Auditoria e Controle no Setor Público Avaliação I

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Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação I - Individual FLEX 
1. O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da 
profissão de um auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do auditor, 
assinale a alternativa CORRETA: 
a) Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e 
informações suficientes. 
 b) Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem 
orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar. 
correta C) Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu 
cliente, sem prejudicá-lo. 
 d) Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de 
dados e informações suficientes. 
2. A controladoria tem como principal objetivo controlar o patrimônio da organização, por meio da 
análise e acompanhamento de registros e documentos comprobatórios. Entretanto, é importante 
identificar a veracidade dos dados e das informações, a fim de dar credibilidade e moralidade aos 
atos e relatórios. Lemos (2006) classifica três ações que auxiliam no processo de auditoria. Sobre o 
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Ação preventiva. 
II- Ação saneadora. 
III- Ação moralizadora. 
 
( ) Confirmar a veracidade dos registros e a confiabilidade dos comprovantes. 
( ) Sugerir adequações quanto as informações apresentadas nas demonstrações. 
( ) Resguardar direitos dos colaboradores. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: LEMOS, Marcelo J. Auditoria e controle. Rio de Janeiro. UCB/CEP, 2006. 
 a) II - I - III. 
correta b) I - II - III. 
 c) I - III - II. 
 d) III - II - I. 
3. Hoje, a necessidade de realizar auditoria ultrapassa a área de contabilidade de uma organização. 
Ao longo das décadas, a auditoria se tornou ampla, abrangendo várias especializações, assim, a 
segmentação da auditoria vem sendo necessária para abordar várias atividades, tanto das 
organizações públicas como das privadas. Levando em consideração essas especializações, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- A auditoria interna foca sua análise tanto nos fatos como nos atos que aconteceram em uma 
organização, devendo ser executada por profissionais da mesma instituição. 
II- A auditoria independente foca sua análise tanto nos fatos como nos atos do que vêm 
acontecendo na organização durante um período fiscal, devendo ser realizada por profissionais 
independentes ou não da organização. 
III- A auditoria operacional foca sua avaliação nos objetivos institucionais, relacionados, entre outras 
coisas, à eficiência e à eficácia de suas atividades, seja de uma organização pública ou privada. 
IV- A auditoria fiscal foca sua análise na avaliação dos objetivos estabelecidos na meta fiscal do 
Governo, devendo conferir questões de legalidade da execução da meta fiscal. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 correta d) As sentenças I e III estão corretas. 
4. Dependendo do processo produtivo e do modelo de gestão de uma empresa, existem diversos 
tipos de auditoria. Um destes modelos está voltado à extensão do trabalho a ser desenvolvido. 
Sobre este tipo de modelo de auditoria, de acordo com extensão do trabalho, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- Este é um modelo de auditoria executada levando em consideração todos os itens que fazem 
parte do patrimônio da empresa. 
II- Ao final do trabalho da auditoria parcial, o auditor emite sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis em conjunto e sobre os registros no qual se originaram (na íntegra, de acordo com todos 
os registros auditados). 
III- É um modelo que visa, entre outras coisas, proteger e velar os interesses dos acionistas e/ou 
investidores. 
IV- Este tipo de auditoria atua na verificação dos registros contábeis na sua parcialidade, pois não 
contempla a íntegra, o que demanda menor tempo para análise e verificação dos dados por parte do 
auditor. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 correta b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
5. As necessidades de auditoria vêm aumentando, visando a dar conta dos serviços prestados às 
diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços 
oferecidos pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em 
consideração essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria fiscal. 
III- Auditoria de sistemas. 
 
( ) É uma especialização da auditora que abrange a análise legal dos fatos patrimoniais perante as 
obrigações tributárias, trabalhistas e sociais da instituição. 
( ) Esta auditoria realiza análise do ambiente dos processos informáticos, devendo testar e avaliar 
todos os controles das informações informatizadas, suas aplicações e produtos. 
( ) Este tipo de auditoria analisa as ações e os fatos acontecidos nas atividades executadas pela 
instituição, serviço de auditoria a ser realizada pelos profissionais da mesma instituição. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
correta a) II - III - I. 
 b) III - II - I. 
 c) I - III - II. 
 d) II - I - III. 
6. No controle interno de uma organização, encontram-se algumas características importantes da 
controladoria. Neste sentido, um controle eficiente da gestão operativa, econômica e estratégica 
contribui para se evitar fraudes no ambiente de uma entidade. Sobre as áreas de gestão, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A gestão operacional é responsável pela contabilidade e pelo planejamento orçamentário das 
operações focadas tanto ao usuário interno como o externo. 
( ) A gestão operacional administrativa visa a controlar as necessidades da administração em 
função das normas e necessidades do orçamento. 
( ) A gestão estratégica visa a coordenar o planejamento estratégico, tático e operacional, focada 
maioritariamente ao usuário interno. 
( ) A gestão econômica visa a fazer a gestão do controle de dois grandes grupos de usuários, os 
operativos e os usuários externos à organização, buscando verificar o controle de geração de lucro 
da entidade. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
correta c) V - F - V - F. 
 d) V - V - F - F. 
7. A ISO 9001:2000 é uma das normas mais conhecidas do mundo. Uma pesquisa mundial, 
efetuada pela própria ISO, mostrou que, no final de 2006, mais de 897 mil certificados de 
conformidade haviam sido emitidos para organizações de 170 países, representando um incremento 
de 16% em relação ao ano anterior. A ISO 9001:2000 está estruturada em nove seções; cinco delas 
(seções de 4 a 8) contêm os requisitos do sistema de gestão da qualidade. No que se refere à seção 6 
- Gestão de Recursos, o item 6.2 refere-se a Recursos Humanos. Assinale o alternativa CORRETA que 
apresenta o item de verificação questionado em uma auditoria: 
a) A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a conformidade do 
produto, incluindo edifícios, espaço de trabalho e instalações associadas. 
 b) As características do produto são medidas e monitoradas, em estágios apropriados, para 
verificar se os requisitos do produto estão sendo atendidos. 
 c) A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a conformidade do 
produto, incluindo equipamentos de processo. 
 correta d) Ascompetências necessárias para o pessoal que executa trabalhos que afetam a 
qualidade do produto foram determinadas. 
8. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências 
Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, 
apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, associe os itens, utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria externa ou independente. 
III- Auditoria governamental. 
IV- Auditoria operacional. 
 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da gestão 
pública. 
( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões econômicas, de 
eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das entidades. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais ou instituição 
independente da organização auditada. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma entidade; isto é 
feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - III - I. 
 correta b) III - IV - II - I. 
 c) I - III - II - IV. 
d) III - I - IV - II. 
9. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de 
auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados 
obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Sobre os papéis de trabalho da auditoria, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho 
pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer. 
II- Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma 
ser postos à disposição da entidade. 
III- Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser 
utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 correta c) Somente a sentença I está correta. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
10. Um dos objetivos principais da auditoria é a confirmação da exatidão das demonstrações 
contábeis. Assim, partindo disto é que foram se desenvolvendo as auditorias das diversas áreas que 
abrangem as operações de uma empresa. Levando isso em consideração, analise as seguintes 
sentenças: 
 
I- Auditoria operacional: o objetivo desta auditoria é questionar a eficiência operativa da empresa 
para cumprir as necessidades de controles transparentes dos processos operativos. 
II- Auditoria de gestão: visa à análise dos planos e diretrizes da entidade, buscando medir a eficiência 
da gestão, assim como a eficácia com os planos e objetivos nos programas. 
III- Auditoria de qualidade: objetiva dar controle aos processos de qualidade, visando a conferir a 
eficácia dos sistemas de qualidade implantados. 
IV- Auditoria ambiental: visa à avaliação das operações e processos produtivos das organizações, 
buscando o possível impacto ao meio ambiente e assim medir as contingências. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
correta c) As sentenças II e IV estão corretas. 
d) Somente a sentença I está correta. 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.