000---------X X= 8.000.000/180.000 1.000.000----100% 1.000.000X=80.000.000 X=80% 800.000------X X=80.000.000/1.000.000 100%-80%=20% 500.000-----100% 500.000X=32.000.000 X=64% 320.000-----X X=32.000.000/500.000 100% - 64%= 36% REFERÊNCIAS Análise de variações, aula 3, disponível em: <https://unijorge.instructure.com/courses/7237/files/1672543?module_item_id=108743&fd_cookie_set=1> Acesso em: 17 Mar. 2020.
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